鄭慧

摘 要 Excel在個人以及單位中是最常見的辦公軟件，且必不可少的一款辦公軟件，可在企業(yè)管理、金融、財務(wù)、倉庫等多個領(lǐng)域廣泛應(yīng)用。當(dāng)前，很多現(xiàn)代企業(yè)為了提升內(nèi)部財務(wù)管理系統(tǒng)，采用了專門的財務(wù)軟件來進行管理，但由于各行業(yè)之間的差距、繁多的業(yè)務(wù)類型，使得這類財務(wù)軟件價格昂貴，且未必能適應(yīng)所有企業(yè)的需求，而Excel軟件能為企業(yè)解決這一難題。為此，本文對Excel在現(xiàn)代財務(wù)的應(yīng)用進行研究，并對其在財務(wù)管理中存在的影響作出探究。

關(guān)鍵詞 Excel；現(xiàn)代財務(wù)；應(yīng)用研究

Excel是一款免費下載的軟件，自身擁有能滿足當(dāng)前多數(shù)企業(yè)需求的數(shù)據(jù)庫，其操作方法相對簡單，可以根據(jù)企業(yè)或個人的需要進行自建，并能對數(shù)據(jù)進行檢索、計算、綜合分析等功能，能夠有效幫助現(xiàn)代企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)系統(tǒng)。因此，Excel以其自身的優(yōu)勢受到使用者的一致好評。

一、Excel軟件的自身優(yōu)勢

首先，個人或企業(yè)可以根據(jù)自己對數(shù)據(jù)的需求，在Excel內(nèi)實現(xiàn)數(shù)據(jù)的處理或歸類，而專門的財務(wù)軟件則需要專業(yè)的設(shè)計和調(diào)整；其次，Excel軟件的操作方式十分簡單，適用于所有層次的財務(wù)人員，只需要簡單的培訓(xùn)就能熟練操作Excel的數(shù)據(jù)處理能力；最后，Excel軟件擁有強大的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，屬于通用性軟件，對于任何行業(yè)、任何業(yè)務(wù)都能對其進行統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理，增加企業(yè)之間的使用性與合作性。

二、Excel軟件對財務(wù)部門作用

（一）處理表格功能

Excel軟件自身攜帶表格的處理能力，能夠通過輸入公式或者設(shè)置表格來對數(shù)據(jù)進行處理，使結(jié)果不僅能夠通過圓餅圖和直方圖來表現(xiàn)，還能通過表格的形式呈現(xiàn)，為進行數(shù)據(jù)分析的工作人員提供多種直觀的形式。同時，只要Excel中一旦確立公式，其數(shù)據(jù)就可以自動根據(jù)相應(yīng)的公式進行調(diào)整。

（二）處理繪圖的功能

Excel的繪圖處理功能也十分專業(yè)，可以通過結(jié)合文字、圖表、表格等，為財務(wù)人員提供更加直觀的數(shù)據(jù)信息，對于財務(wù)部門制定策略有一定的作用。

（三）擁有豐富的數(shù)學(xué)函數(shù)

Excel軟件還具有處理函數(shù)的功能，能夠使財務(wù)相關(guān)工作者簡單、快速的處理相關(guān)數(shù)據(jù)，同時還具有支持VBA的作用，使數(shù)據(jù)獲取更加便捷。

（四）具有較強的兼容性

目前，我國計算機在安裝windows系統(tǒng)的時候，Excel軟件都會自動安裝到該計算機內(nèi)，在沒有任何網(wǎng)絡(luò)的情況下也能正常使用。同時，Excel具有很強的兼容性能，能夠?qū)ord的數(shù)據(jù)有效導(dǎo)入其內(nèi)，減少人工輸入的時間和精力，并能有效保證其準(zhǔn)確率。

（五）降低企業(yè)成本

利用最低成本達(dá)到最大效果是企業(yè)的最終理想，而Excel軟件成本低，在不需要專業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的條件下，Excel能對企業(yè)財務(wù)管理信息化起到推動作用，減少小型企業(yè)購買專業(yè)財務(wù)軟件的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)。

二、Excel軟件在現(xiàn)代財務(wù)中的應(yīng)用

（一）應(yīng)收帳款上的實際應(yīng)用

應(yīng)收賬款是企業(yè)重要的流動資金組成部分。在當(dāng)前市場經(jīng)濟越加激烈的條件下，許多企業(yè)采用分期付款的方式刺激消費者進行消費，以達(dá)到擴大銷量的目的，而這種方式存在一定的風(fēng)險。Excel的主要作用是在應(yīng)收賬款上集中輸入其基本信息，并對應(yīng)收賬款進行查詢、整理和分析。在企業(yè)的管理方法中，賬齡是應(yīng)收賬款的主要分析對象，因為拖欠時間教長的應(yīng)收賬款，其完全收回的可能性非常低。所以，相關(guān)人員可以在Excel中建立該應(yīng)收賬款的賬齡，不同客戶、賬款次數(shù)都應(yīng)在Excel中進行詳細(xì)錄入，通過分析發(fā)現(xiàn)其可能存在的風(fēng)險。最后，企業(yè)可以根據(jù)分析出的可發(fā)生風(fēng)險進行具有針對性的應(yīng)對措施，保護企業(yè)的經(jīng)濟效益。比如某企業(yè)將信用期有原來的三十天最大放寬至六十天，條件還是按發(fā)票不打折扣，公司最低投資報酬率為百分之十。具體數(shù)據(jù)如圖1

資金成本乘以應(yīng)收賬款占用資金就能得到企業(yè)應(yīng)收賬款的應(yīng)計利息；應(yīng)收賬款平均余額乘以變動成本率能得到企業(yè)應(yīng)收賬款的占用資金；日銷額乘以平均收現(xiàn)期能得到應(yīng)收賬款的平均余額。按此計算：420000*30* 30000/420000*10%=30天利息；525000/360*60*375000/425000 *10%=60天利息。

（二）固定資產(chǎn)折舊的應(yīng)用

任何企業(yè)都會面臨固定資產(chǎn)折舊的問題，它是指企業(yè)的固定資產(chǎn)在使用過程中逐漸老化、損耗而導(dǎo)致其失去了應(yīng)有的價值。很多企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊上利用各種方式進行計算，耗費大量的人力和時間，并很難保證其正確度。而Excel軟件專門提供了直線折舊函數(shù)、年數(shù)總和法函數(shù)及雙倍余額遞減函數(shù)等對固定資產(chǎn)進行折舊計算，其結(jié)合了各類企業(yè)慣用的折舊方法，大量減輕了固定資產(chǎn)折舊上的使用時間，并具有較高準(zhǔn)確率。

（三）薪資核算中的應(yīng)用

薪資核算是每個企業(yè)財務(wù)部門的主要工作內(nèi)容，并對所有員工都具有重要意義。越是大型的企業(yè)，其工資核算花費的時間越多，越復(fù)雜，因為其涉及相關(guān)的因素較多。目前，我國很多企業(yè)的工資核算都是通過工作管理系統(tǒng)來完成的，而由于不同行業(yè)、不同業(yè)務(wù)的區(qū)別復(fù)雜性，該系統(tǒng)在實際應(yīng)用中存在一定的局限性。而Excel恰好沒有任何局限性，工作人員可以在Excel軟件內(nèi)制作所有員工的個人基本信息表、工資標(biāo)準(zhǔn)表及員工績效考勤表等，并可以按照該企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)進行適當(dāng)調(diào)整。同時，可以利用Excel的數(shù)據(jù)檢查、排序、自動計算、求和等為編制工資帶來便利，增加工資核算的工作效率。

（四）建立會計賬簿的應(yīng)用

Excel能夠有效幫助企業(yè)建立財務(wù)管理系統(tǒng)，包括會計處理都可以使用Excel進行設(shè)置，如科目設(shè)置、明細(xì)帳、會計憑證、相關(guān)報表等。Excel比其他專門的財務(wù)軟件更加方便靈活，并能夠根據(jù)不同企業(yè)的不同需求，以及不同使用人員的習(xí)慣的進行調(diào)整。

（五）在分析財務(wù)上的應(yīng)用

Excel能快速的提供數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，為公司決策提供輔助作用。比如，當(dāng)企業(yè)需要對融資項目進行決策時，Excel可以利用相關(guān)的基礎(chǔ)融資數(shù)據(jù)引入相關(guān)的行數(shù)數(shù)據(jù)分析、所涉及方的數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)數(shù)據(jù)，并通過使用多元回歸分析法等，得出具有參考作用的融資分析結(jié)果，幫助企業(yè)進行決策。

（六）在動態(tài)數(shù)據(jù)上的應(yīng)用

在一般情況下，財務(wù)人員需要有提供動態(tài)數(shù)據(jù)的能力，在掌握公式運用及常規(guī)函數(shù)的基礎(chǔ)上，還需要熟悉規(guī)劃求解、模擬運算和單變量等各種使用工具，并能對分類匯總、高級篩選、自定義排序等高級操作技能，生成動態(tài)圖表。

四、Excel對現(xiàn)代財務(wù)管理的影響及發(fā)展

（一）Excel對現(xiàn)代財務(wù)管理的影響

Excel對現(xiàn)代化企業(yè)財務(wù)管理的影響大致可以分為幾個部分：第一，Excel能夠?qū)?shù)據(jù)信息進行準(zhǔn)確的輸入、修改和分類等全套工作，有效提高員工的工作效率。第二，Excel軟件能夠通過公式編輯實現(xiàn)數(shù)據(jù)檢測的準(zhǔn)確性，相關(guān)人員可以在最短時間內(nèi)簡單的找出錯誤的信息，并對其進行修改。第三，Excel中的數(shù)據(jù)之間可以相互進行復(fù)制，打破傳統(tǒng)手工記賬重復(fù)記錄的繁瑣，并能做到隨時對賬目進行檢查和審核。第四，由于Excel版本的不斷升級，其自身功能也在不斷加強，比如新增的TLOOKUP功能，能有效增加函數(shù)計算與分析效果，為財務(wù)分析做出更好的輔助參考。第五，Excel強大的繪圖功能通過文字和圖表的直觀形式，使財務(wù)人員對數(shù)據(jù)的分析更加直觀，為財務(wù)管理制定更加實用的合理性計劃，減少出現(xiàn)錯誤的決策。第六，Excel軟件最大的優(yōu)勢在于其使用成本低，普及型較強，能為各類中小型企業(yè)的財務(wù)工作提供幫助，進一步實現(xiàn)財務(wù)管理現(xiàn)代信息化，根據(jù)實際數(shù)據(jù)來制定相關(guān)的賬目，符合企業(yè)當(dāng)前的實際發(fā)展。

（二）Excel的發(fā)展前景

目前，很多新成立的中小型企業(yè)由于資金的緊張，可能無法花費資金購買專門的財務(wù)軟件，導(dǎo)致電算化無法得到推廣。這樣的前提條件下，Excel勢必是這類企業(yè)最好的選擇。首先，Excel不僅屬于自帶的windows軟件，還能對數(shù)據(jù)具有強大的處理能力，屬于通用型軟件。同時，使用者還能通過數(shù)據(jù)庫獲取多種途徑的相關(guān)信息，使用十分便捷。除此之外，Excel對數(shù)據(jù)有著獨特的處理方法，如圖表分析、財務(wù)函數(shù)等都能為使用者提供準(zhǔn)確的分析結(jié)果。

Excel由于其簡單的操作方式和低成本的特點受到越來越多人的使用，但大多用戶對Excel的使用水準(zhǔn)仍處于初級階段。其實，Excel有很多函數(shù)具有很高的使用價值，只是不經(jīng)常使用而漸漸被人忽視。所以，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對Excel進行專門的學(xué)習(xí)，特別是動態(tài)數(shù)據(jù)的使用，由于很多人的專業(yè)知識缺乏，嚴(yán)重導(dǎo)致其分析數(shù)據(jù)不夠精準(zhǔn)，給企業(yè)決策者的信息判斷造成誤差。只有運用熟練的自定義動態(tài)表才能生成相應(yīng)的動態(tài)圖表，并形成數(shù)據(jù)透視表及數(shù)據(jù)透視圖，對數(shù)據(jù)進行更準(zhǔn)確的分析。

五、結(jié)束語

總之，Excel是一款能為企業(yè)提供精準(zhǔn)數(shù)據(jù)分析的軟件，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視它的使用價值，培養(yǎng)財務(wù)人員對Excel的高級功能進行操作，并充分發(fā)揮Excel的價值，為企業(yè)的財務(wù)管理作出最大貢獻。

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