●陳華清

普惠資金審核方法及重點(diǎn)探析

●陳華清

普惠金融發(fā)展專項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱“普惠資金”）是指中央和地方財(cái)政專門(mén)用于支持普惠金融發(fā)展的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，包括縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)資金、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼資金、創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息及獎(jiǎng)勵(lì)資金、政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目以獎(jiǎng)代補(bǔ)資金等。這些資金都在每年年終由有關(guān)金融機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目單位向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)，再由省級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)全省申請(qǐng)資料進(jìn)行匯總，統(tǒng)一報(bào)當(dāng)?shù)貙T辦審核；專員辦審核后出具審核意見(jiàn)上報(bào)財(cái)政部，財(cái)政部據(jù)此作為撥付資金的依據(jù)。因此，專員辦審核環(huán)節(jié)至關(guān)重要，關(guān)系到上報(bào)資料的真實(shí)性和合規(guī)性。通過(guò)近年來(lái)的實(shí)踐，福建專員辦總結(jié)出審核方法和重點(diǎn)如下，供參考。

審核方法上要注意以下幾點(diǎn)。一要“吃透”文件精神。普惠資金涉及不同部門(mén)、不同單位的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，點(diǎn)多面廣，資金量大，且政策性強(qiáng)，因此在審核之前，必須熟悉掌握財(cái)政部《普惠金融發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》及單項(xiàng)資金管理辦法和制度規(guī)定，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審核。二要前往省級(jí)財(cái)政部門(mén)初步了解情況。省級(jí)財(cái)政部門(mén)是全省集中匯總申報(bào)單位，審核時(shí)首先要前往了解情況，初步掌握中央和省級(jí)資金撥付進(jìn)度和到位金額，省級(jí)出臺(tái)的管理辦法和有關(guān)文件，各地市（縣）申報(bào)情況，以及聽(tīng)取他們對(duì)進(jìn)一步完善普惠資金管理政策的意見(jiàn)和建議。三要深入一線詳細(xì)核查。初步了解全省情況之后，應(yīng)根據(jù)人力和時(shí)間安排，有重點(diǎn)地抽取部分縣市和有關(guān)單位進(jìn)行詳細(xì)核查。選點(diǎn)要具有針對(duì)性，突出監(jiān)管薄弱的項(xiàng)目和單位作為選點(diǎn)對(duì)象。核查時(shí)既要聽(tīng)取情況匯報(bào)，也要查看會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證和其他資料，對(duì)有的申報(bào)項(xiàng)目，如PPP項(xiàng)目等還要親自到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地察看。四要與相關(guān)監(jiān)管部門(mén)保持密切溝通。普惠資金審核時(shí)需要核查許多指標(biāo)數(shù)據(jù)是否真實(shí)和合規(guī)，僅從申報(bào)單位取得數(shù)據(jù)往往不夠準(zhǔn)確和嚴(yán)謹(jǐn)，還需要到其他監(jiān)管部門(mén)取得相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)照。比如涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)和定向費(fèi)用補(bǔ)貼資金審核，涉及對(duì)涉農(nóng)貸款范圍和金額等指標(biāo)的確認(rèn)，核查組就需要同當(dāng)?shù)厝诵谢蜚y監(jiān)部門(mén)進(jìn)行溝通，聽(tīng)取說(shuō)明，達(dá)成一致意見(jiàn)，才能最終予以確認(rèn)。對(duì)于創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息的借款人個(gè)人和小微企業(yè)的借款主體資格確認(rèn)，也需要聽(tīng)取當(dāng)?shù)厝松绮块T(mén)的意見(jiàn)。五要與調(diào)研相結(jié)合。充分發(fā)揮專員辦貼近基層、貼近一線的駐地優(yōu)勢(shì)，在審核中通過(guò)調(diào)查研究了解普惠資金政策執(zhí)行情況和存在問(wèn)題，理清解決問(wèn)題的方法思路，向財(cái)政部提出切實(shí)可行的政策建議，為完善普惠資金監(jiān)管相關(guān)政策積極建言獻(xiàn)策。

審核重點(diǎn)上要關(guān)注以下內(nèi)容。一要重點(diǎn)審核是否符合申請(qǐng)主體資格。符合獎(jiǎng)補(bǔ)政策支持的申請(qǐng)主體資格應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定，對(duì)于不符合主體資格的要予以剔除。另外，對(duì)于原先符合申請(qǐng)主體資格，但可享受補(bǔ)貼期限已經(jīng)到期的，也要給予剔除。比如福建省農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼可享受的期限為3年，超過(guò)3年就不再享受補(bǔ)貼。二要重點(diǎn)審核獎(jiǎng)補(bǔ)資金計(jì)算口徑是否正確。符合申請(qǐng)主體資格的普惠資金項(xiàng)目最終享受獎(jiǎng)補(bǔ)資金多少，需要通過(guò)相關(guān)年度財(cái)務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)計(jì)算得來(lái)，因此有關(guān)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)指標(biāo)的歸集口徑至關(guān)重要，口徑歸集錯(cuò)誤將直接導(dǎo)致獎(jiǎng)補(bǔ)資金計(jì)算的錯(cuò)誤。比如某縣級(jí)金融機(jī)構(gòu)在申請(qǐng)2016年度涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)資金時(shí)，將不屬于涉農(nóng)貸款類別的貸款項(xiàng)目歸集到2016年的涉農(nóng)貸款類別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，導(dǎo)致該金融機(jī)構(gòu)多申請(qǐng)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)1065萬(wàn)元，經(jīng)福建專員辦審核之后予以剔除。三要重點(diǎn)審核基層單位申報(bào)數(shù)與省級(jí)財(cái)政部門(mén)申報(bào)數(shù)是否一致。普惠資金由相關(guān)基層單位按年向縣級(jí)財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)，再由地（市）財(cái)政部門(mén)初審后報(bào)省級(jí)財(cái)政部門(mén)匯總，最后統(tǒng)一報(bào)當(dāng)?shù)貙T辦進(jìn)行審核。這種層層上報(bào)方式有時(shí)會(huì)發(fā)生基層單位實(shí)際申報(bào)數(shù)與省級(jí)財(cái)政部門(mén)最終上報(bào)數(shù)不一致情況。比如2017年在抽查某縣農(nóng)商銀行時(shí)，發(fā)現(xiàn)該行申請(qǐng)2016年度定向費(fèi)用實(shí)際申請(qǐng)補(bǔ)貼資金與省級(jí)財(cái)政部門(mén)向福建專員辦提供的申請(qǐng)數(shù)據(jù)有較大出入，經(jīng)審核確認(rèn)系最終上報(bào)的數(shù)據(jù)有誤，對(duì)此福建專員辦剔除了多申請(qǐng)補(bǔ)貼資金70萬(wàn)元。四要重點(diǎn)審核地方財(cái)政補(bǔ)貼配套資金是否安排到位。普惠獎(jiǎng)補(bǔ)資金中，除了PPP項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)資金由中央財(cái)政全額安排外，其他領(lǐng)域資金都由中央和地方財(cái)政按比例共同負(fù)擔(dān)，地處東部地區(qū)的福建省，目前中央與地方財(cái)政分擔(dān)比例分別為30%和70%。福建專員辦2017年在抽查福建省兩個(gè)地市2015年度（2016年度尚待財(cái)政部清算確認(rèn)）地方配套資金時(shí)，均發(fā)現(xiàn)配套資金不到位情況，兩地市共有應(yīng)配套未配套資金705萬(wàn)元。地方財(cái)政資金未及時(shí)配套到位，影響了有關(guān)金融機(jī)構(gòu)參與普惠金融的積極性，給普惠金融政策的順利實(shí)施帶來(lái)不利影響，因此應(yīng)引起高度重視。■

（作者單位：財(cái)政部駐福建專員辦業(yè)務(wù)四處）