伊亞秋 徐興瑞

（中國(guó)人民銀行吉林市中心支行，吉林省吉林市 132000）

《中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)》網(wǎng)點(diǎn)柜業(yè)務(wù)操作中的建議

伊亞秋 徐興瑞

（中國(guó)人民銀行吉林市中心支行，吉林省吉林市 132000）

2014年4月28日，中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱ACS）在吉林省成功上線，ACS系統(tǒng)是以數(shù)據(jù)集中化、流程科學(xué)化、管理信息化、服務(wù)綜合化、監(jiān)督過程化為目標(biāo)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，采取分散受理、集中處理的模式。分散受理，是指人民銀行各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)受理轄內(nèi)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)；集中處理是指賬務(wù)全國(guó)集中處理、數(shù)據(jù)全國(guó)集中存放。會(huì)計(jì)核算實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)授權(quán)、全程監(jiān)控的管理原則。人民銀行總行設(shè)立業(yè)務(wù)處理中心，負(fù)責(zé)全國(guó)核算業(yè)務(wù)的集中處理，分支機(jī)構(gòu)設(shè)立營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的審核、受理。業(yè)務(wù)處理中心與營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理。

按照規(guī)定，地區(qū)行設(shè)置運(yùn)管中心和網(wǎng)點(diǎn)柜。運(yùn)管中心職能是負(fù)責(zé)監(jiān)控所轄各網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)運(yùn)行情況；網(wǎng)點(diǎn)柜職能是受理、審核、掃描上傳會(huì)計(jì)憑證。與會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)（ABS）相比，ACS最明顯的優(yōu)勢(shì)在于數(shù)據(jù)集中處理，使基層會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)大大降低，使基層行勞動(dòng)強(qiáng)度下降。一方面十幾年的日終業(yè)務(wù)加班結(jié)束了，另一方面隨著ACS上線，聯(lián)行、綜合處理業(yè)務(wù)崗位的取消，人員可以充實(shí)到其他崗位。ACS上線以后，審核受理業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，成為地市中支網(wǎng)點(diǎn)柜的重點(diǎn)工作，現(xiàn)從幾個(gè)方面談一談工作中的幾點(diǎn)建議，以加強(qiáng)ACS會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。

一、網(wǎng)點(diǎn)柜以認(rèn)真審核會(huì)計(jì)要素為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確處理每項(xiàng)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，減少業(yè)務(wù)差錯(cuò)，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

ACS系統(tǒng)業(yè)務(wù)受理會(huì)計(jì)憑證一律要求計(jì)算機(jī)打印，掃描憑證后影像上傳到人民銀行總行業(yè)務(wù)處理中心，業(yè)務(wù)處理中心根據(jù)憑證影像拆分、切片錄入后，進(jìn)行記賬處理。因此，對(duì)憑證影像質(zhì)量要求特別高，網(wǎng)點(diǎn)柜在受理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)憑證時(shí)對(duì)憑證審核就要嚴(yán)格把關(guān)，既要保證憑證影像要素完整、又要保證憑證影像清晰。

總體要求是商業(yè)銀行在填制會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)憑證時(shí)要把每項(xiàng)要素都打印在憑證預(yù)留位置的中間，不要占?jí)浩渌厮谖恢?。加蓋預(yù)留印鑒時(shí)，不要占?jí)簳?huì)計(jì)業(yè)務(wù)憑證主要要素的位置，所用的印油不要產(chǎn)生模糊現(xiàn)象，字跡不清晰會(huì)影響上傳影像質(zhì)量。

（一）網(wǎng)點(diǎn)柜業(yè)務(wù)受理人員嚴(yán)格把好業(yè)務(wù)憑證審核關(guān)口，確保上傳憑證影像符合業(yè)務(wù)處理中心各項(xiàng)要求

認(rèn)真核對(duì)相關(guān)要素，確保商業(yè)銀行填制的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)憑證各項(xiàng)要素與人民銀行ACS系統(tǒng)中設(shè)置的相關(guān)要素完全一致。受理業(yè)務(wù)時(shí)注意檢查憑證中收款人、付款人的賬號(hào)與戶名的一致性，防止在總行業(yè)務(wù)處理中心出現(xiàn)賬號(hào)與戶名不匹配現(xiàn)象，認(rèn)真審查受理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)憑證中大小寫金額，從而保證上傳影像的大小寫金額數(shù)字清晰完整；在收款人、付款人所在的“縣或市”的選擇上要準(zhǔn)確無誤，切不可模棱兩可，以上三個(gè)方面是極容易被總行業(yè)務(wù)處理中心認(rèn)定為差錯(cuò)的三個(gè)應(yīng)該注意的地方，一旦產(chǎn)生差錯(cuò)，將被上級(jí)行通報(bào)，并需重新發(fā)起業(yè)務(wù)。

（二）認(rèn)真檢查核對(duì)賬戶余額，確保上傳到業(yè)務(wù)處理中心的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)憑證在ACS系統(tǒng)中不產(chǎn)生業(yè)務(wù)排隊(duì)現(xiàn)象

排隊(duì)業(yè)務(wù)是指網(wǎng)點(diǎn)柜受理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)憑證掃描的影像上傳到業(yè)務(wù)處理中心后，業(yè)務(wù)處理中心在執(zhí)行記賬時(shí)賬戶余額不夠支付此筆業(yè)務(wù)的金額，自動(dòng)進(jìn)入系統(tǒng)排隊(duì)，待余額補(bǔ)足后自動(dòng)解救排隊(duì)業(yè)務(wù)。發(fā)生排隊(duì)現(xiàn)象后，一是給人民銀行業(yè)務(wù)處理中心工作帶來不便，二是影響商業(yè)銀行資金流轉(zhuǎn)速度，降低工作效率。

網(wǎng)點(diǎn)柜ACS系統(tǒng)沒有了記賬環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)受理人員極容易在掃描憑證后就上傳影像，而忘記了查看賬戶余額，一旦有空頭現(xiàn)象就容易產(chǎn)生排隊(duì)業(yè)務(wù)，因此操作員受理業(yè)務(wù)時(shí)一定要養(yǎng)成查賬戶余額的習(xí)慣，在處理現(xiàn)金支取、同城差額交換業(yè)務(wù)及普通轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)時(shí)及時(shí)查看賬戶余額，發(fā)現(xiàn)賬戶余額不足應(yīng)及時(shí)通知金融機(jī)構(gòu)補(bǔ)足資金，再上傳會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)憑證影像，以保證賬戶余額足夠支付，不產(chǎn)生業(yè)務(wù)排隊(duì)現(xiàn)象。

（三）準(zhǔn)確關(guān)聯(lián)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)憑證與在ACS系統(tǒng)中所屬業(yè)務(wù)種類

ABS系統(tǒng)中同一地區(qū)跨網(wǎng)點(diǎn)之間的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，是用轉(zhuǎn)賬支票處理，轉(zhuǎn)賬支票與電匯憑證很容易區(qū)分；ACS系統(tǒng)中金融機(jī)構(gòu)收付款行在人民銀行開戶的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是用信匯憑證處理，與電匯憑證從外觀上看極容易混淆，信匯業(yè)務(wù)歸屬為普通轉(zhuǎn)賬，電匯業(yè)務(wù)歸屬業(yè)務(wù)種類為支付往來，如果沒有正確區(qū)分信匯憑證與電匯憑證，在關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)種類時(shí)就會(huì)發(fā)生普通轉(zhuǎn)賬與支付往賬業(yè)務(wù)種類相混淆現(xiàn)象，“業(yè)務(wù)種歸屬類錯(cuò)誤”總行業(yè)務(wù)處理中心界定為業(yè)務(wù)差錯(cuò)。

（四）加強(qiáng)損益科目的審核，確保各網(wǎng)點(diǎn)柜會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)賬業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性

ACS系統(tǒng)運(yùn)行后，原縣支行網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)費(fèi)用報(bào)賬業(yè)務(wù)因沒有損益科目改由中支網(wǎng)點(diǎn)統(tǒng)一辦理，中支網(wǎng)點(diǎn)工作重點(diǎn)一是要準(zhǔn)確審核憑證相關(guān)要素的正確性，一是要把握縣支行網(wǎng)點(diǎn)所用損益科目的準(zhǔn)確性，防止串戶現(xiàn)象發(fā)生。

二、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)類型多方位防范業(yè)務(wù)處理中各種資金風(fēng)險(xiǎn)

1.ACS系統(tǒng)辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與ABS系統(tǒng)相比，程序?qū)崿F(xiàn)了業(yè)務(wù)歸并功能，在ABS系統(tǒng)辦理再貼現(xiàn)需要逐筆錄入，每筆形成一個(gè)卡片號(hào)，歸還時(shí)也要逐筆歸還，無形中增加了工作量，而ACS系統(tǒng)在辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，同一回購日期業(yè)務(wù)可以并筆做一張憑證，形成一個(gè)卡片號(hào)，到期時(shí)一筆歸還，減少了日常工作量。但是對(duì)再貼現(xiàn)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、背書的連續(xù)性的審核將更加嚴(yán)格，確保封存的商業(yè)銀行匯票金額與再貼現(xiàn)憑證金額的一致性。

2.ACS系統(tǒng)在一般存款業(yè)務(wù)考核工作中，有統(tǒng)一的準(zhǔn)備金存款調(diào)整憑證、一般存款余額表，與ABS系統(tǒng)相比，給考核工作帶來了方便，工作流程更清晰，更有利于對(duì)商業(yè)銀行一般存款余額的考核，工作重點(diǎn)是網(wǎng)點(diǎn)柜應(yīng)準(zhǔn)確核定一般存款余額與考核單位的賬戶余額，防止賬戶余額低于存款準(zhǔn)備金下限。防止因被考核單位在人民銀行的存款低于準(zhǔn)備金下限帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)。

ACS系統(tǒng)上線后記賬權(quán)限集中總行業(yè)務(wù)處理中心，基層銀行調(diào)整一般存款余額工作有問題，地市中支就要受到影響，所以協(xié)助農(nóng)村基層銀行做好一般存款余額調(diào)整工作，避免在上級(jí)行產(chǎn)生差錯(cuò)也是新系統(tǒng)工作中各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)柜應(yīng)該加強(qiáng)的。

在這項(xiàng)工作中基層農(nóng)商行、村鎮(zhèn)銀行經(jīng)常出現(xiàn)的問題有以下兩方面，一是遇到一般存款準(zhǔn)備金率調(diào)整，基層農(nóng)商行、村鎮(zhèn)銀行在人民銀行準(zhǔn)備金存款余額計(jì)算不正確，易導(dǎo)致其低于人民銀行法定準(zhǔn)備金存款下限，形成罰款，基層銀行應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)遇準(zhǔn)備金率調(diào)整后的計(jì)算方法。二是一般法定存款準(zhǔn)備金余額調(diào)整限定在旬后5個(gè)工作日內(nèi)（遇法定節(jié)假日順延），而有的基層銀行理解有誤，竟然在工作日5月26（5月25日為休息日）日拿著5月25日的準(zhǔn)備金憑證前來辦理業(yè)務(wù)，不知道遇節(jié)假日順延?；鶎愚r(nóng)商行、村鎮(zhèn)銀行應(yīng)把握好調(diào)整一般存款余額考核的時(shí)間，防止遲繳、漏繳現(xiàn)象的發(fā)生。

3.ACS系統(tǒng)財(cái)政性存款考核與ABS系統(tǒng)有所不同，ACS系統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)財(cái)政存款本旬金額沒有發(fā)生變化和調(diào)整數(shù)為零的也要填寫財(cái)政性存款憑證，也要上傳憑證影像進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，這有利于人民銀行網(wǎng)點(diǎn)全面掌握每旬商業(yè)銀行的財(cái)政性存款繳存情況，防止商業(yè)銀行少繳、遲繳、漏繳現(xiàn)象，網(wǎng)點(diǎn)在每旬考核工作中認(rèn)真做好登記繳存情況，杜絕漏繳現(xiàn)象發(fā)生，以防財(cái)政資金流失。

三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理，完善內(nèi)控制度建設(shè)

（一）完善內(nèi)控制度建設(shè)

ACS系統(tǒng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)是票據(jù)業(yè)務(wù)受理與會(huì)計(jì)核算相分離，會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)集中上移，網(wǎng)點(diǎn)柜業(yè)務(wù)受理崗與主管崗位職責(zé)，與ABS系統(tǒng)中記賬員與復(fù)核員的崗位職責(zé)有很大變化，ABS系統(tǒng)的內(nèi)控制度已經(jīng)不符合ACS系統(tǒng)崗位職責(zé)需求，加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理，準(zhǔn)確會(huì)計(jì)主管崗位、業(yè)務(wù)受理崗位以及ACS系統(tǒng)其它崗位的工作職責(zé)，完善重要空白憑證管理、印章管理等各種內(nèi)控規(guī)定，是加強(qiáng)與完善內(nèi)探制度建設(shè)的重點(diǎn)。

（二）網(wǎng)點(diǎn)柜操作人員加強(qiáng)工作責(zé)任心

ACS系統(tǒng)網(wǎng)點(diǎn)柜業(yè)務(wù)操作需要主管崗位與業(yè)務(wù)處理崗位共同努力來完成。主管崗位的審核責(zé)任與難度與ABS系統(tǒng)相比都有所加大， 一是因?yàn)橹兄ЬW(wǎng)點(diǎn)柜的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)種類多，開戶單位也比較多，在繳存款、會(huì)計(jì)費(fèi)用報(bào)賬等業(yè)務(wù)集中的日子業(yè)務(wù)量會(huì)更大。二是因?yàn)锳CS系統(tǒng)網(wǎng)點(diǎn)主管的審核工作主要通過查看各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程來完成，不向ABS系統(tǒng)復(fù)核崗位是通過復(fù)核錄入會(huì)計(jì)憑證相關(guān)要素才能達(dá)到審核的目的，即有些業(yè)務(wù)要素只通過查看而不是必須的錄入項(xiàng)目，容易出現(xiàn)疏漏，所以，網(wǎng)點(diǎn)柜主管和操作員只有以更高度責(zé)任心、認(rèn)真與細(xì)心才能更好地完成本職工作。

（責(zé)任編輯：何昆燁）

伊亞秋，女，漢族，本科，中國(guó)人民銀行吉林市中心支行，經(jīng)濟(jì)師。徐興瑞，男，漢族，本科，中國(guó)人民銀行吉林市中心支行，經(jīng)濟(jì)師。