仇志燕

摘要：企業(yè)加強財務內(nèi)控精細化管理，可以有效提升企業(yè)經(jīng)營管理的質(zhì)量和水平，推動企業(yè)健康發(fā)展。本文主要針對強化財務內(nèi)控精細化管理的關鍵要點展開深入研究，并提出幾點有針對性的策略，以供相關人士借鑒。

關鍵詞：財務內(nèi)控 精細化管理 關鍵要點

目前，加強財務內(nèi)控精細化管理是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容。企業(yè)要想在激烈的行業(yè)競爭中始終立于不敗之地，就必須不斷提升企業(yè)財務內(nèi)控精細化管理水平，深入分析財務內(nèi)控精細化管理的關鍵要點，將精細化管理思想融入進企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)中，進而為企業(yè)提供更為廣闊的發(fā)展空間。

一、財務內(nèi)控精細化管理的相關論述分析

（一）內(nèi)涵分析

財務內(nèi)控精細化管理工作的內(nèi)涵，是企業(yè)在財務內(nèi)控精細化管理工作實施過程中的重要組成部分，是提升企業(yè)財務內(nèi)控精細化水平的重要推動力量。其主要內(nèi)容為：經(jīng)濟的不斷發(fā)展和完善，衍生了科學先進的管理理念，是以往傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)控工作的再改造。同時，嚴格按照相應的操作流程來進行，而且在財務精細管理中，降本增效是一大亮點，能夠確保財務內(nèi)控精細化管理水平的穩(wěn)步提升。

（二）特征分析

（1）財務內(nèi)部控制精細化管理體系主要建立在企業(yè)財務各類數(shù)據(jù)上，財務數(shù)據(jù)在財務內(nèi)部控制精細化管理中的地位不可估量，已經(jīng)成為重要的量化依據(jù)之一。財務數(shù)據(jù)精準度與財務內(nèi)部精細化管理質(zhì)量有著極其緊密的聯(lián)系，發(fā)揮著巨大的決定性作用。

（2）在職能化管理方面，財務內(nèi)控精細化管理的側重點在于流程化的管理模式，財務精細化管理要以流程作為重要的出發(fā)點和落腳點，提升企業(yè)財務管理運行效率，各個流程之間要保持高度的清晰度和透明度。

二、企業(yè)財務內(nèi)控管理中存在的不足之處

（一）缺少先進的內(nèi)部財務控制建設

結合企業(yè)實際發(fā)展需求來分析，要不斷完善企業(yè)內(nèi)部財務控制機制，制定出配套可行的內(nèi)部控制管理制度，確保企業(yè)的健康發(fā)展。對于企業(yè)來講，內(nèi)部財務控制建設存在著諸多問題，主要表現(xiàn)為：首先，企業(yè)尚未形成高度的內(nèi)控觀念，缺少對于內(nèi)控體系的重視，并沒有充分認識到企業(yè)內(nèi)控機制的重要性，不利于企業(yè)基礎設施建設，且嚴重阻礙了企業(yè)文化建設。其次，內(nèi)部財務控制建設的保障措施比較匱乏，組織結構不完整，內(nèi)控機制的漏洞越來越大。

（二）內(nèi)部審計的作用無法發(fā)揮

內(nèi)部審計要不斷審查企業(yè)財務內(nèi)控機制，保證良好的真實性，并對內(nèi)控實施情況進行實時審查，避免潛在風險的發(fā)生。現(xiàn)階段，一些企業(yè)的內(nèi)部審計部門存在著較大的依賴性，并沒有發(fā)揮出自身的監(jiān)督職能，內(nèi)部監(jiān)督與管理嚴重滯緩。同時一些企業(yè)審計部門從屬于財務部門管理，內(nèi)審工作的獨立性很難體現(xiàn)出來。

此外，財務會計業(yè)務在企業(yè)內(nèi)審工作中占據(jù)著較高的比重，并沒有對營銷合同、材料設備采購等進行審計，很難發(fā)揮出內(nèi)部審計部門的監(jiān)督、稽查作用，滋生了大量的徇私舞弊、違法違規(guī)現(xiàn)象，潛在安全風險比較多。

（三）不兼容職務分離的執(zhí)行力度不足

一些企業(yè)由于自身規(guī)模的限制，內(nèi)部組織化程度并不高，企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃并不符合企業(yè)發(fā)展的實際情況，機構設置較不規(guī)范、合理，各個部門缺少明確的權責范圍。結合企業(yè)精細化財務管理需求來分析，一些不兼容職務必須要進行分離，避免財務風險的蔓延。一些企業(yè)在發(fā)展過程中，不兼容職權交叉現(xiàn)象普遍存在，主要就是由于內(nèi)控管理機制的不完善造成的。

（四）預算控制作用很難得以有效發(fā)揮

預算控制主要是通過預算管理合理分配企業(yè)資源，促進企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的順利實施。預算管理崗位在企業(yè)的設立，其實效性并沒有得到相應的發(fā)揮，而且預算水平不高、預算之間的差距比較懸殊，很難取得良好的實施效果?；诖?，不利于企業(yè)財務管理工作的開展，很難滿足“預算”與“事先控制”的理想需求。

（五）財務管理信息化建設程度不夠深入

現(xiàn)階段，企業(yè)的經(jīng)營管理涉及范圍比較廣泛，要加強企業(yè)資源的優(yōu)化整合，采用計算機和網(wǎng)絡技術實現(xiàn)企業(yè)信息化管理。然而，一些企業(yè)的資金有限，財務管理信息化建設程度不夠深入、明顯。而且一些企業(yè)在信息化建設環(huán)節(jié)中，全面性、系統(tǒng)性難以體現(xiàn)，發(fā)展較為滯后，信息安全受到了極大威脅，企業(yè)財務管理風險由此產(chǎn)生。

三、強化財務內(nèi)控精細化管理關鍵要點的建議

（一）不斷完善企業(yè)治理結構，提高公司管理水平

企業(yè)法人治理結構嚴重影響著企業(yè)內(nèi)部財務控制建設，必須要不斷完善企業(yè)治理結構，提升財務內(nèi)控精細化管理水平。在我國市場經(jīng)濟制度的推動下，充分認識到公司治理結構的重要性，增強企業(yè)經(jīng)營運作過程的規(guī)范性。因此，企業(yè)要從自身發(fā)展的實際情況出發(fā)，制定明確的評價標準。經(jīng)理人在企業(yè)發(fā)展中扮演著重要的角色，可以引入一定的職業(yè)經(jīng)理人制度，保證企業(yè)經(jīng)理層高度的專業(yè)化水平，彰顯企業(yè)財務管理的優(yōu)勢。

（二）加強企業(yè)內(nèi)部審計職能，規(guī)避財務風險的發(fā)生

內(nèi)部審計是企業(yè)財務內(nèi)控的重要構成內(nèi)容，要充分發(fā)揮出內(nèi)部審計職能，進一步推進監(jiān)督內(nèi)控機制的實施，保證財務內(nèi)控的準確無誤。首先，要科學設置內(nèi)部審計環(huán)節(jié)，配備高素質(zhì)的審計人員，確保內(nèi)審工作的正常進行。其次，內(nèi)部審計工作的獨立性比較明顯，不能依附于企業(yè)其他部門，企業(yè)管理者要負責內(nèi)部審計部門的管理，為企業(yè)管理者提供最為客觀公正的參考依據(jù)。

（三）建立完善的授權制度，強化權力的制約與平衡

一些企業(yè)管理層權限比較集中，濫用職權現(xiàn)象屢禁不止，嚴重威脅著企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，必須不斷整頓權限約束問題，建立更為完善合理的授權制度，集體決策制度要應用在大型業(yè)務事項中，不能由一人直接進行決策，改善獨權現(xiàn)象。

根據(jù)權力制約與平衡原則，企業(yè)各個部門還必須要保證高度的獨立性，做到各司其職，相互促進、相互牽制，達到權力制衡的良好實施效果。

（四）構建完善的企業(yè)成本控制機制，全面推進全面預算管理endprint

（1）在企業(yè)財務內(nèi)控精細化管理中，企業(yè)成本控制體系的構建也是極為關鍵的一部分。要將歸口管控作為重要的保障，將企業(yè)資金有效整合、歸結在一起，進一步完善成本管控機制。企業(yè)要著重宣傳企業(yè)的成本文化，以便于良好工作環(huán)境的形成。將企業(yè)閑置資產(chǎn)進行深度挖掘，促進資產(chǎn)的合理優(yōu)化與配置，全面分析信用付款周期，合理規(guī)劃每一筆資金的使用。

（2）財務預算是財務管理的重要手段之一，其在預算管理工作的作用越來越顯著。首先，要充分了解預算的實際需求，完善全面預算管理制度，在預算管理方法中注入一定的創(chuàng)新因素，形成一定的制度保障。同時，將預算編制中的相關流程、程序以及考核標準等一并納入進企業(yè)章程中，構建企業(yè)良好的預算氛圍。對于參與預算管理人員來說，要開展一系列的業(yè)務培訓與指導工作，確保人員具備良好的工作服務能力。

（五）推進信息化建設

信息系統(tǒng)主要得益于計算機技術和信息技術建立起來的，系統(tǒng)化管理思想是重要的指導性原則，是企業(yè)管理者決策的重要依據(jù)。良好的信息系統(tǒng)，可以充分利用企業(yè)各種資源，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。在企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的輔助性工具中，推進信息化建設是非常重要的一個環(huán)節(jié)，可以發(fā)揮良好的控制作用，深入推進企業(yè)財務內(nèi)控管理制度，可以適當引進ERP信息管理系統(tǒng)，有效控制企業(yè)各個部門的管理流程、程序，盡可能地避免人為因素所產(chǎn)生的消極影響，以免威脅到財務內(nèi)控精細化管理的進行。

（六）注入一定的精細化管理思想

管理思想是精細化管理的關鍵所在，要不斷提升工作人員的思想意識，全面推進管理體系的構建?！熬薄凹殹笔瞧髽I(yè)精細化管理理念的重要準則。其中，“精”要求工作人員要樹立起高度的嚴謹、認真的工作態(tài)度，做到穩(wěn)中求進、精益求精；“細”是將工作任務細致化，從細微之處開始著手，進而確保各項事務的順利實施。

（七）保證相關管理人員高度的綜合素養(yǎng)

（1）實施嚴謹?shù)目冃Э己藱C制。在企業(yè)內(nèi)部精細化管理體系中，要始終堅持“以人為本”的工作思想，實施嚴格的績效考核機制，有效調(diào)動工作人員的工作熱情和潛能，引導良好工作作風的形成。精細化管理必須依靠完善的規(guī)章制度，構建出一支高精尖考核管理團隊，實施一定的獎勵與懲罰，嚴格規(guī)范自身的工作行為，提升企業(yè)管理團隊的整體水平，更好地為企業(yè)財務內(nèi)控精細化管理建設服務。

（2）企業(yè)財務內(nèi)控管理涉及企業(yè)發(fā)展的方方面面，在控制與管理中具有一定的難度，對企業(yè)相關管理人員的專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)提出了越來越嚴格的要求。企業(yè)在招聘環(huán)節(jié)中，要適度提升招聘門檻，開展一系列的職業(yè)道德培訓，在培訓期滿以后安排正式上崗。此外，企業(yè)要對在崗優(yōu)秀員工提供出國深造的學習機會，不斷學習外國先進管理經(jīng)驗，不能照搬照抄、直接套用，要在借鑒中構建屬于自身的管理模式。

四、結束語

綜上所述，加強財務內(nèi)控精細化管理建設，可以增強企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益，確保企業(yè)在激烈的行業(yè)競爭中永葆生機與活力。企業(yè)財務內(nèi)控精細化管理的建設之路任重而道遠，企業(yè)要從自身發(fā)展的實際情況出發(fā)，樹立正確的精細化管理理念，構建完善的財務內(nèi)控機制，充分發(fā)揮出內(nèi)部審計職能，明確各個部門的權責范圍，加大信息化技術應用力度，建設統(tǒng)一的財務內(nèi)控學習平臺。同時，要提升財務內(nèi)控相關人員的綜合素養(yǎng)，實現(xiàn)自身的職業(yè)價值，進而為企業(yè)提供強大的生命力。

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（作者單位：中國郵政集團公司深圳市分公司）endprint