張淑芳

摘 要：本文首先介紹了商業(yè)銀行重大基建項目及集中采購存在的問題，在此基礎上，提出了商業(yè)銀行重大基建項目及集中采購的改進對策。

關鍵詞：商業(yè)銀行 重大基建項目 集中采購 改進對策

一、商業(yè)銀行重大基建項目及集中采購存在的問題

據對某商業(yè)銀行的調查，2011年至2013年末，該商業(yè)銀行按照有關標準總共實施了集中采購業(yè)務近百筆，合計金額數千萬元，其中工程類數十筆，金額小計數百萬元，金額占比近四分之一；大宗物品類數十筆，金額小計一千多萬元，金額占比近一半；服務類數十筆，金額小計數百萬元，金額占比四分之一多一些。

總的來看，商業(yè)銀行制定了重大基建項目和集中采購的相關管理細則，組織架構基本符合商業(yè)銀行制度要求，基本能夠按照商業(yè)銀行相關制度要求組織實施集中采購工作。

但是，商業(yè)銀行集中采購的管理水平尚顯薄弱，基礎管理尚需要進一步加強；部分集中采購項目招標投標流程管理存在偏差，個別集中采購項目采購方式的選用缺乏充分性，個別項目評標委員的評分過程存在隨意性，影響評分結果；部分采購流程中對規(guī)章制度的執(zhí)行不到位，個別重大基建項目變更沒有實施集體決策等審批流程，個別大額會議費支出沒有經過集中采購，并且真實性存疑；集中采購的檔案及合同管理尚有欠缺。上述問題的具體表現如下：

（一）合規(guī)性風險情況及發(fā)現問題

1.商業(yè)銀行個別重大基建項目超過預算比較多，施工管理尚需要加強

前述商業(yè)銀行于2011年末，委托某市某建設工程招標有限責任公司對其某個支行的裝修項目進行了公開招標，中標單位為某省某裝飾股份有限公司，中標價為數百萬元，該項目于2012年初竣工交付使用， 2012年末某市某工程造價咨詢有限公司出具了該項目的結算審價報告，審定的工程造價超出中標價的近一半，并且從審決報告看，甲方簽證金額占該項目決算金額的絕大部分。說明商業(yè)銀行在該項目上有重大變更，但是查閱商業(yè)銀行行務會及財審會記錄，沒有發(fā)現有集體決策的記載。

2.商業(yè)銀行部分集中采購項目操作環(huán)節(jié)不合規(guī)

前述商業(yè)銀行從2011年至2013年共進行集中采購項目數十筆，其中重大基建項目若干筆。調查發(fā)現存在的問題統(tǒng)計如下：

（1）有若干個項目的開工日期早于商業(yè)銀行的財審會；

（2）已簽訂的數十份合同中有若干份合同沒有簽訂日期；

（3）有個別項目的評審會日期早于商業(yè)銀行的財審會日期；

（4）有若干個項目的開工日期早于合同的簽訂日期；

（5）有若干個項目的商業(yè)銀行財審會日期晚于行辦會日期；

（6）商業(yè)銀行有若干個集中采購項目沒有與供應商簽訂合同；

（7）有若干個項目的申請日期晚于商業(yè)銀行的財審會日期；

（8）有若干個項目實際支付的金額大于合同金額；

（9）有若干個項目的合同日期早于商業(yè)銀行的財審會日期。

3.商業(yè)銀行集中采購項目的流程管理存在不足之處

（1）采購后沒有對采購事項進行后評估。商業(yè)銀行沒有按照規(guī)定組織相關商品使用部門對采購項目進行考評。

（2）評委的評分過程存在隨意性。例如前述商業(yè)銀行2013年某自助銀行裝修工程、私人銀行客戶高端論壇的采購項目，評標均采取綜合因素百分制法，調查發(fā)現，各位評委對每家供應商評標計分表上的各項綜合因素評分項目均給出相同的分值。

（3）評標流程欠規(guī)范。調查發(fā)現，前述商業(yè)銀行所有集中采購檔案中均未見向中標單位發(fā)出的中標通知書；個別集中采購項目的開標會議紀錄和評標報告上的評審委員簽字過少，如前述商業(yè)銀行某自助銀行裝修工程采購項目；部分集中采購項目的評標報告上沒有監(jiān)督人簽字，如前述商業(yè)銀行私人銀行客戶高端論壇、某自助銀行裝修工程等采購項目；部分集中采購項目沒有立項審批手續(xù)，如前述商業(yè)銀行公司客戶金融產品推介論壇等采購項目。

（4）個別評標小組人員組成不符合制度要求。例如2013年中，前述商業(yè)銀行組織的關于其某支行辦公家具的競爭性談判，評標小組成員過少。

（5）個別單一來源采購方式確定的理由不充分。員工行服項目為總行選型采購，2013年年中以及年末，前述商業(yè)銀行分別進行了二次員工行服采購，采購形式為年度性采購，采購方式為單一來源，中標供應商為某省某企業(yè)，確定單一來源采購方式的理由為按照招標入圍廠家公示價格，該供應商的報價較低。按照商業(yè)銀行集中采購管理辦法的規(guī)定，總行選型采購商品，商業(yè)銀行在總行發(fā)布的供應商范圍內，根據本行實際組織商務談判，選定供應商以及商品型號、確定商品實際采購價格。

存在類似問題的還有前述商業(yè)銀行的臺式計算機以及筆記本電腦采購。2011年至2013年間，前述商業(yè)銀行總共進行了臺式計算機以及筆記本電腦集中采購項目若干筆，單筆合同金額均為數十萬元，合同金額合計為百萬元以上，調查發(fā)現，商業(yè)銀行對上述項目均采取單一來源采購方式，中標供應商均是某市某電子技術開發(fā)有限公司。

4.商業(yè)銀行集中采購的檔案及合同管理存在欠缺

（1）個別集中采購合同存在瑕疵。例如前述商業(yè)銀行與某市某數碼科技有限公司簽訂的金融支付服務平臺軟件采購合同以及前述商業(yè)銀行與某省某電子科技有限公司、某市某電子技術開發(fā)有限公司簽訂的電腦購置合同，均存在沒有填寫合同簽訂日期的情況；個別商務合同缺少法定代表人或者委托代理人的簽章，例如前述商業(yè)銀行某自助銀行裝修施工合同等。

（2）商業(yè)銀行集中采購檔案管理存在欠缺。按照有關規(guī)定，商業(yè)銀行集中采購檔案由集中采購部門負責歸檔管理，按順序歸集。調查發(fā)現前述商業(yè)銀行集中采購檔案管理存在以下問題：

①部分集中采購檔案重要資料沒有收集。商業(yè)銀行部分集中采購檔案中缺少采購合同，例如前述商業(yè)銀行2013年關于自助設備運營外包服務項目等；所有集中采購檔案中均未見采購商品驗收單、合同付款申請書等重要資料。

②集中采購檔案沒有集中管理。商業(yè)銀行部分集中采購檔案資料分散在相關部門保管，如前述商業(yè)銀行廣告類集中采購項目的檔案資料在辦公室保管，沒有納入采購辦集中管理。

5.商業(yè)銀行個別集中采購項目的諸多流程不合規(guī)

2013年末，前述商業(yè)銀行財審會審議通過該行某屆私人銀行客戶高端論壇采購項目，擬分兩批組織商業(yè)銀行的私人銀行客戶出境，預算金額為幾十萬元。10月31日，商業(yè)銀行評標委員會組織對該采購項目進行邀請招標，邀請的三家供應商分別是某省某國際旅行社、某省中國青年旅行社有限公司以及中國旅行社總社某省有限公司，中標單位是某省某國際旅行社和某省中國青年旅行社有限公司。存在的問題是：

（1）實際付款單位不是合同簽訂的供應商。該項目的另一家中標單位是某省某國際旅行社，但是商業(yè)銀行在辦理資金結算時，應該付給某省某國際旅行社的資金，實際付給了某市某會議服務有限公司，雖然經過網上查證，某市某會議服務有限公司系某省某國際旅行社的子公司，但是雙方簽訂的合同中沒有作出約定，也沒有見母公司某省某國際旅行社資金結算的相關授權書，存在一定的法律風險。

（2）評標小組人員構成不符合制度要求。該采購項目的評標小組成員組成人數為偶數，不符合評標小組為五人以上的奇數的相關管理規(guī)定。

（3）實際付款金額超出合同簽訂金額。該采購項目中，兩家中標單位為某省某國際旅行社和某省某國際商務旅行社有限公司，兩家的合同簽訂金額分別為近三十萬元，合同金額合計為近六十萬元，但是商業(yè)銀行實際付款金額分別為三十多萬元，付款金額合計為六十多萬元，超出合同金額若干元。

存在類似問題的還有商業(yè)銀行2013年端午禮品采購項目。2013年年中，商業(yè)銀行財審會審議通過端午禮品采購，預算金額為近二十萬元，采購方式為單一來源，調查發(fā)現，商業(yè)銀行行政保衛(wèi)部于7月10日端午節(jié)后近一個月才提出采購申請，商業(yè)銀行立項審批時間為7月9日，商業(yè)銀行與供應商沒有簽訂采購合同，7月11日，商業(yè)銀行實際付款二十多萬元，超出預算金額近四萬元。

（4）沒有辦理立項審批手續(xù)。立項部門沒有填寫商業(yè)銀行集中采購立項表，沒有按照制度規(guī)定辦理相關立項審批手續(xù)。

（5）實際供應商不是中標單位，并且合同簽訂存在疏漏。該項目評標報告顯示其中一家中標單位是某省中國青年旅行社有限公司，但是與商業(yè)銀行簽訂合同的卻是某省某國際商務旅行社有限公司；同時，該項目的目的地在境外，但是商業(yè)銀行與該旅行社簽訂的合同卻是團隊國內旅游合同，而不是團隊境外旅游合同。

（二）完備性情況以及發(fā)現的問題

個別大額會議費支出沒有經過集中采購，并且真實性存疑。

2011年末，前述商業(yè)銀行向某市某餐飲有限公司支付會議費若干筆合計金額數百萬元，調查發(fā)現存在以下問題：

（1）實際出席人數與預算金額相差比較大，會議舉辦真實性存在疑問。目前商業(yè)銀行提供的相關會議資金僅有費用預算審批表與費用確認單，并且內容過于簡單。根據商業(yè)銀行提供的個別會議的簽到簿發(fā)現，商業(yè)銀行實際出席人數與預算人數相差比較大。通常商業(yè)銀行預算參會人數為百人以上，但是簽到簿上的簽名僅有不到一半，與實際相差比較大，同時商業(yè)銀行舉辦會議的預算為按人計算，以上問題導致會議舉辦的真實性存在疑問。

（2）商業(yè)銀行沒有對上述會議費供應商進行集中采購。2011年中至2011年末，前述商業(yè)銀行一共組織會議十多次，其中大部分的金額超過10萬元，但是上述超過10萬元的會議費均沒有進行集中采購。

（3）個別會議的舉辦地不在前述的某市，舉辦單位也不是某餐飲有限公司，但是商業(yè)銀行仍然向其結算了相應款項。2011年末的某三天，商業(yè)銀行舉辦客戶投資經驗交流會，舉辦地點為另一個城市，但是商業(yè)銀行仍然向某餐飲有限公司支付十多萬元的會議款項。

（三）其他方面的問題

主要是套取營業(yè)費用補貼食堂用于客戶營銷。

某省某旅行社為前述商業(yè)銀行的會議服務供應商，查詢該企業(yè)在前述商業(yè)銀行的交易流水發(fā)現，2014年初，前述商業(yè)銀行以會議費名義向其轉款若干萬元，用途為會議費，次日，某旅行社將該筆款項幾乎全額轉入該企業(yè)法人代表的個人卡內，該法人代表又將該筆款項轉入某旅行社員工卡中，隨后該旅行社員工將上述款項扣除6.7%的稅款后全部提現交給商業(yè)銀行員工，金額合計若干萬元。經詢問商業(yè)銀行有關人員，由于商業(yè)銀行上年招待費用已經超標，商業(yè)銀行變通上述款項，用于支付商業(yè)銀行食堂招待營銷客戶原料款。

二、商業(yè)銀行重大基建項目及集中采購的改進對策

（一）商業(yè)銀行要嚴肅財經紀律，嚴禁各種形式的費用變通行為。

（二）商業(yè)銀行應該嚴格按照集中采購管理辦法及財務管理標準手冊的要求，強化集中采購與基建管理的內控體系建設，加強集中采購的全流程管理，加強對采購方式選用、評標小組組成、評標評分過程以及重大事項變更的管理，確保集中采購流程的合規(guī)性。

（三）商業(yè)銀行要組織相關部門對所存在的問題進行研究、舉一反三，落實整改時間、責任人，切實將整改工作落到實處。

（四）商業(yè)銀行要嚴格按照相關規(guī)定加強對集采檔案及合同的管理。