干勇平

摘要：資金是企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展的“血液”，也是建筑企業(yè)施工的重要價值基礎(chǔ)。建筑項目工期長、投入大、工點(diǎn)分散，資金短缺一直是困擾建筑企業(yè)的問題。本文分析了建筑企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要意義，進(jìn)一步剖析當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的問題，為新形勢下建筑企業(yè)加強(qiáng)資金管理提供對策，以規(guī)范資金運(yùn)作體系，實(shí)現(xiàn)效益型增長的目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；資金管理；風(fēng)險

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，企業(yè)經(jīng)營成本不斷攀升。很多建筑企業(yè)仍習(xí)慣于規(guī)模式發(fā)展和粗放式經(jīng)營，雖然資產(chǎn)規(guī)模巨大，流動資金卻少得可憐，一旦建設(shè)單位嚴(yán)重拖欠工程款，就很容易陷入資金鏈斷裂的危機(jī)。建筑企業(yè)必須正視資金管理存在的問題，通過精細(xì)化管理和全過程管理來減低資金風(fēng)險，最大化發(fā)揮資金的效率和效益。

一、建筑企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要意義

建筑企業(yè)資金投入量大、生產(chǎn)周期長、易形成應(yīng)收賬款，資金管理直接反映了建筑企業(yè)財務(wù)管理水平和經(jīng)營管理能力。首先，加強(qiáng)資金管理有利于建筑企業(yè)降低資金運(yùn)營成本，提升資金使用效率，從而統(tǒng)籌安排籌資與投資活動，提高企業(yè)的市場競爭力和盈利能力；其次，加強(qiáng)資金管理有利于及時掌握下級單位的資金使用狀況，對項目資金加大監(jiān)控力度，對投資活動等實(shí)施實(shí)時動態(tài)控制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題；最后，加強(qiáng)資金管理有利于減少應(yīng)收賬款總金額，將現(xiàn)金流量維持在一個良性穩(wěn)定區(qū)間，及時防范財務(wù)風(fēng)險，避免資金出現(xiàn)“斷流”。

二、當(dāng)前建筑企業(yè)資金管理存在的問題

過去10多年，我國經(jīng)濟(jì)增長更多源于要素投入，建筑企業(yè)因此習(xí)慣了粗放式的管理模式，缺乏資金管理意識，資金管理制度不健全，有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象廣泛存在，資金管理較為混亂；企業(yè)重發(fā)展輕制約，不斷地承攬新項目，分支機(jī)構(gòu)遍布全國各地，幾十個銀行賬戶是普遍現(xiàn)象，弱化了企業(yè)總部的控制權(quán)，影響了資金規(guī)模的整體效益；而且，建筑企業(yè)的資金管理方式和手段落后，只注重后期管理，缺乏對資金使用過程的動態(tài)控制，導(dǎo)致資金實(shí)際使用與計劃嚴(yán)重脫節(jié)；為了承接重要的工程項目，企業(yè)盲目進(jìn)行投資，工程款拖欠與墊資情況嚴(yán)重，不斷產(chǎn)生新的債務(wù)，使財務(wù)管理面臨很大的風(fēng)險。

三、新形勢下建筑企業(yè)資金管理的對策

（一）全面增強(qiáng)資金管理意識

資金是建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的價值基礎(chǔ)，資金流轉(zhuǎn)面臨著多種風(fēng)險，因此企業(yè)必須對資金做好風(fēng)險預(yù)測，并采取相應(yīng)的措施加以防范。首先，建筑企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)資金管理意識，完善資金管理相關(guān)制度，規(guī)范資金管理流程和辦法，保障資金管理的科學(xué)性和有效性；其次，企業(yè)要建立與市場相適應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)測體系，隨時監(jiān)控項目投資風(fēng)險、企業(yè)債務(wù)風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險等，及時對風(fēng)險作出預(yù)警，合理規(guī)避資金風(fēng)險，確保企業(yè)經(jīng)營與資金管理同步協(xié)調(diào)；另外，要建立完善的資金使用考核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資金管理的權(quán)責(zé)與利益相統(tǒng)一，從而最大化激發(fā)管理人員的積極性。

（二）集團(tuán)實(shí)行資金集中管理

建筑集團(tuán)公司的分公司多，項目高度分散，實(shí)行資金集中管理有利于統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理資金，控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，提高資金的使用效率。集團(tuán)公司應(yīng)以信息技術(shù)為依托建立資金管理結(jié)算中心，通過收支兩條線歸集資金。在資金流入方面，各分公司每日將收到的資金存入集團(tuán)公司總部集中賬戶，實(shí)現(xiàn)資金的集中化管理；在資金流出方面，各分公司通過資金管理系統(tǒng)提交支付申請，總公司統(tǒng)一調(diào)配分公司所需營運(yùn)資金。資金管理結(jié)算中心合理協(xié)調(diào)資金需求，實(shí)行各分公司獨(dú)立核算、項目責(zé)任核算，有償使用調(diào)劑資金，并對資金流向進(jìn)行實(shí)時監(jiān)測。

（三）積極推行全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是資金管理的重要方法，企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算體系，深化預(yù)算編制方法，自下而上逐級編制資金預(yù)算計劃，并優(yōu)化預(yù)算分配結(jié)構(gòu)，提高預(yù)算分配的科學(xué)性，把預(yù)算指標(biāo)層層分解與落實(shí)到各部門以及相關(guān)責(zé)任人，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行全程監(jiān)控，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算偏差、資金異動、大額付款等。同時加強(qiáng)動態(tài)考核和監(jiān)督，認(rèn)真分析預(yù)算與實(shí)際出現(xiàn)差異的原因，確保預(yù)算得到有效執(zhí)行，防止出現(xiàn)編制、執(zhí)行兩張皮的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)對資金的實(shí)時動態(tài)控制。

（四）實(shí)施全過程的資金管理

建筑企業(yè)應(yīng)實(shí)施資金流向管理模式，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理以及項目施工的各個環(huán)節(jié)。在項目招投標(biāo)階段，全面考核甲方的資質(zhì)實(shí)力，明確項目是否會牽涉到大量的墊資，并在合同源頭上予以規(guī)范；在采購材料、設(shè)備方面，建立合格供應(yīng)商的準(zhǔn)入機(jī)制，并且定時對供應(yīng)商進(jìn)行信譽(yù)評價；在工程款結(jié)算方面，嚴(yán)格按施工進(jìn)度收取工程款項，否則應(yīng)立即停工并依法索要停工損失；在融資方面，合理選擇融資模式，控制負(fù)債總額，防止財務(wù)杠桿系數(shù)過大，造成過度負(fù)債經(jīng)營；在投資方面，會計部門必須開展可行性分析，對于風(fēng)險較高的投資項目，會計部門應(yīng)出示審慎的評估意見。

四、結(jié)語

近年來，建筑企業(yè)得到了高速發(fā)展，資產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大，與此同時資金流轉(zhuǎn)的過程中開始面臨著多種風(fēng)險，一旦發(fā)生資金危機(jī)，項目開展和企業(yè)經(jīng)營就難以持續(xù)。建筑企業(yè)必須正視發(fā)展中的資金風(fēng)險，把資金管理擺在至關(guān)重要的位置，實(shí)現(xiàn)對資金的全員、全過程管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤活沉淀資金，保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。

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（作者單位：東風(fēng)設(shè)計研究院有限公司）