霍茜

摘要：隨著現(xiàn)代社會(huì)的快速發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理面臨著重要的機(jī)遇，然而市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，企業(yè)要想抓住這個(gè)時(shí)機(jī)，實(shí)現(xiàn)自身的轉(zhuǎn)型發(fā)展，增強(qiáng)市場(chǎng)份額，并非一件易事。當(dāng)前，許多企業(yè)都認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性以及作用，重視企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作，但是，現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)現(xiàn)金流管理中的重要組成部分卻沒(méi)有得到相應(yīng)的重視。企業(yè)在開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)的時(shí)候，都需要有現(xiàn)金的支撐，現(xiàn)金流量管理就是要明確企業(yè)各項(xiàng)資金的使用情況，以做到賬目清明。文章簡(jiǎn)要概述現(xiàn)金流量的相關(guān)概念，分析現(xiàn)金流量在企業(yè)中的重要地位，并提出提高現(xiàn)金流量管理的措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)金流量；管理；地位；措施

當(dāng)今社會(huì)是一個(gè)知識(shí)信息社會(huì)，也是一個(gè)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的時(shí)代。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力加大，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的環(huán)節(jié)可謂瞬息萬(wàn)變，要想在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)就要做好財(cái)務(wù)管理工作，特別是對(duì)現(xiàn)金流量的管理。企業(yè)的現(xiàn)金流量就像是企業(yè)的血液一樣，影響企業(yè)利潤(rùn)的獲得，一旦企業(yè)的現(xiàn)金流流通出現(xiàn)不暢，就會(huì)引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)。所以，企業(yè)要明確現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的重要作用與地位，強(qiáng)化企業(yè)的現(xiàn)金流量管理，以促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

一、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的簡(jiǎn)要概述

（一）現(xiàn)金流量管理的概念與內(nèi)涵

一般來(lái)說(shuō)，所謂的現(xiàn)金流量管理指的是在企業(yè)的管理中將現(xiàn)金流量作為其重心，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，按照企業(yè)的投資、籌資、運(yùn)營(yíng)等財(cái)務(wù)活動(dòng)來(lái)形成企業(yè)的現(xiàn)金流量管理體系，從而來(lái)為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展或者是當(dāng)前現(xiàn)金流動(dòng)情況做出規(guī)劃、預(yù)算、實(shí)施以及分析。企業(yè)開(kāi)展的現(xiàn)金流量管理與整體企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是緊密聯(lián)系在一起的，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中存在不穩(wěn)定的因素，也會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金的流入與流出之間呈現(xiàn)出一種不平衡的狀態(tài)，進(jìn)而影響到企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)狀況。因此，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要完善企業(yè)的現(xiàn)金流量管理，保證企業(yè)現(xiàn)金的流入與流出處在一個(gè)相對(duì)平衡的狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的順暢流行，以避免企業(yè)現(xiàn)金出現(xiàn)浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金資源的優(yōu)化配置，從而提高企業(yè)的效益。

（二）現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的意義

企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)的開(kāi)展，都需要有現(xiàn)金的參與?，F(xiàn)金，可以說(shuō)是企業(yè)開(kāi)展一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最大載體，由此可以發(fā)現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金流量的管理是極其重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，需要組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展，而在開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程中是不能夠脫離現(xiàn)金的流動(dòng)而完成的?，F(xiàn)金資源，可以說(shuō)是保證企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境能夠有效交流、解決的重要手段，也是財(cái)務(wù)管理重要的組成部分。換句話說(shuō)，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在日常的工作中，都是圍繞著現(xiàn)金來(lái)開(kāi)展工作，比如對(duì)財(cái)務(wù)支出、收入進(jìn)行記錄與存檔?？梢哉f(shuō)，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率的重要因素。提高企業(yè)現(xiàn)金流量管理的效率，對(duì)于完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理具有重要的意義。

二、財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的重要地位

（一）現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分

在企業(yè)的現(xiàn)金流量管理中，現(xiàn)金流量預(yù)算是其重要的管理手段之一，同時(shí)，現(xiàn)金流量預(yù)算管理也是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分。在一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理中，如果想要提高財(cái)務(wù)活動(dòng)的成效，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的平衡與協(xié)調(diào)，控制好企業(yè)貨幣資金的收支情況，就需要以現(xiàn)金流量預(yù)算為主要依據(jù)。所以說(shuō)，現(xiàn)金流量預(yù)算是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)在進(jìn)行有效的預(yù)算后，有利于提高投資決策的科學(xué)性，從而提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的能力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

（二）企業(yè)的現(xiàn)金流量是評(píng)估企業(yè)價(jià)值的重要標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)價(jià)值指的是企業(yè)的整體盈利能力。從這個(gè)角度出發(fā)，通過(guò)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行折現(xiàn)是有效評(píng)估企業(yè)價(jià)值的方法。但是在評(píng)價(jià)企業(yè)價(jià)值的過(guò)程中，需要帶著發(fā)展的眼光與觀點(diǎn)去看待。特別需要注意的是需要編制好企業(yè)的三大報(bào)表，分別是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表以及現(xiàn)金流量表。接著，企業(yè)的現(xiàn)金流量就可以在此基礎(chǔ)上進(jìn)行相應(yīng)的處理，從而更加準(zhǔn)確的預(yù)估企業(yè)的價(jià)值。

（三）現(xiàn)金流量與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況緊密聯(lián)系在一起

企業(yè)的現(xiàn)金流量是借助于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的收付實(shí)現(xiàn)制來(lái)實(shí)現(xiàn)的，也就是說(shuō)不會(huì)隨著企業(yè)財(cái)務(wù)政策的變化而變化。通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況需要通過(guò)企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值來(lái)實(shí)現(xiàn)，而企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值的衡量是以現(xiàn)金流量為主要依據(jù)。也可以理解為企業(yè)的現(xiàn)金流量能夠反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。與此同時(shí)，企業(yè)還可以通過(guò)現(xiàn)金流量的管理找出企業(yè)存在的不足，并從此入手尋找相應(yīng)的解決措施，以此促進(jìn)企業(yè)的更好發(fā)展。

（四）通過(guò)現(xiàn)金流量管理能夠判斷出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)勢(shì)必會(huì)遇到各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于不同行業(yè)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，行業(yè)性質(zhì)不同，就會(huì)遇到不同的風(fēng)險(xiǎn)情況，就會(huì)有不同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制。但是，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)，勢(shì)必會(huì)遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)只要通過(guò)籌資來(lái)維持正常的基本活動(dòng)，就需要開(kāi)展對(duì)資金的管理工作，而在這個(gè)過(guò)程中，難免會(huì)出現(xiàn)各種不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)的現(xiàn)金流量管理在一定程度上是可以反映出企業(yè)遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度，進(jìn)而能夠?yàn)槠髽I(yè)開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作提供建議與參考依據(jù)。為此，企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的時(shí)候，需要提高對(duì)現(xiàn)金流量管理的重視，對(duì)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的不足，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該要及時(shí)向上級(jí)反映，從而積極的采取各項(xiàng)措施，來(lái)降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害程度。在通過(guò)現(xiàn)金流量管理這一工具分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，能夠有效避免企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)危機(jī)，進(jìn)而在一定程度上給企業(yè)營(yíng)造一個(gè)順利發(fā)展的環(huán)境。

三、強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流量管理的建議

（一）加強(qiáng)對(duì)員工的各項(xiàng)培訓(xùn)，提高員工的專業(yè)能力

對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，特別是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的能力，就需要加大對(duì)企業(yè)員工的培訓(xùn)力度，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的培養(yǎng)。一方面，需要借助于各項(xiàng)途徑，如講座、培訓(xùn)課程等形式，使財(cái)務(wù)人員能夠及時(shí)更新財(cái)務(wù)知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高對(duì)法律知識(shí)、計(jì)算機(jī)知識(shí)等方面的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而拓展財(cái)務(wù)人員的知識(shí)面；另一方面，還要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)處理能力，提高他們的核算技能，從而提高會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性與全面性，使員工能夠編制出更加準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量表。除此之外，企業(yè)還可以提高財(cái)務(wù)人員的準(zhǔn)入門檻，重視財(cái)務(wù)人員入職的專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)道德素質(zhì)，進(jìn)而強(qiáng)化企業(yè)的人才隊(duì)伍建設(shè)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算與執(zhí)行工作

現(xiàn)金流量的預(yù)算工作是現(xiàn)金流量管理中非常重要的一個(gè)部分，也是強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要途徑之一。其中，為了實(shí)現(xiàn)既定的預(yù)算目標(biāo)，就需要使企業(yè)的管理者能夠建立健全具有高執(zhí)行力的控制機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)收支的審批機(jī)構(gòu)，從而強(qiáng)化對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與控制力度，使得現(xiàn)金流量能夠真正的發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，以進(jìn)一步完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

（三）提高對(duì)現(xiàn)金流量管理的重視程度

從當(dāng)前而言，要提高企業(yè)的現(xiàn)金流量管理效用，就需要轉(zhuǎn)變觀念，提高對(duì)現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識(shí)。企業(yè)的管理者需要充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)現(xiàn)金流量管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，同時(shí)能夠影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。為此，企業(yè)在完善財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的時(shí)候，需要重視現(xiàn)金流量的管理，采用各項(xiàng)有效的方法來(lái)提高管理的效率，進(jìn)而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

三、結(jié)語(yǔ)

據(jù)上述的分析可知，隨著我國(guó)改革開(kāi)放步伐的深入，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展緊密聯(lián)系在一起，無(wú)形中為企業(yè)的發(fā)展增添了許多的競(jìng)爭(zhēng)壓力。而企業(yè)要想在嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得一線生機(jī)，就需要做好企業(yè)的各項(xiàng)管理工作，特別是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，能夠指導(dǎo)其他工作的開(kāi)展。而其中，現(xiàn)金流量管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，也會(huì)影響到企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向與其決策的科學(xué)性?？梢哉f(shuō)，企業(yè)做好現(xiàn)金流量管理的工作，有利于增強(qiáng)企業(yè)活力，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。

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（作者單位：泰豪科技股份有限公司）