董峰林

【摘 要】保險(xiǎn)企業(yè)從事的是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營，這使保險(xiǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程中一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所帶來的損失會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于一般企業(yè)。因此，文中分析了保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式，并進(jìn)一步對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略進(jìn)行了具體的闡述。

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；表現(xiàn)形式；防范策略

保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)連續(xù)的動(dòng)態(tài)過程，我國的保險(xiǎn)企業(yè)在經(jīng)歷了市場(chǎng)化改革之后，呈現(xiàn)出巨大的發(fā)展?jié)摿?。面?duì)不斷發(fā)展成熟的保險(xiǎn)市場(chǎng)，我國保險(xiǎn)企業(yè)更應(yīng)注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范、控制，不斷提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

一、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式？

1.償付能力不足

部分保險(xiǎn)企業(yè)由于自身規(guī)模較小，使其在開展業(yè)務(wù)過程中過多的處于復(fù)制同行業(yè)的狀態(tài)，無力與規(guī)模大的保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭，極易出現(xiàn)對(duì)外投資虧損或者保險(xiǎn)基金本金難以收回的問題，這就會(huì)造成保險(xiǎn)企業(yè)在理賠支付上存在一定的難度。另外，由于監(jiān)控不到位，部分業(yè)務(wù)員存在非法操作的行為，這必然會(huì)影響到企業(yè)的償付能力，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)給企業(yè)帶來虧損甚至倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

2.有效監(jiān)督體制缺乏

近年來，我國保險(xiǎn)企業(yè)數(shù)量呈現(xiàn)出持續(xù)增長的態(tài)勢(shì)，這也使保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭越發(fā)激烈。部分保險(xiǎn)企業(yè)盲目擴(kuò)大市場(chǎng)份額，對(duì)于自身管理重視不夠，在開展業(yè)務(wù)過程中存在著不正當(dāng)競(jìng)爭及大打價(jià)格戰(zhàn)的行為，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力下降，財(cái)力風(fēng)險(xiǎn)增加。

3.財(cái)務(wù)核算確認(rèn)計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)

首先，準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)企業(yè)事先收取的保費(fèi)只是保險(xiǎn)企業(yè)的或有資產(chǎn)，只有在保險(xiǎn)期期滿后才能確認(rèn)企業(yè)全部的保費(fèi)收入，而保險(xiǎn)期最短在1年以內(nèi)，最長可達(dá)數(shù)十年甚至是終身，保險(xiǎn)金提取不足在不少保險(xiǎn)企業(yè)中存在，一旦在此時(shí)出現(xiàn)巨額賠付的情況，企業(yè)將面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還將對(duì)現(xiàn)金流、企業(yè)未來的償付能力造成影響，被保險(xiǎn)人解約現(xiàn)象也極有可能在此時(shí)出現(xiàn)。

其次，公允價(jià)值評(píng)估計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)。為了保證償付能力水平的不下降，一些保險(xiǎn)企業(yè)利用監(jiān)管在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上的漏洞對(duì)投資不動(dòng)產(chǎn)多次再評(píng)價(jià)估值，濫用公允價(jià)值的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)公司實(shí)際資產(chǎn)水平被紙面上的財(cái)富掩蓋了，一旦不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)入下行通道，“泡沫經(jīng)濟(jì)”必然會(huì)破裂，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由此產(chǎn)生。

二、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略？

1.加強(qiáng)對(duì)償付能力的控制

對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)來講，在籌資階段就需要樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。這就需要在實(shí)際工作中要求財(cái)務(wù)人員做好預(yù)算和計(jì)劃工作，依據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r來對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，從而確定出企業(yè)權(quán)益資金、債務(wù)比例和籌資額等。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)確保具有足夠的現(xiàn)金儲(chǔ)備，以此來保證保險(xiǎn)企業(yè)的償債能力。保險(xiǎn)企業(yè)還要利用預(yù)警分析指標(biāo)體系來對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和債務(wù)比例進(jìn)行監(jiān)控，以此來評(píng)估企業(yè)的償付能力。另外，企業(yè)還要強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，重視資金往來款項(xiàng)的管理，確保企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債之間良好的匹配度，針對(duì)于不同險(xiǎn)種要采取不同的投資方式，有效的提升企業(yè)的償付能力。

2.確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性

要想保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，需要進(jìn)一步完善相關(guān)的法律法規(guī)，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管。對(duì)于我國政府和相關(guān)部門來講，需要針對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)的行為后果及處罰措施明確標(biāo)準(zhǔn)，加大對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性的審查力度。另外保險(xiǎn)企業(yè)還要重視對(duì)精算師專業(yè)技能的培養(yǎng)，以此來提高企業(yè)在保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)量中的公允性，保證準(zhǔn)備金評(píng)估過程公開，避免準(zhǔn)備金被人為操作的可能性，確保企業(yè)利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.提高資金利用率

保險(xiǎn)企業(yè)為促進(jìn)企業(yè)資金利用率的提高，實(shí)現(xiàn)在收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性等方面的互補(bǔ)，需要有不同投資產(chǎn)品的有效組合。由于保險(xiǎn)企業(yè)的資金利用效率與負(fù)債密切相關(guān)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金利用的最大化，需要積極擴(kuò)展企業(yè)資金的用途；企業(yè)還可通過合理利用財(cái)務(wù)杠桿促進(jìn)負(fù)債率的提高。

4.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

通過構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，在保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部營造出風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理。通過設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)偏好與目標(biāo)定位，其目的并不是為了完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，更強(qiáng)調(diào)與風(fēng)險(xiǎn)的共存，這主要是對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)而言，承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)是其存在的前提和基礎(chǔ)。同時(shí)，在保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部營造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的優(yōu)化，有效的促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營和可持續(xù)性發(fā)展。

5.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)來講，合理的現(xiàn)金流是其生存和發(fā)展的必要條件。因此，保險(xiǎn)企業(yè)需要建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，通過對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別與管控，以此來降低保險(xiǎn)企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。在保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系構(gòu)建過程中，需要選擇正確的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，所選擇的指標(biāo)要能夠直接反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營變化情況、財(cái)務(wù)狀況及其發(fā)展?fàn)顩r等，在具體選取過程中還要對(duì)各指標(biāo)之間的相互關(guān)聯(lián)性進(jìn)行綜合考慮，實(shí)現(xiàn)定量指標(biāo)與定性指標(biāo)之間的有效補(bǔ)充，更真實(shí)的反映出保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建離不開大量準(zhǔn)確、及時(shí)的信息支持，因此保險(xiǎn)企業(yè)可以建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的計(jì)算機(jī)輔助管理體系，做好信息的收集和處理工作，有效地保證保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和有效性，全面提升保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的科學(xué)性。

三、結(jié)束語？

保險(xiǎn)企業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營過程中導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素具有多樣性。因此，需要進(jìn)一步建立健全保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，努力提高保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，采用靈活機(jī)動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施，制定出與企業(yè)自身相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，有效地提高保險(xiǎn)企業(yè)在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭中的核心競(jìng)爭力，為保險(xiǎn)企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：？

[1]趙國志.關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014（03）：187-188.

[2]韓梅.淺談保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011（11）：192-193.

[3]王玉波.新時(shí)期我國保險(xiǎn)資金投資風(fēng)險(xiǎn)管理分析[J].中國商貿(mào)，2013（22）：125-126.