劉廣民

(哈爾濱學院，黑龍江 哈爾濱 150086)

我國企業(yè)資金管理存在的問題及對策

劉廣民

(哈爾濱學院，黑龍江 哈爾濱 150086)

資金是影響企業(yè)生存和發(fā)展最為重要的因素，企業(yè)的資金管理則是企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)管理的重要組成部分。隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，一些企業(yè)的資金管理問題日益凸顯。文章通過對企業(yè)資金管理存在的問題進行分析，提出了企業(yè)資金管理的具體措施，以期為我國企業(yè)有效解決資金管理問題提供借鑒。

企業(yè)資金管理；存在問題；對策

我國的市場經(jīng)濟體制改革，為企業(yè)發(fā)展提供了大量機遇，但也使企業(yè)面臨諸多挑戰(zhàn)。企業(yè)在發(fā)展過程中，總會出現(xiàn)這樣或那樣的問題，其中主要問題之一就是資金的使用和管理問題。市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)和運行如同人體的血液在流動，血液是否通暢的流動，是保證人體健康的重要方式，企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)也是如此，資金周轉(zhuǎn)和流通情況是企業(yè)能否平穩(wěn)運行的重要體現(xiàn)。因此，在當今激烈競爭形勢下做好資金管理，對企業(yè)發(fā)展有著重要的影響。

本文探討了我國企業(yè)在資金管理方面存在的問題，并提出了有效措施，旨在為企業(yè)在資金管理方面積累一定的經(jīng)驗，進而提升企業(yè)的競爭力。

一、我國企業(yè)資金管理存在的問題

現(xiàn)今，我國企業(yè)大多采用多層次的管理體系，“企業(yè)人員比較多，但是不團結(jié)”的現(xiàn)象普遍存在，大多數(shù)企業(yè)職能分離，缺乏相互聯(lián)系，缺乏生產(chǎn)、銷售、購買、儲存等數(shù)據(jù)信息的收集，導(dǎo)致資金管理等問題層出不窮。我國一些企業(yè)內(nèi)部沒能形成高度集中的資金管理指揮系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財務(wù)資金調(diào)控制度，沒有統(tǒng)一的信息平臺，信息傳遞渠道不暢。而且企業(yè)在發(fā)展規(guī)模上缺少規(guī)范的資金管理制度，沒有建立一個以企業(yè)資金的使用情況為核心的信息管理系統(tǒng)。這些狀況，極易造成金融風險，尤其是資金管理的風險。目前，我國企業(yè)資金管理存在的問題，突出地表現(xiàn)在以下幾方面。

(一)資金管理意識薄弱

我國的一些企業(yè)缺乏對資金管理的正確定位，往往錯誤地認為企業(yè)的資金管理就是管理好金錢，就是簡單的銀行收入與支出管理。由于一些企業(yè)的資金來源，主要是家人和親戚朋友的投資，因此企業(yè)獲得的利潤最后也都分到了家人和親戚朋友手里，導(dǎo)致后續(xù)發(fā)展資金缺失。因為企業(yè)缺乏資金管理意識，缺少現(xiàn)代化財務(wù)管理手段，同時資金管理知識更新的速度又比較慢，因此沒能實現(xiàn)充分的資金管理。此外，企業(yè)資金管理意識薄弱，沒有建立符合企業(yè)實際的資金管理模式，財務(wù)管理手段落后，效率低，易導(dǎo)致嚴重的金融風險。這些都會造成企業(yè)資金管理不善。

(二)資金管理方式落后

我國的一些企業(yè)沒有建立信息管理系統(tǒng)，企業(yè)的資金管理落后。企業(yè)資金管理多采用一些老舊的模式與方法，沒有自己的資金管理模式，沒有企業(yè)高級管理層的系統(tǒng)安排，缺少精準化的金融資金監(jiān)管制度，沒有一個科學的信息管理平臺，導(dǎo)致信息渠道的不暢通。

(三)資金監(jiān)控力度不足

由于企業(yè)的發(fā)展涉及眾多的利益相關(guān)者，也涉及多級管理，因此企業(yè)財務(wù)關(guān)系清晰，企業(yè)資金管理監(jiān)控機制完善是特別重要的。目前在許多企業(yè)，雖然會計人員是企業(yè)金融體系的主管，但更多的是企業(yè)管理者和財務(wù)部門管理者才是企業(yè)金融體系的領(lǐng)導(dǎo)者，這導(dǎo)致企業(yè)資金管理不規(guī)范，許多操作行為缺乏法律依據(jù)。與此同時，政府審計部門由于人力有限，不可能對所有企業(yè)每年都進行財務(wù)審計，使企業(yè)在很大程度上不受外部金融的監(jiān)管。

(四)資金使用效率低下

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，以及我國市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入，企業(yè)也在不斷的向前發(fā)展和變化著，其中也必然會遇到諸多問題，企業(yè)資金的有效使用就是遇到的主要問題之一。具體表現(xiàn)為：一方面企業(yè)資金使用計劃缺乏規(guī)范性和合理性；另一方面企業(yè)資金使用計劃執(zhí)行不合理。企業(yè)資金在使用和運作的過程中隨意性過大，每年年初制定的資金預(yù)算不能真正成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，當遇到一些未能預(yù)料到的事情發(fā)生時，企業(yè)往往缺乏靈活的資金使用應(yīng)對策略。此外，不合理的資金占用，沉淀嚴重、高違約，資金周轉(zhuǎn)緩慢，也導(dǎo)致了企業(yè)資金使用效率低下。

二、完善我國企業(yè)資金管理的對策

(一)增強資金管理意識

如果企業(yè)自身無法意識到資金管理的重要性，那么這個企業(yè)就是失敗的，因為他無法看到遠期的發(fā)展，不注重現(xiàn)實的情況，對于投入沒有一個概念，不懂得開源與節(jié)流，那么企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)終將會出現(xiàn)問題。企業(yè)必須加強財務(wù)管理，科學運用管理體系，減少企業(yè)資金的不節(jié)制使用，努力向規(guī)范化方向發(fā)展。為此，企業(yè)要做好以下幾方面的工作。

1.加強資金預(yù)算管理

每個企業(yè)的生存和發(fā)展都有自己的準則，而企業(yè)發(fā)展的基本原則是將需求和節(jié)省有機地結(jié)合起來，確保資金的合理使用，尤其是要弄清楚資金的最佳需求和適用情況，對資金的預(yù)算進行分析。企業(yè)資金預(yù)算涉及的內(nèi)容主要包括：資金的收入與支出，以及該如何使用這些資金才能保證企業(yè)收益的最大化；當資金不足時，該如何進行融資。如果短期內(nèi)資金鏈斷裂，但是企業(yè)的流動資產(chǎn)較多，最好通過短期的負債進行融資，之后用流動資產(chǎn)進行償還；如果企業(yè)固定資產(chǎn)較多，那么就可以通過固定資產(chǎn)償還債務(wù)?？傊?，企業(yè)要先進行資金的預(yù)算管理，進而制定合理的資金使用方案。

2.確定合理籌資方案

財務(wù)管理的重要工作就是要求企業(yè)在融資上不僅能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，而且還要考慮各種融資方式為企業(yè)帶來資金成本的高低，財務(wù)風險的大小，以便選擇最佳的融資方式。財務(wù)管理人員應(yīng)通過各種融資方式的合理搭配來籌集資金，以便降低資金成本，減少財務(wù)風險。

3.加強現(xiàn)金流分析

企業(yè)資金管理意識薄弱的一個重要表現(xiàn)是對現(xiàn)金流的管理不善。當企業(yè)出現(xiàn)資金短缺時，就易導(dǎo)致資金危機出現(xiàn)。加強現(xiàn)金流的分析，持續(xù)改進對現(xiàn)金流的管理措施，是企業(yè)安全發(fā)展的根本保障。

(二)建立信息化管理系統(tǒng)

隨著信息時代的來臨，人們越來越注重計算機技術(shù)的使用，而計算機技術(shù)的發(fā)展，可以使企業(yè)實現(xiàn)信息化管理，大大減少人力和物力的使用，節(jié)省人力開支。企業(yè)將資金管理的方式和方法與信息化技術(shù)進行融合，可以創(chuàng)造出適合企業(yè)生存和發(fā)展的管理手段，這樣企業(yè)有了有效的管理載體，就可以擴大資金監(jiān)管的寬度、廣度和深度。

此外，企業(yè)可以通過學習先進的管理理念更好地監(jiān)管資金的使用情況。例如，利用ERP系統(tǒng)，可以簡化采購、銷售和財務(wù)之間流動的過程，提高企業(yè)資金的管理效率。ERP系統(tǒng)提倡企業(yè)通過計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立一個以企業(yè)資金的使用情況為核心的信息管理系統(tǒng)。通過該信息管理系統(tǒng)，可以使企業(yè)管理的流程自動化，減少人力物力的投入，降低管理人員的工作量，減輕工作壓力，減少工作負荷，加快信息處理的速度，提高工作效率。同時，使用該信息管理系統(tǒng)，也可以降低成本，為企業(yè)節(jié)省開支，獲取更高額的利潤，從根本上提高企業(yè)的競爭力。通過應(yīng)用信息技術(shù)，推廣管理軟件，引進科學的管理觀念和手段，借鑒國內(nèi)外的成功經(jīng)驗，可以取代過去較為繁瑣的數(shù)據(jù)處理方式，同時提高監(jiān)控的范圍和監(jiān)管的透明度，促使企業(yè)管理工作更加深化。

(三)強化資金監(jiān)管力度

企業(yè)加強對財務(wù)管理的監(jiān)督，主要工作之一就是加大資金的監(jiān)管力度，并把它作為一項重要工作。由于資金的使用往往涉及企業(yè)內(nèi)部各部門、各個方面，因此企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)該意識到管理和使用好資金不僅是財務(wù)部門的職責，它還可能牽扯到企業(yè)的其他部門和企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，如果其中一個環(huán)節(jié)或部門使用預(yù)算外資金，那么企業(yè)資金使用預(yù)算就會被打亂，不利于企業(yè)的生產(chǎn)。因此企業(yè)要強化資金監(jiān)管力度，促使企業(yè)資金有計劃地合理使用。

(四)建立資金集中管理制度

企業(yè)資金集中管理就是將資金集中放在一起進行統(tǒng)一調(diào)配，就好像我國過去計劃經(jīng)濟體制下的統(tǒng)一征收、統(tǒng)一調(diào)配。雖然是集中管理資金，但是總公司和分公司都可以自主的進行資金管理，采取最適合自己的方式，然后將兩者有機地結(jié)合，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，促使資金的占有率和使用率相結(jié)合，進而實現(xiàn)有效的資金管理和使用。

總之，隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，一些企業(yè)的資金管理問題日益凸顯。企業(yè)若想在市場競爭中立于不敗之地，便要把資金的有效管理視為維護企業(yè)的生命線，高度重視資金的使用效果，積極促進企業(yè)資本的良性循環(huán)，以確保企業(yè)健康發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

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責任編輯：谷曉紅

CorporationFinanceinChina：ProblemsandSolutions

LIU Guang-min

(Harbin University，Harbin 150086，China)

Capital is a vital factor affecting the survival and development of a corporation. The finance management is an important part in the financial system. With the rapid development of China’s economy，the problems in the system of finance management are more obvious. By analyzing the problems，the concrete solutions are proposed to provide some reference for the corporations to solve their problems.

corporation finance management；problems；solutions

2017-05-19

劉廣民(1971-)，男，遼寧丹東人，副教授，主要從事財務(wù)管理與實務(wù)研究。

1004—5856(2017)11—0048—03

F275

A

10.3969/j.issn.1004-5856.2017.11.009