趙丹月

摘要：通過闡述我國近年科研經(jīng)費發(fā)展現(xiàn)狀，得出科研成果轉(zhuǎn)化率遠遠沒有達到預(yù)期效果的結(jié)論。重點分析高?？蒲薪?jīng)費管理現(xiàn)狀中存在的問題，并針對性地給出建議，指出科研經(jīng)費管理促進科研成果不斷高校實現(xiàn)的方發(fā)和發(fā)展方向。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費 科研成果轉(zhuǎn)化 經(jīng)費管理

一、科研經(jīng)費發(fā)展現(xiàn)狀

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，科技的發(fā)展與創(chuàng)新是實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的基礎(chǔ)，在發(fā)揮全面創(chuàng)新中起引領(lǐng)作用，對實現(xiàn)“兩個一百年”奮斗目標(biāo)、實現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的中國夢，具有十分重要的指導(dǎo)意義。黨的十八大以來，習(xí)近平同志把創(chuàng)新擺在國家發(fā)展全局的核心位置，高度重視科技創(chuàng)新，圍繞實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、加快推進以科技創(chuàng)新為核心的全面創(chuàng)新，提出一系列新思想、新論斷、新要求。

近年來，隨著我國創(chuàng)新型國家建設(shè)及科技發(fā)展戰(zhàn)略的深入實施，我國科技經(jīng)費投入持續(xù)增長，國家財政科技支出及研究與試驗發(fā)展（R&D）經(jīng)費投入不斷增加，研究與試驗發(fā)展（R&D）經(jīng)費投入強度不斷提高。詳見表1所示：

在全社會重視科技創(chuàng)新的大背景下，高校作為國家科學(xué)研究的重要力量，獲取的科研經(jīng)費也是逐年穩(wěn)步提升，詳見表2所示：

然而由于科研經(jīng)費管理制度的缺失以及監(jiān)管缺陷等方面的原因，高校的科研成果轉(zhuǎn)化率卻不容樂觀，從各類高校的技術(shù)轉(zhuǎn)讓實際收入來看，并沒有體現(xiàn)出大幅的逐年遞增，甚至部分年度出現(xiàn)了下滑，詳見圖1所示：

以上數(shù)據(jù)分析顯示，科研投入的成果轉(zhuǎn)化遠遠沒有達到預(yù)期效果，與此同時，科研經(jīng)費使用“亂象”的關(guān)注度也與日俱增，特別是科研腐敗現(xiàn)象慢慢浮出水面，涉及面之廣泛前所未有，涉事人員不僅包括普通科研人員，甚至包括教授、院士等高層人員。因此，如何提高科研經(jīng)費使用效率，使之能夠真正做到推動中國、乃至推動世界的進步，是科研經(jīng)費管理中面臨的最為重要的問題之一。

二、高?？蒲薪?jīng)費管理現(xiàn)狀

科研經(jīng)費管理困難，部分科研人員對科研管理存在抵觸情緒。隨著科研經(jīng)費的大力投放，許多高校為了提高學(xué)校成功申報的機會，調(diào)動廣大教師工作積極性，在科研經(jīng)費的準(zhǔn)入環(huán)節(jié)出現(xiàn)松懈。一些科研人員在尚未深入了解如何使用科研經(jīng)費的情況下便獲得了課題，所以一些項目負責(zé)人想當(dāng)然的認為自己獲得的經(jīng)費便是自己的“錢”，自己想怎樣使用是自己的事情，科技、財務(wù)等經(jīng)費管理部門不應(yīng)該過多的過問自己的“錢”如何使用。

科研人員申請課題動機多樣。目前多數(shù)高校為完成科研指標(biāo)，將科研課題的申請與科研經(jīng)費的多少作為為科研人員績效考核、職稱評定、職位升遷等事宜的重要指標(biāo)，導(dǎo)致部分項目負責(zé)人只是關(guān)心項目的審批與結(jié)題審查，對科研課題本身的研究興趣不大，也就很難在某個科研領(lǐng)域做出真正的具有實質(zhì)性的貢獻，而科研的突破性進展也就更是少之又少。

科研支出管理未能全面調(diào)動科研人員的積極性?，F(xiàn)行的科研管理辦法對勞務(wù)費、差旅費、會議費、國際合作交流費、設(shè)備購置費等大部分經(jīng)費支出都有一定的比例管理限制，而不同類型的科研項目、不同的研究方向、不同科研人員的研究習(xí)性都有可能造成項目執(zhí)行過程中支出形式的較大差異。此類剛性的限制，極大的限制了科研支出的自主性，使科研人員在項目執(zhí)行中往往畏首畏尾，甚至產(chǎn)生反感情緒，在一定程度上限制了科研人員在研究中“大展拳腳”。

科研經(jīng)費的預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)，且可操作性不強。預(yù)算編制是否規(guī)范合理，直接影響到科研課題的執(zhí)行和驗收審計工作。目前大部分的預(yù)算編制任務(wù)主要集中在項目負責(zé)人即科研人員身上，負責(zé)人雖然了解國家對課題管理的相關(guān)政策，但缺乏與相關(guān)財務(wù)知識的結(jié)合，在編制預(yù)算時容易造成想當(dāng)然的預(yù)估，缺乏科學(xué)性，而預(yù)算的不嚴(yán)謹(jǐn)這也直接造成了在項目執(zhí)行過程中偏差的必然存在。

三、高?？蒲薪?jīng)費管理的建議

（一）進一步規(guī)范科研經(jīng)管理制度

張川等學(xué)者經(jīng)實證研究表明，現(xiàn)行“剛性”的科研經(jīng)費管理制度在一定程度上提高了預(yù)算效力，即明確科研經(jīng)費的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費使用審批制度有其合理性和必要性。對科研經(jīng)費進行管理，要充分尊重科研的自身發(fā)展規(guī)律，堅持加強政策指導(dǎo)與嚴(yán)格監(jiān)管相結(jié)合，并加強各部門的協(xié)調(diào)配合，統(tǒng)籌布局，合理配置科研資源。這樣才可能激發(fā)科研工作者的工作效率，使科研工作本身產(chǎn)生意外的收獲。

（二）合理規(guī)劃間接費用的預(yù)算和使用

間接費用是國家對高校為了維持較強的科研能力所必須支付的人力成本的補償，是人力成本在科研項目中的一種體現(xiàn)形式，也是保證科研成果順利實現(xiàn)的一種保障模式。在建立合適的管理機制的基礎(chǔ)上，可以逐步將間接費用的校級統(tǒng)籌下放至課題負責(zé)人統(tǒng)籌，在減少課題中費用使用的捉襟見肘同時避免支出的隨意性，用制度保護科研人員，逐步間接費用預(yù)算編制和使用的規(guī)范化。但政策放開以后，一定要結(jié)合過去的經(jīng)驗，考慮將來的需要，制定合適的制度，保證“用好錢，不出事”。

（三）強化內(nèi)部控制

內(nèi)部控制主要包括各機構(gòu)的協(xié)調(diào)配合和整個組織內(nèi)部控制文化和環(huán)境的建設(shè)，營造一個良好的控制環(huán)境是強化內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。因此在科研人員入職和申請項目之初，應(yīng)對其進行科研經(jīng)費管理條例的培訓(xùn)；在科研項目計劃立項、項目實施和結(jié)題驗收階段，應(yīng)提供對應(yīng)的經(jīng)費管理辦法以及風(fēng)險控制方面的幫助，對科研經(jīng)費預(yù)算、使用和監(jiān)管環(huán)節(jié)提供必要的財務(wù)管理幫助和風(fēng)險識別管理。

（四）減少信息不對稱性

隨著對科研經(jīng)費管理的不斷重視，各類科研經(jīng)費管理辦法、管理細則不斷更新，對會議費、差旅費、公務(wù)接待費、勞務(wù)費等支出細節(jié)都出臺了相應(yīng)的管理辦法，大量的規(guī)范性文件僅憑在財務(wù)部門報銷的短短數(shù)分鐘時間內(nèi)，完全理解并學(xué)會使用的可能性很小，而科研人員往往又沒有時間和精力來研究各項財務(wù)管理細則。針對此方面的問題，可以通過定期的對項目負責(zé)人或項目組負責(zé)財務(wù)的人員進行定期的財務(wù)管理方面的培訓(xùn)，一方面使科研項目經(jīng)費更加順暢的使用，另一方面也解決了財務(wù)人員一對一解釋效率不足的問題。

（五）完善科研經(jīng)費管理的激勵機制

完善激勵機制，主要是為了鼓勵科研人員在自己的專業(yè)領(lǐng)域和興趣優(yōu)勢范圍內(nèi)，充分調(diào)動科研人員的積極性，以開展具有創(chuàng)新性的自主研究，提高科研經(jīng)費的管理和使用效率和科研成果的轉(zhuǎn)化率。而完善激勵機制并不是簡單的與績效、職稱掛鉤，可以加入更多的考核維度和激勵維度，比如科研經(jīng)費使用的規(guī)范性維度、合理性維度、效率性維度等。當(dāng)然有 “獎”必有“罰”，今年來所曝光的各類科研經(jīng)費使用的亂象，大部分是在第三方或上級單位的檢查中所暴露，而作為作更了解本單位科研經(jīng)費管理使用情況的內(nèi)部科技、財務(wù)、審計、紀(jì)委等相關(guān)部門卻沒有發(fā)現(xiàn)問題，這一方面反映出高校內(nèi)部控制制度并未充分發(fā)揮作用，另一方面也反映出科研經(jīng)費管理的激勵機制中，往往缺少了有“獎”必有“罰”中的“罰”。

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