摘 要 全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系是國家對中央和地方國有控股上市公司的要求，也是企業(yè)不斷改進自身管理的一個手段。本文首先對施工企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)涵進行了概括，其次對施工企業(yè)在內(nèi)部控制與風險管理工作環(huán)節(jié)中的不足之處進行了分析，并找出相應原因，最后針對施工企業(yè)在風險管理及內(nèi)部控制中的缺陷提出了科學合理的建議及措施。希望本文可以在一定程度上給相關從業(yè)人員提供一些參考，并共同致力于施工企業(yè)的管理與持續(xù)運營。

關鍵詞 施工企業(yè) 內(nèi)部控制 風險管理 策略 探究分析

一、施工企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的內(nèi)涵

（一）施工企業(yè)內(nèi)部控制的含義

施工企業(yè)內(nèi)部控制的含義，就是在某些特定的環(huán)境下，企業(yè)想要達到制定的生產(chǎn)及經(jīng)營目的，確保施工企業(yè)的正常運轉而實施必要的內(nèi)部控制手段。內(nèi)部控制的執(zhí)行首先源于企業(yè)領導的重視程度，企業(yè)通過一系列對生產(chǎn)經(jīng)營的策劃和實施，從而確保在運營上的有條不紊。施工企業(yè)風險管理與施工企業(yè)內(nèi)部控制二者之間相互聯(lián)系、密不可分，施工企業(yè)只有讓內(nèi)部控制與風險管理“并駕齊驅”，才能使施工企業(yè)在最大程度上煥發(fā)生機與活力。

（二）施工企業(yè)風險管理的含義

施工企業(yè)風險管理的含義，就是施工企業(yè)的各個層面對于可能遭受的風險予以綜合考核與評估，并且采用風險管理方面的知識技能對施工企業(yè)的發(fā)展運營狀況有一個宏觀的預測及把握，盡可能地促使施工企業(yè)利潤最大化，促進施工企業(yè)保持穩(wěn)定良好的生產(chǎn)經(jīng)營態(tài)勢。對施工企業(yè)進行風險管理不僅可以幫助企業(yè)抵御風險，還可以為施工企業(yè)的下一步發(fā)展做出科學合理的規(guī)劃，這些都是風險管理所涵蓋的業(yè)務范圍。施工企業(yè)風險管理涉及的種類比較繁雜，諸如在施工企業(yè)發(fā)展的各個期間具有多樣的風險管理方案，如果風險管理工作做得好，那么將有助于施工企業(yè)的健康發(fā)展。

二、施工企業(yè)風險管理及內(nèi)部控制工作中的缺陷

施工企業(yè)中的內(nèi)部控制與風險管理是密不可分、相輔相成的，前者是后者的必要前提，后者為前者的正常運營提供知識技術支持，施工企業(yè)要想確保自身擁有良好的整體運營水平，就需特別注意內(nèi)部控制與風險管理的搭配。近年來，我國有不少施工企業(yè)在當前的經(jīng)濟趨勢中呈現(xiàn)出倒退的現(xiàn)象，其中一部分原因就是對本施工企業(yè)風險管理及內(nèi)部控制工作存在的缺陷沒有引起充分重視，控制不當。而缺陷主要表現(xiàn)在以下幾點：

第一，組織機構體系不健全。組織體系對風控工作來說至關重要，一個完整的體系應該包括機構、制度、培訓。很多企業(yè)只是重視了其中一個方面，規(guī)則離散，未形成有效的制衡體系。

第二，未形成濃厚的風控氛圍，獎懲兌現(xiàn)力度不夠。機構建立了，人員齊全了，怎樣開展工作，使企業(yè)全員都繃緊這根弦，一些風控管理者沒有真正思考這個問題。

第三，關鍵風險點分析不到位，采取措施不當。這是最關鍵的一步，如果對關鍵風險點把控不好，監(jiān)控不夠，最終風控效果絕對不佳。

三、針對施工企業(yè)風險管理及內(nèi)部控制中的缺陷，提出有效的解決措施

對施工企業(yè)在內(nèi)部控制與風險管理工作中存在的缺陷提出以下解決措施：

（一）完善體系，梳理流程，強化培訓

完善體系就是成立風險內(nèi)控工作領導小組，由公司主管領導擔任組長，副職領導擔任副組長，各部門的負責人為小組成員，并指定風險內(nèi)控工作牽頭部門負責日常事務的總體組織工作，而最為關鍵的是在各部門和各項目部設置兼職風險內(nèi)控聯(lián)絡員，負責本部門和本項目部的風險內(nèi)控工作。流程梳理就是出臺風控總體調(diào)控辦法，對企業(yè)的制度實行總體梳理，對照企業(yè)每年的風控自評表找出制度設置空白點，加緊籌劃出臺相關制度，但是很多企業(yè)容易忽略一個問題，現(xiàn)行的有效制度究竟有多少，在加緊出臺制度的同時沒有對舊制度作梳理，導致新舊制度認定不清，解決方法就是企業(yè)每年出臺現(xiàn)行有效的制度一覽表，以紅頭文件形式進行下發(fā)，使施工企業(yè)各層面能有效接觸到最新的制度清單。強化培訓就是要探索適合施工企業(yè)行之有效的方式，現(xiàn)階段，施工企業(yè)可以采取的較好方式就是錄制講解視頻，將本企業(yè)重視的方面進行錄制，并傳輸?shù)剿鶎賳挝贿M行觀看，這樣既節(jié)省了成本，又可以更直觀。

（二）強化獎懲，形成風控的良好氛圍

目前在施工企業(yè)當中，安全管理作為一個大家都關注的重大風險予以關注，依賴于責任狀的簽訂和一票否決制制度，但是對其他方面的重視程度，勢必是一個值得深思的問題。比如項目管理風險，平時項目部技術人員發(fā)現(xiàn)的技術改進措施，施工中的盲點都可以設立技術獎勵基金，由技術人員直接給項目總部提出解決措施建議，項目部召開論證會進行評審，通過了就及時發(fā)放該筆資金，縮短鏈條，而不需等到年底報工法評審。這樣既充分調(diào)動了施工技術人員的積極性，對工程的質量也具有保證。

（三）采取多樣化的方式進行施工企業(yè)風控關鍵點的識別和控制

對于施工企業(yè)來講，有效識別自己領域內(nèi)的風險要慎之又慎。在識別時要根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營的具體實際來分類控制。安全質量風險、項目管理風險、財務風險為施工企業(yè)每年常見的重大風險，在填報風險識別表時對這三類風險的建立要更加細化，而不是僅填企業(yè)今年面臨什么重大、重要風險。比如安全質量風險要列出容易發(fā)生的施工類型、項目管理風險的重難點工程是哪些，財務風險具體表現(xiàn)在什么業(yè)務板塊上，由每個領域的專業(yè)人員進行分類填寫，不再追求參與的廣泛性，而更加在乎參與的有效問卷，否則在風險內(nèi)控樣本采集中會出現(xiàn)偏差。

在控制層面，要更好地依靠信息化手段進行控制?？傮w來講就是項目管理系統(tǒng)和統(tǒng)計報表。施工企業(yè)在項目管理系統(tǒng)中能夠實時查看企業(yè)各項數(shù)據(jù)，此數(shù)據(jù)可以作為到項目實地檢查的依據(jù)，且具有充分的權威性，對系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入和統(tǒng)計報表填報采取定期通報制度，加強項目部錄入人員對數(shù)據(jù)的嚴謹性。平時主要掌握臺賬，到實地核查時不再將主要精力放在紙質資料上，而是現(xiàn)場走訪，放在整體施工效果的符合性上，項目檢查可以采取多種方式。比如抽調(diào)熟悉此施工類型的同片區(qū)的其他項目人員進行項目交叉檢查，既容易發(fā)現(xiàn)問題，又能交流經(jīng)驗，也有利于發(fā)現(xiàn)本項目部的隱患。

四、結語

本文探究分析的是施工企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的策略，從近年來大的外部環(huán)境來看，施工企業(yè)如果沒有有效的風險管理，就會使得遭遇風險的概率增大，由此給施工企業(yè)造成品牌、信譽、承攬方面的損失。再者，如果施工企業(yè)沒有進行內(nèi)部控制，那么會使施工企業(yè)的整體運營狀況缺乏有力的監(jiān)管，內(nèi)部的各個施工程序松散零亂，這會在源頭上不利于施工企業(yè)的建設和發(fā)展。希望施工企業(yè)相關從業(yè)人員對這兩方面予以關注，使施工企業(yè)合規(guī)合法經(jīng)營。

（作者單位為中鐵二十三局集團第四工程有限公司）

[作者簡介：侯美娟（1983—），女，本科，經(jīng)濟師，主要從事企業(yè)管理、資質管理等相關工作。]

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