張洪森

摘要：國家“十一五規(guī)劃”、“十二五規(guī)劃”、“十三五規(guī)劃”大力支持發(fā)展科學(xué)事業(yè)，而科研經(jīng)費(fèi)作為科學(xué)事業(yè)單位進(jìn)行各項(xiàng)科學(xué)研究工作的根本，關(guān)系到科學(xué)研究事業(yè)的正常運(yùn)行，在實(shí)際的執(zhí)行與管理中仍存在一些問題?？茖W(xué)事業(yè)單位只有通過加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，建立健全科學(xué)的管理體制，并且嚴(yán)格按要求執(zhí)行，方能順利開展各項(xiàng)科學(xué)研究工作，最大程度的實(shí)現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

關(guān)鍵詞：科學(xué)事業(yè)單位；科研經(jīng)費(fèi)管理；問題及建議

一、科學(xué)事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理上存在的問題

（一）科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算制定缺乏科學(xué)性

科研人員在進(jìn)行制定預(yù)算時(shí)，尚不能熟練運(yùn)用科學(xué)的預(yù)算理論與工具，做出的決策也是依據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)與主觀判斷。在不了解經(jīng)費(fèi)的明細(xì)支出范圍與規(guī)定的情況下，未能及時(shí)同財(cái)務(wù)部門咨詢相關(guān)意見，這樣做的結(jié)果就是估算出的經(jīng)費(fèi)值準(zhǔn)確度較低，項(xiàng)目預(yù)算同執(zhí)行間難以接軌。

（二）科研經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌度不高，分配不合理

在科學(xué)事業(yè)單位里有些項(xiàng)目的預(yù)算經(jīng)費(fèi)存在較大剩余，而有些項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足，以致在預(yù)算執(zhí)行時(shí)需多次進(jìn)行修正，在一定程度上增加了預(yù)算執(zhí)行的難度，使執(zhí)行效率大幅度降低。與此同時(shí)，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的支出比例不夠科學(xué)，會(huì)議費(fèi)、專家咨詢費(fèi)與差旅費(fèi)所占比例太高，以致材料、實(shí)驗(yàn)、測試等研發(fā)費(fèi)用所占比例很低。此外，部分課題經(jīng)費(fèi)長期掛賬，每當(dāng)要結(jié)題時(shí)，科研人員大多通過大規(guī)模購置的方式，并且不按規(guī)定隨意擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)支出的范圍，造成經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)，不能做到“物盡其用”。

（三）各部門間缺乏配合，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況不夠重視

科研項(xiàng)目課題組與科研管理部門、財(cái)務(wù)部門等沒做到密切配合與相互支持。科研項(xiàng)目課題組將工作范圍局限于課題選擇、資源開發(fā)和項(xiàng)目研發(fā)等，只重視爭取經(jīng)費(fèi)而對(duì)合理使用經(jīng)費(fèi)不予理睬?？蒲泄芾聿块T則只重視科研項(xiàng)目的申報(bào)、立項(xiàng)、成果和程序性的工作活動(dòng)，忽視經(jīng)費(fèi)的使用。而財(cái)務(wù)部門只會(huì)以所收集到初始票據(jù)為基礎(chǔ)，實(shí)施會(huì)計(jì)核算，缺乏對(duì)于過程的監(jiān)督，往往與科研課題組、科研管理部門溝通不及時(shí)、配合不密切，對(duì)于科研項(xiàng)目的背景以及項(xiàng)目的進(jìn)度不能清楚了解，導(dǎo)致未能對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用狀況進(jìn)行綜合科學(xué)的管理與有效的監(jiān)督。

二、科學(xué)事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理的優(yōu)化建議

（一）建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理制度，建立并完善科學(xué)事業(yè)單位各部門間的聯(lián)動(dòng)機(jī)制

科學(xué)單位領(lǐng)導(dǎo)需對(duì)此予以高度的重視，將科研工作視為主線，在財(cái)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督的前提下，設(shè)立并形成細(xì)節(jié)管理與整合部門資源為基礎(chǔ)的立體化科研管理體系，健全科研經(jīng)費(fèi)管理制度，不斷規(guī)范預(yù)算編制的程序與加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行的力度。采用科研成果獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，獎(jiǎng)勵(lì)參與了科研管理的所有職能部門，充分發(fā)揮其工作積極性，使其以積極的態(tài)度配合科研部門落實(shí)科研工作。實(shí)現(xiàn)科研各部門之間的通力合作，利于發(fā)揮科研管理的決策、協(xié)調(diào)與控制的巨大作用，整合并優(yōu)化各種資源，實(shí)現(xiàn)有效配置，支撐起科研項(xiàng)目良好運(yùn)行的重?fù)?dān)，保證科研項(xiàng)目能按期、優(yōu)質(zhì)的完成，用較低的科研投入獲取較高的收益。

（二）預(yù)算編制階段，加大對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理力度

嚴(yán)格依據(jù)國家關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)的各項(xiàng)規(guī)定，編制出合理、科學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算；與此同時(shí)，達(dá)到科研項(xiàng)目課題的合理要求，明確科研項(xiàng)目預(yù)算支出范圍，將任何一項(xiàng)支出細(xì)化。同時(shí)，科研課題組應(yīng)當(dāng)積極征求財(cái)務(wù)部門關(guān)于預(yù)算編制的意見，而財(cái)務(wù)部門應(yīng)以積極的態(tài)度指導(dǎo)和幫助預(yù)算關(guān)鍵部分的編制，使項(xiàng)目預(yù)算編制有效、合理。從以下四個(gè)方面加強(qiáng)預(yù)算編制的管理，具體如下：

1.在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)開始，加大對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的管理力度，使經(jīng)費(fèi)預(yù)算科學(xué)、合理?？蒲泄芾聿块T需實(shí)施統(tǒng)籌管理，整合各項(xiàng)資源，在深度了解國家相關(guān)計(jì)劃的課題指導(dǎo)與指南的基礎(chǔ)上，結(jié)合科研單位研究特長選出相符的研究課題，再進(jìn)行研究；與此同時(shí)，根據(jù)申報(bào)條件與相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格審查與監(jiān)督，對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫申請(qǐng)書、編寫可行性報(bào)告予以有效的指導(dǎo)。

2.科研項(xiàng)目組成員在編制項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，需站在專業(yè)技術(shù)視角，設(shè)立項(xiàng)目的目標(biāo)與任務(wù)，聯(lián)系國內(nèi)外類似的技術(shù)數(shù)據(jù)與信息，設(shè)立環(huán)境命題，明確相關(guān)變量，視達(dá)到目標(biāo)與要求的重點(diǎn)與難點(diǎn)問題。而且還需積極詢求財(cái)務(wù)部的意見，尋求財(cái)務(wù)部的支持，熟悉國家關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)的各項(xiàng)規(guī)定與項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)題審計(jì)的相關(guān)要求。

3.編制好經(jīng)費(fèi)預(yù)算后，上報(bào)科研管理部門與財(cái)務(wù)部審核，征求修正意見與建議。這個(gè)過程里，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與科研管理部門進(jìn)行有效而充分的溝通與交流，明明白白的知曉科研課題實(shí)際的各項(xiàng)內(nèi)容，通過嚴(yán)格計(jì)算得出經(jīng)費(fèi)支出范圍，為重點(diǎn)項(xiàng)目與重點(diǎn)支出額度做保證。

4.做好統(tǒng)籌規(guī)劃，合理、科學(xué)的安排好研發(fā)設(shè)備、軟件等固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的使用，避免出現(xiàn)不必要的支出?？蒲许?xiàng)目組內(nèi)部同項(xiàng)目組間未進(jìn)行統(tǒng)籌安排，出現(xiàn)盲目、從眾申請(qǐng)?jiān)O(shè)備與軟件的現(xiàn)象，以致通用設(shè)備與通用軟件浪費(fèi)，造成資源閑置且浪費(fèi)，如計(jì)算機(jī)。由此可見，科研項(xiàng)目組需考慮清楚申請(qǐng)?jiān)O(shè)備的重要意義，最大限度地整合與優(yōu)化資源，并進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)整，節(jié)約經(jīng)費(fèi)，減少支出。針對(duì)利用科研經(jīng)費(fèi)購置的固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)后，應(yīng)加強(qiáng)由缺失后續(xù)管理而導(dǎo)致資產(chǎn)損耗貶值狀況。一方面，嚴(yán)格依據(jù)項(xiàng)目管理辦法與項(xiàng)目合同；另一方面，由科研經(jīng)費(fèi)購買的固定資產(chǎn)是科研事業(yè)單位的國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)做好相關(guān)入庫手續(xù)的辦理，并將其納進(jìn)事科研業(yè)單位資產(chǎn)統(tǒng)一管理的體系之中。

（三）嚴(yán)格管理科研經(jīng)費(fèi)的落實(shí)與執(zhí)行

1.設(shè)立并且不斷完善科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整審批體制與程序。預(yù)算管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容是預(yù)算調(diào)整與追加，應(yīng)當(dāng)通過設(shè)立嚴(yán)格且規(guī)范的調(diào)整審批體制與和程序，完善

分類申報(bào)、分項(xiàng)審核、定期內(nèi)審等等制度。針對(duì)經(jīng)費(fèi)調(diào)整多于初設(shè)金額的項(xiàng)目，需實(shí)施預(yù)算審查，避免項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)失理、過分的情況。建立健全項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用計(jì)劃、上報(bào)執(zhí)行率等體制，視實(shí)施預(yù)算調(diào)整的項(xiàng)目為內(nèi)部審計(jì)的重中之重。

2.加大項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行力度，嚴(yán)格監(jiān)督財(cái)務(wù)審核，以保障科研經(jīng)費(fèi)支出符合法律與法規(guī)的要求。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照國家科研經(jīng)費(fèi)的有關(guān)管理規(guī)定與規(guī)范，編制出與科學(xué)事業(yè)單位相適應(yīng)的經(jīng)費(fèi)管理辦法與手段，并且在單位內(nèi)部積極宣傳、貫徹與執(zhí)行。按照科學(xué)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與相關(guān)制度，建立起合適的科研經(jīng)費(fèi)科目。并且單獨(dú)核算，或著依據(jù)國家經(jīng)費(fèi)規(guī)定設(shè)置專項(xiàng)賬戶，并進(jìn)行單獨(dú)核算。財(cái)務(wù)部應(yīng)積極且嚴(yán)格審核預(yù)算支出，對(duì)滿足預(yù)算范圍的預(yù)算支出予以報(bào)銷，否則，不予報(bào)銷。與此同時(shí)，進(jìn)一步提高科研經(jīng)費(fèi)借款報(bào)銷流程的規(guī)范程度，并且做到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限與職責(zé)的明晰明確。當(dāng)然了，還需嚴(yán)格審核原始票據(jù)，只對(duì)合乎規(guī)范、信息明晰明確的票據(jù)予以報(bào)銷，否則，不予報(bào)銷，以確保核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、真實(shí)。

（四）經(jīng)費(fèi)決算階段，加強(qiáng)審核管理

做好科研項(xiàng)目中期與結(jié)題審計(jì)，建立起完備的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算的制度?？蒲泄芾聿块T應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格驗(yàn)收、整理工作、安排項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)工作，完成結(jié)題項(xiàng)目?？蒲许?xiàng)目組需做好項(xiàng)目有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作。財(cái)務(wù)部門需開出財(cái)務(wù)決算報(bào)告等有關(guān)資料，提高對(duì)項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)工作的配合力度。

（五）構(gòu)建科研項(xiàng)目信息的共享平臺(tái)，提高項(xiàng)目執(zhí)行力

構(gòu)建起項(xiàng)目信息共享平臺(tái)，在共享平臺(tái)上建立科研管理、財(cái)務(wù)、項(xiàng)目組等的數(shù)據(jù)庫，具體包括項(xiàng)目資料、預(yù)算內(nèi)容、執(zhí)行情況等信息，便于有關(guān)部門查閱與利用。當(dāng)項(xiàng)目組在財(cái)務(wù)部門辦好報(bào)銷手續(xù)之后，科研管理部門可以隨時(shí)隨地查閱項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行狀況，與項(xiàng)目組做及時(shí)的溝通與聯(lián)系，便于面對(duì)困難時(shí)提供幫助。

（六）加快完善并且形成經(jīng)費(fèi)使用績效獎(jiǎng)勵(lì)與激勵(lì)制度

科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全科研項(xiàng)目績效考評(píng)機(jī)制，及時(shí)、合理考評(píng)科研項(xiàng)目獲得的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，逐步建立起科研項(xiàng)目執(zhí)行獎(jiǎng)勵(lì)體制與項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化激勵(lì)體制。定時(shí)或不定時(shí)的考評(píng)科學(xué)單位的科研項(xiàng)目具體執(zhí)行情況，并對(duì)其進(jìn)行摸底和排序，獎(jiǎng)勵(lì)執(zhí)行率達(dá)標(biāo)且高的項(xiàng)目組。當(dāng)項(xiàng)目結(jié)題后，對(duì)科研項(xiàng)目成果能轉(zhuǎn)化成為現(xiàn)實(shí)市場應(yīng)用的科研項(xiàng)目予以嘉獎(jiǎng)。這種獎(jiǎng)勵(lì)制度能夠激發(fā)研發(fā)人員的工作積極性，并提高科研轉(zhuǎn)化的效果，利于社會(huì)效益的創(chuàng)造。

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（作者單位：中國科學(xué)院動(dòng)物研究所）