葉連和，劉增明，黃 南，胡婷婷，王立海

（水利部長江水利委員會水文局，430010，武漢）

長江水文財務信息化建設實踐與建議

葉連和，劉增明，黃 南，胡婷婷，王立海

（水利部長江水利委員會水文局，430010，武漢）

事業(yè)單位目前簡單的財務記賬和會計核算方法，以及重賬表報送、輕內部財務分析和管理的做法，無法滿足當前財務管理的要求，無法實現(xiàn)資金使用效益的最大化。長江委水文局以信息化建設為契機，將預算管理、報銷管理、合同管理等財務事項融為一體，通過業(yè)財融合，使財務管理能力獲得了全面提升，真正實現(xiàn)了更好地為事業(yè)發(fā)展服務的目標。以長江委水文局預算管理與財務報銷平臺為例，介紹長江水文財務信息化建設實踐并提出相關建議。

長江水文；財務；信息化

一、財務信息化建設的必要性

財務信息化建設可以對資源形成、資源分配進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計和運用，最終為決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。

1.財務信息化建設可拓展財務管理空間

財務信息化不僅可以實現(xiàn)企業(yè)遠程處理數(shù)據(jù)，而且方便掌握庫存數(shù)量，在此基礎上，還能在第一時間內響應上級為下級所布置的任務，各部門也能通過網(wǎng)絡對數(shù)據(jù)進行處理與管理，在一定程度上開拓了財務管理空間。

2.財務信息化建設可提高資金使用效率

實現(xiàn)財務管理信息化，可以從關注整個內部財務的信息轉變?yōu)殛P注整個單位的財務信息，極大地提高資金使用效率，使網(wǎng)上采購、預算編制、預算執(zhí)行分析、信息調查等成為可能，對過去依賴部門局域網(wǎng)參與的財務決策方式來說有很大意義。

二、長江水文財務信息化建設方案

長江水利委員會水文局預算管理與財務報銷平臺包括初始化、預算管理、報銷管理、綜合查詢、個人設置、系統(tǒng)管理共6個功能模塊。報銷管理為主體功能模塊，預算管理為強化分析功能模塊，其具體建設方案如下：

1.報銷管理模塊

報銷管理模塊又稱網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，是長江水利委員會水文局預算管理與財務報銷平臺的核心和主要功能模塊。

（1）建設目標

通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，固化財務報銷流程，規(guī)范財務報銷的填單、審批、支付流程。

（2）總體思路

①規(guī)范財務報銷填單格式，提高財務報銷速度。按報銷類別設計統(tǒng)一的填單格式，使填單流程簡明化、規(guī)范化，提高填單的效率和速度。

②規(guī)范財務報銷流程，完善內部控制流程。一是梳理財務報銷流程，通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，重設財務報銷流程，規(guī)范財務單據(jù)的傳遞順序，提高報銷信息采集的速度與質量。二是以財務流程電子化的形式，再一次對日常管理制度進行梳理，把規(guī)章制度通過流程的方式固化在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中。三是通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)內部的預設流程，使得單據(jù)按照正規(guī)的流程逐級審批，審核會計則不需要將精力過多地投在流程檢查上，提高了財務審批速度。

③規(guī)范數(shù)據(jù)填寫形式，提供決策支持信息。一是網(wǎng)上報銷系統(tǒng)將信息觸發(fā)過程前移到業(yè)務人員和相關的業(yè)務系統(tǒng)，業(yè)務參與人員即是報銷人員，使會計信息系統(tǒng)能夠收集到關于業(yè)務活動的所有信息特征，而不僅僅是價值或金額方面的信息，提高了信息的透明度。二是網(wǎng)上報銷系統(tǒng)按要求進行相關數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，并最終形成報表。通過權限設計，能夠提供個人、領導及財務人員所需要的相關報銷信息，提高了數(shù)據(jù)的準確性，為領導決策提供了信息支持，也為財務管理工作服務水平的提高奠定基礎。

（3）建設內容

主要包括個人業(yè)務處理、領導審批處理、財務業(yè)務處理。

①個人業(yè)務處理。提供在線填單功能，即個人根據(jù)業(yè)務需要選擇相應的業(yè)務單據(jù)類型進行填寫；在提交單據(jù)未經(jīng)審批之前，個人可以撤銷；提交單據(jù)后，系統(tǒng)自動生成唯一的單據(jù)號碼。

②領導審批處理。提供領導審批功能，可點擊查詢每條單據(jù)具體情況，同時為方便領導審批，可查詢提交單據(jù)員工的歷史單據(jù)情況。領導可根據(jù)情況審批單據(jù)，如同意，根據(jù)流程設定，單據(jù)將轉至上一級領導或轉至會簽部門審批，或到財務審核；如不同意，可附說明，單據(jù)將返回提交人。平臺支持領導的手寫簽批功能。

③財務業(yè)務處理。一是提供會計審核功能。會計通過核對原始憑證，簽署審核意見，可查詢提交單據(jù)員工的歷史單據(jù)情況。審核同意后，由會計打印單據(jù)，并粘貼原始票據(jù)，傳遞至出納；如不同意，簽署意見后返回填單人。審核完畢后，可查詢審核人員審核的所有業(yè)務單據(jù)。二是提供出納支付功能。出納對于單據(jù)信息沒有任何修改的權限，但有權查看經(jīng)過會計核準后的費用詳情，并根據(jù)最終的核準金額和付款方式進行支付處理，處理后簽署意見。

2.預算管理模塊

（1）建設目標

通過預算管理模塊，將預算編制與預算執(zhí)行（網(wǎng)上報銷模塊數(shù)據(jù)）有效結合，實現(xiàn)財務管理的動態(tài)化，強化各部門預算執(zhí)行的對比性分析。

（2）總體思路

各業(yè)務部門按固定格式通過系統(tǒng)填寫本部門預算，填寫完成后提交給財務部門，財務部門根據(jù)財務管理規(guī)定和預算編制要求對其進行審核，經(jīng)審核后的預算作為編制單位年度控制的依據(jù)。同時，將預算編制情況與財務報銷系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行分析，使預算編制與預算執(zhí)行緊密結合，以達到預算管理精細化的要求。

（3）建設內容

①各業(yè)務部門網(wǎng)上填報本部門預算。各業(yè)務部門結合本部門的職能職責，按照網(wǎng)上系統(tǒng)設定的項目、科目編制下一年度預算，對于會議費、培訓費、設備購置、委托業(yè)務費、咨詢費、勞務費等重點科目需用單獨表格，填寫完之后提交財務審核。

②財務部門審核預算。財務部門按要求審核各部門預算，主要是項目、科目列支是否準確，經(jīng)費需求是否符合實際等。

③預算執(zhí)行分析。通過計算機系統(tǒng)將財務報銷的數(shù)據(jù)與預算編制的數(shù)據(jù)自動進行對比分析。

三、取得的成效

1.建立財務報銷信息數(shù)據(jù)庫，提升財務數(shù)據(jù)使用價值

（1）以個人報銷填單為流程起點，方便掌握報銷進度

財務報銷以個人為流程起點，填寫報銷申請單，經(jīng)項目選擇、部門匯總、財務審核、領導簽批等多個選擇節(jié)點，每個節(jié)點均可對操作人進行提醒，并方便報銷人進行單據(jù)追蹤，提升報銷效率。

（2）按預算科目要求分類填報，平衡預算與執(zhí)行情況

財務報銷系統(tǒng)支出科目設置與預算申報時支出科目保持一致，方便報銷人員進行查詢比對。報銷完成時系統(tǒng)自動記錄并歸集到相應科目，報銷人員、部門負責人、財務人員可隨時統(tǒng)計查看，及時了解預算執(zhí)行情況。

（3）按預算項目分類選擇，利于項目支付進度安排

財務報銷時需按預算項目進行選擇，有利于強化項目執(zhí)行人的項目預算概念，并推動項目預算的執(zhí)行。預算項目負責人可隨時查看項目執(zhí)行進展情況，并進行預算科目、預算項目的對比，找出預算申報與執(zhí)行的差異，有利于提高預算執(zhí)行的準確性。

2.固化財務審核體系，提升內部控制效果

財務報銷系統(tǒng)以個人為流程起點，其后依次經(jīng)過的審核節(jié)點分別為相關部門報銷人員會簽、部門管理員初審、財務人員審核、部門領導審批、財務人員終審，并最終進入付款流程，較好地固化了財務審核體系，任何環(huán)節(jié)的缺失都將無法處理報銷單據(jù)，提升了內部控制的效果。

（1）個人填報固化原始單據(jù)

個人依據(jù)需報銷的發(fā)票填寫報銷單據(jù)，在提交下一個環(huán)節(jié)之后，本人無法對單據(jù)進行修改，除非單據(jù)被某個環(huán)節(jié)退回修改。本環(huán)節(jié)可防范信息被竄改的風險。

（2）相關部門人員會簽

個人填寫完整的報銷單據(jù)需經(jīng)過相關部門人員會簽，即完成對原始單據(jù)及其相關活動的真實性進行確認，提高報銷單據(jù)的真實性及可靠性。

（3）部門管理員初審

部門管理員負責對本部門所有單據(jù)進行初步審核并統(tǒng)計。審核的內容包括：原始單據(jù)的數(shù)量是否齊全、電子報銷單與原始單據(jù)是否匹配；統(tǒng)計報銷人員的現(xiàn)金報銷情況。

（4）財務人員初審

財務人員初審包括：原始票據(jù)的真實性，票據(jù)的合規(guī)性，報銷單是否與原始憑證的金額一致，報銷事項是否符合規(guī)定、需經(jīng)過哪一層級的領導審批等。

（5）領導審批

領導審批包括部門領導審批和局領導審批。部門領導對限定金額以下的內容進行審批，局領導對限定金額以上以及特殊事項進行審批。

（6）財務人員再審

報銷單據(jù)在提交給出納之前，財務人員需對報銷單據(jù)進行二次審核，包括報銷單據(jù)流程是否已經(jīng)完成、支出科目是否準確、項目分類選擇是否合適、報銷單據(jù)是否可以進入付款程序。

經(jīng)過以上6個程序，完成原始單據(jù)的合規(guī)合理性、數(shù)據(jù)的準確性、報銷標準是否符合規(guī)定等財務報銷流程。財務系統(tǒng)根據(jù)節(jié)點要求，將財務審核體系固定下來，財務報銷流程在財務系統(tǒng)的構建過程中逐步完善，預算業(yè)務控制、收支業(yè)務控制在一定程度上得到加強。

3.實現(xiàn)財務電子數(shù)據(jù)資源共享

財務電子數(shù)據(jù)資源實現(xiàn)了共享，這一共享不僅包括財務人員內部之間的共享，而且包括相關業(yè)務人員對于財務數(shù)據(jù)資源的共享。

（1）實現(xiàn)財務人員電子數(shù)據(jù)資源的共享

財務人員可以隨時查看數(shù)據(jù)統(tǒng)計情況，特別是數(shù)據(jù)系統(tǒng)對預算執(zhí)行效果有明晰的展現(xiàn)，免去了財務人員從用友財務系統(tǒng)查找填寫數(shù)據(jù)的繁瑣，增加了數(shù)據(jù)提取的準確性、真實性與方便性。

（2）實現(xiàn)相關人員電子數(shù)據(jù)資源的共享

預算管理與財務報銷平臺不僅僅是財務人員的平臺，更是所有相關人員的參與平臺。平臺記錄相關人員費用的預算申請情況、費用使用情況，本人可以通過該平臺進行數(shù)據(jù)的匯總查詢，全局所有員工高度參與了該平臺的運行，增加了該平臺數(shù)據(jù)提取的準確性、豐富性及有效性。

4.充分發(fā)揮財務信息的決策價值

由于預算管理與財務報銷平臺能夠實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)取數(shù)的廣泛性、時效性、準確性，預算管理與財務報銷平臺能夠充分發(fā)揮財務信息的決策價值。

（1）合理估計與安排存量預算的使用

提取預算管理與財務報銷平臺的預算執(zhí)行情況統(tǒng)計表，可以結合存量預算的使用情況，在現(xiàn)有的經(jīng)費安排內，合理調整安排下一年度預算的使用情況，使預算經(jīng)費使用更趨于合理。

（2）合理評價部門預算執(zhí)行情況

預算管理與財務報銷平臺可以生成按部門或按項目的預算執(zhí)行匯總表，也可以分科目、分項目或分部門列出預算數(shù)與執(zhí)行數(shù)對比表，并進行差異比較。由此直觀地反映了預算執(zhí)行情況，有助于合理評價部門預算執(zhí)行情況，提高預算的準確性和執(zhí)行力度。

四、主要創(chuàng)新點

1.實現(xiàn)系統(tǒng)內的全員參與，財務業(yè)務在線上實現(xiàn)全流轉

預算管理與財務報銷平臺以個人為流程起點，在職員工每一個人均有權限登陸和申請使用，實現(xiàn)了財務系統(tǒng)的全員參與；財務業(yè)務在線上實現(xiàn)全流轉，提高了財務系統(tǒng)的使用效率，也提升了財務預算、決算在全局職工中的影響力，容易發(fā)揮預算的引導和控制作用。

2.實現(xiàn)預算數(shù)據(jù)的嵌入工作

預算管理與財務報銷平臺將全年預算數(shù)據(jù)以表格形式嵌入其中，方便使用人進行對比和分析，極大地滿足了財務預決算的需要。

3.網(wǎng)上完成財務制單

預算管理與財務報銷平臺報銷單設計簡單，功能選擇更加客戶化，報銷人員不需要有很專業(yè)的財務知識就可以進行財務報銷操作，極大地減少了報銷填單時間。通過流程形成的報銷單據(jù)可以作為記賬憑證的依據(jù)，方便財務人員進行賬務處理和歸類。

五、相關建議

1.與水文綜合辦公系統(tǒng)相聯(lián)，加強流程控制

水文綜合辦公系統(tǒng)某些與財務報銷關聯(lián)的業(yè)務絕大部分還尚未進行強制性關聯(lián)。如出差報銷單填寫時強制關聯(lián)出差審批單，但其他的諸如會議費、培訓費等支出審批單尚未在系統(tǒng)進行強制關聯(lián)。如能進行強制關聯(lián)，對于相關費用的預算將會起到相應的控制作用。

2.與財政支付系統(tǒng)相聯(lián)，加強資金支付控制

預算管理與財務報銷平臺若能與財政支付系統(tǒng)相聯(lián)，進入付款流程后可直接生成數(shù)據(jù)指令進行支付，財務人員僅需核對相關信息，免去手工的再次錄入，將極大地提高財務工作效率。當系統(tǒng)進行支付后，可自動生成支付憑證，電子數(shù)據(jù)進入財務系統(tǒng)，形成財務賬務處理等。

3.構建各部門費用考核支持系統(tǒng)

構建各部門費用考核支持系統(tǒng)，第一，可將預算執(zhí)行金額、時間、內容等具體要求按各部門預算細化至各時間節(jié)點，并通過預算管理與財務報銷平臺進行提醒；第二，根據(jù)實際執(zhí)行情況，計算統(tǒng)計差異率，并定期通報；第三，通過系統(tǒng)考核結果對部門下年度預算申報進行限制，得分較低的部門，系統(tǒng)將直接控制其預算申報的金額及內容。

4.進一步固化基礎設置，為財務分析提供支撐

進一步將會計科目、項目類型、部門信息、人員信息、分析年份等內容作固化設置，方便進行預算執(zhí)行情況對比，為水文局“一張圖”提供原始數(shù)據(jù)支撐，確保與水利財務信息管理系統(tǒng)有機結合，達到內部分析使用數(shù)據(jù)和外部報送數(shù)據(jù)的一致性。

[1]王順金.財務業(yè)務一體信息化技術研究[M].北京：北京理工大學出版社，2012.

Establishment of information system for financial management by hydrological organizations in Yangtze River Basin

//Ye Lianhe,Liu Zengming,Huang Nan,Hu Tingting,Wang Lihai

The maximization of benefit generated from funds utilization cannot be realized if simplified financial accounts and accounting methods are adopted and attention is only paid on submission of financial accounts rather than internal finance analysis and management.Taking the advantage of information system,the Hydrological Bureau of Changjiang Water Resource Commission(CWRC)has combined and integrated the management of budget,contract and reimbursement,so that the business can be integrated with financial management along with the enhancement of financial management capability.Introductions are made on information system by using the platform of budget management and reimbursement of the bureau as the case.

Yangtze hydrology;finance;information system

P33+F27

B

1000-1123（2017）19-0033-03

2017-09-26

葉連和，財務處處長，高級會計師，主要從事財務管理等工作。

責任編輯 張金慧