邊江

摘要：伴隨著我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展，保險(xiǎn)公司充分發(fā)揮著風(fēng)險(xiǎn)保障和社會(huì)管理職能，保險(xiǎn)資金總額也在不斷提高，保險(xiǎn)業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位日益提高。作為保險(xiǎn)業(yè)重要的收入來(lái)源，保險(xiǎn)公司資金管理對(duì)保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)起著至關(guān)重要的作用。本文從保險(xiǎn)公司的資金管理出發(fā)，簡(jiǎn)要概述了資金日常管理的主要內(nèi)容，分析了資金管理中存在的不足之處，并進(jìn)一步提出優(yōu)化資金管理與控制的措施，以期提高保險(xiǎn)公司規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，提升資金使用效率。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；資金管理；資金控制；風(fēng)險(xiǎn)；建議

從當(dāng)前的保險(xiǎn)市場(chǎng)來(lái)看，隨著人們生活水平的提高，人們的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)，保險(xiǎn)市場(chǎng)的利潤(rùn)空間增加，吸引著越來(lái)越多的公司投身于保險(xiǎn)行業(yè)中。而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，做好企業(yè)的內(nèi)部控制與管理顯得尤其重要，特別是在資金管理上，一旦公司的資金管理出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)影響到公司的正常運(yùn)行與管理，甚至可能引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，造成公司破產(chǎn)。為此，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，資金管理就像是公司運(yùn)行的命脈，只有優(yōu)化資金管理的方式，強(qiáng)化對(duì)資金活動(dòng)的監(jiān)督，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度與管理，才有利于維護(hù)公司現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)行，為公司的進(jìn)一步發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金支持。

一、保險(xiǎn)公司資金日常管理概述

保險(xiǎn)公司資金的日常管理主要指保險(xiǎn)公司內(nèi)部資金日常清算活動(dòng)、基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)管控等，一般來(lái)說(shuō)，包括賬戶(hù)管理、收支管理、內(nèi)部控制以及基礎(chǔ)管理等內(nèi)容。保險(xiǎn)公司主要通過(guò)建立健全資金內(nèi)控和檢查體系，以有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（一）賬戶(hù)管理

保險(xiǎn)公司的賬戶(hù)一般采用的是集中管控的管理方式，通過(guò)強(qiáng)化賬戶(hù)開(kāi)設(shè)、變更、升級(jí)、撤銷(xiāo)的集中審批管理，從而確保賬戶(hù)使用安全。對(duì)于分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)與撤銷(xiāo)一般需要總機(jī)構(gòu)的授權(quán)，并且一般需開(kāi)設(shè)在國(guó)有商業(yè)銀行或股份制商業(yè)銀行，對(duì)開(kāi)戶(hù)的數(shù)量一般也有限定。

（二）收支管理

保險(xiǎn)公司收支管理采用收支兩條線(xiàn)管理模式，需要及時(shí)的上劃所屬的分支公司的保費(fèi)匯繳戶(hù)的資金、監(jiān)測(cè)各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出戶(hù)以及賠款戶(hù)的資金余額，進(jìn)而來(lái)提升對(duì)資金使用效率，避免出現(xiàn)資金閑置的現(xiàn)象。同時(shí)應(yīng)做好資金頭寸管理，每日對(duì)資金余額予以監(jiān)控，確保日常收支所需。

（三）內(nèi)部控制管理

在管理職責(zé)上，保險(xiǎn)公司建立負(fù)責(zé)人對(duì)本公司資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及資金的安全完整負(fù)責(zé)機(jī)制。在崗位設(shè)置上，保險(xiǎn)公司資金的劃撥、支付需要設(shè)置兩個(gè)及以上的崗位，堅(jiān)持不相容崗位相分離的原則，來(lái)保證資金的安全。

（四）基礎(chǔ)管理

在資金基礎(chǔ)管理方面，主要包括現(xiàn)金管理、支票管理以及印鑒管理等?，F(xiàn)金管理方面，要及時(shí)核定每日的庫(kù)存現(xiàn)金，嚴(yán)格履行提取、繳存等審批手續(xù)，落實(shí)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)執(zhí)行，強(qiáng)化監(jiān)督力度。支票管理方面，明確支票購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、核銷(xiāo)、登記和盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，尤其關(guān)注支票簽發(fā)需有相應(yīng)管理人員的簽字認(rèn)可，在簽發(fā)支票的時(shí)候要嚴(yán)格按照要求進(jìn)行。對(duì)于廢棄的支票，也不能夠隨意的丟棄，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該要定期開(kāi)展清查工作，檢查支票的使用及保存情況。印鑒管理方面，堅(jiān)持安全性、合規(guī)性、審慎性原則，強(qiáng)化集中審批，重點(diǎn)關(guān)注印鑒日常保管和使用的規(guī)范管理。

二、保險(xiǎn)公司資金日常管理中存在的不足之處

（一）資金管理的監(jiān)督管控力度較弱

保險(xiǎn)公司的分公司在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，一般根據(jù)總公司的要求來(lái)執(zhí)行，一定程度上缺乏自主性。在總公司下屬的各分公司所開(kāi)展的資金監(jiān)控的目地主要在于要保障資金的安全性，提高資金使用的效率。而基于此目的上的資金監(jiān)控工作，由于公司的規(guī)模過(guò)大與內(nèi)部制度不夠完善等因素的制約，就會(huì)大大弱化監(jiān)督的作用。與此同時(shí)，總公司在對(duì)各分公司資金管理監(jiān)管手段不足，常常會(huì)出現(xiàn)檢查不夠仔細(xì)，對(duì)基礎(chǔ)操作不夠重視等問(wèn)題。而這些工作的不規(guī)范，就會(huì)引發(fā)資金內(nèi)部控制管理的漏洞，從而影響給保險(xiǎn)公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。

（二）業(yè)務(wù)操作流程復(fù)雜化

對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，因地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境差異、分支機(jī)構(gòu)較多等原因，有許多的業(yè)務(wù)操作的設(shè)置都過(guò)于繁瑣復(fù)雜，并且在實(shí)際的操作過(guò)程中其靈活性、適應(yīng)性較差。保險(xiǎn)公司在制定相關(guān)的業(yè)務(wù)操作流程的時(shí)候，很難站在一個(gè)全局的角度上綜合的考慮資金管理的問(wèn)題，在資金管理中權(quán)衡強(qiáng)化資金內(nèi)部控制管理與提高人員工作效率等方面關(guān)系考慮不足。在實(shí)際中，保險(xiǎn)公司內(nèi)部一項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用處理往往需要經(jīng)過(guò)很多個(gè)層級(jí)與部門(mén)的審批，中間的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)十分的復(fù)雜，再加上每天需要報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用項(xiàng)目多種多樣，就會(huì)影響到資金管理的效率。此外，保險(xiǎn)公司還存在現(xiàn)金收付行為較多，非現(xiàn)金管理執(zhí)行不到位，銀行轉(zhuǎn)賬授權(quán)率較低等問(wèn)題，易產(chǎn)生較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）資金管理系統(tǒng)功能不全面

目前，保險(xiǎn)公司所使用的資金管理系統(tǒng)一般包括資金清算和監(jiān)控、賬戶(hù)管理等，基本實(shí)現(xiàn)了公司各層級(jí)間的資金調(diào)撥等功能，但僅僅是將公司內(nèi)部賬戶(hù)的資金清算進(jìn)行了電算化，相較于現(xiàn)行支付方式多樣化發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)外支付功能的開(kāi)發(fā)仍有待加強(qiáng)。而且，在保險(xiǎn)公司內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺(tái)和管理機(jī)制，限制了資金管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍，對(duì)于資金的管理無(wú)法保證其有效性和實(shí)時(shí)性，從而無(wú)法滿(mǎn)足資金計(jì)劃編報(bào)精細(xì)化管理、資金清算集中化管理的要求。

三、優(yōu)化保險(xiǎn)公司資金管理的建議

（一）強(qiáng)化資金管理的監(jiān)控能力

對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，要強(qiáng)化公司的資金管理，就需要加強(qiáng)其資金的監(jiān)督與控制力度，從而來(lái)保障資金的安全性，提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的能力。首先，保險(xiǎn)公司應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)各個(gè)事項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查，完善公司的內(nèi)部管理與控制制度，嚴(yán)格的考核資金內(nèi)部控制管理的不同環(huán)節(jié)，確保能夠?qū)崟r(shí)的監(jiān)控到各項(xiàng)資金的使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)有違規(guī)操作的人員，就需要給予嚴(yán)厲的處罰，從而來(lái)提高工作人員工作的責(zé)任感與謹(jǐn)慎性。其次，還需要對(duì)保險(xiǎn)公司的銀行賬戶(hù)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，特別是在對(duì)周轉(zhuǎn)資金的監(jiān)控上，需要根據(jù)各項(xiàng)規(guī)章制度來(lái)辦事，提高檢查的規(guī)范性與全面性，保證監(jiān)督工作的開(kāi)展能夠不留死角，避免出現(xiàn)“放水”的行為。

（二）優(yōu)化保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)操作流程

對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，存在著業(yè)務(wù)操作流程過(guò)于復(fù)雜的問(wèn)題，就需要針對(duì)于流程節(jié)點(diǎn)的效率來(lái)加以改進(jìn)，不斷的完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的效率。一方面，保險(xiǎn)公司需要提高管理的意識(shí)，學(xué)習(xí)優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化公司的業(yè)務(wù)操作流程。另一方面，保險(xiǎn)公司還需要加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)力度，不僅要從理論知識(shí)入手，拓展員工的知識(shí)面，還需要提高員工的實(shí)際操作能力，提高他們的業(yè)務(wù)辦理能力，從而來(lái)強(qiáng)化員工的素質(zhì)，為客戶(hù)提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

（三）構(gòu)建信息化的資金管理系統(tǒng)

構(gòu)建信息化的資金管理系統(tǒng)，既有利于優(yōu)化公司的資金管理效率，提高資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度。還有利于提高企業(yè)在信息技術(shù)上的應(yīng)用能力，大大提升企業(yè)內(nèi)部的信息化程度，提高交流與溝通的效率。要構(gòu)建信息化的資金管理系統(tǒng)，一方面需要綜合的考慮保險(xiǎn)公司資金的使用情況，特別是與各個(gè)銀行、分支公司賬戶(hù)之間的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。其中，強(qiáng)化信息化系統(tǒng)的構(gòu)建，還需要加強(qiáng)與銀行、第三方支付公司如支付寶、微信支付等平臺(tái)、銀企直聯(lián)之間的合作，方便資金之間的流動(dòng)，提高運(yùn)轉(zhuǎn)的速度。另一方面，需要提高人才隊(duì)伍的實(shí)力。有意識(shí)地培養(yǎng)與招聘優(yōu)秀的計(jì)算機(jī)方面的人才，使得資金管理系統(tǒng)能夠順利的開(kāi)展。

（四）優(yōu)化資金管理的模式

隨著不斷的實(shí)踐，資金管理的模式不斷的創(chuàng)新，為了進(jìn)一步適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，保險(xiǎn)公司需要及時(shí)的創(chuàng)新與優(yōu)化公司內(nèi)部的資金管理方式，如采用集中化的管控方式，來(lái)加強(qiáng)對(duì)資金活動(dòng)的監(jiān)督。再比如說(shuō)隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的背景下采用新型的結(jié)算方式，加強(qiáng)第三方支付平臺(tái)的合作，來(lái)提高公司資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度，進(jìn)而有利于提高資金管理的效率。

四、結(jié)束語(yǔ)

據(jù)上述的分析可知，資金管理，不管是對(duì)哪個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，都是極為重要的一項(xiàng)管理工作。一旦公司的資金管理出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，很有可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更需要考慮到公司的資金管理問(wèn)題，從各個(gè)方面入手，如強(qiáng)化資金管理的監(jiān)控能力，構(gòu)建資金管理的信息化系統(tǒng)，優(yōu)化業(yè)務(wù)的操作流程等等，來(lái)優(yōu)化資金管理的方式，對(duì)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，具有重要意義。

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（作者單位：中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司）