陳世洪

[摘 要]隨著國家電網(wǎng)公司“三集五大”的不斷深入和推進，財務(wù)集約化逐步延伸到營銷業(yè)務(wù)處理和管控，進一步強化“財務(wù)管總賬，營銷管明細賬”。要求營銷實收人員從統(tǒng)計和處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)報表統(tǒng)計和數(shù)據(jù)分析，向賬務(wù)憑證處理、科目匯總表、余額調(diào)節(jié)表等營銷賬務(wù)管理轉(zhuǎn)變，促進營財電費管理協(xié)同融合，強化電網(wǎng)公司電價電費全過程管理。文章對電費賬務(wù)管理的現(xiàn)狀、賬務(wù)工作運行中產(chǎn)生的問題進行分析，針對相關(guān)問題提出處理方法。

[關(guān)鍵詞]電費賬務(wù)；營財一體化；賬務(wù)處理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.27.184

1 電費賬務(wù)管理現(xiàn)狀

目前，電網(wǎng)公司營銷賬務(wù)人員從事營銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理，審核銀行回單和實收日報一致性，并向財務(wù)部門報送實收業(yè)務(wù)報表，財務(wù)人員按照實收報表手工制作會計憑證，營銷數(shù)據(jù)與財務(wù)系統(tǒng)相互獨立，無法做到數(shù)據(jù)共享和集成。財務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)決策層需要營銷成效時，均需要營銷人員按照要求統(tǒng)計和生成，無法靈活直接提取營銷系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行分析。

營銷賬務(wù)認定處理方式有兩種：見票入賬處理方式和收妥入賬處理方式，財務(wù)部門只能按照資金真實到賬認定做賬。往往營銷部門采用見票入賬賬務(wù)處理時，存在某筆款項在轉(zhuǎn)賬銀行和收款銀行之間流轉(zhuǎn)，需要延遲到達收款銀行，對于這種資金財務(wù)部門會計核算時，不予認定資金，反映為銀行未達賬。這樣需要營銷部門和財務(wù)部門開展經(jīng)常性的數(shù)據(jù)核對和溝通，影響營銷賬務(wù)處理和財務(wù)會計核算的工作效率和協(xié)調(diào)性。

2 賬務(wù)工作運行中產(chǎn)生的問題

營銷賬務(wù)人員對賬務(wù)處理的會計分錄、會計事務(wù)、借貸關(guān)系認識不夠，SG186系統(tǒng)模板以外產(chǎn)生的營銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，需要手工制作憑證。在生成手工憑證過程中，可能選擇錯誤科目名稱、會計事務(wù)等原因，造成生成的賬務(wù)憑證與實際業(yè)務(wù)差異從而產(chǎn)生錯誤，需要營銷賬務(wù)人員與財務(wù)會計人員隨時溝通，營銷生成的憑證數(shù)據(jù)需要財務(wù)核對，工作效率較低。

SG186系統(tǒng)固化賬務(wù)憑證模板，優(yōu)點是做到全公司賬務(wù)憑證處理方式方法相同利于財務(wù)會計集成，但由于各單位實際業(yè)務(wù)的差異性，部分業(yè)務(wù)無法通過系統(tǒng)模板自動生成憑證，需要通過營銷賬務(wù)人員手工生成憑證。由于營銷系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)規(guī)則要求，營銷系統(tǒng)中大部分業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)在生成賬務(wù)憑證后，均需要通過憑證審核，再將賬務(wù)憑證數(shù)據(jù)推送到財務(wù)，但部分業(yè)務(wù)生成賬務(wù)憑證后，不需要將憑證數(shù)據(jù)向財務(wù)傳遞，按照規(guī)則只需要將該賬務(wù)憑證對應(yīng)的營銷業(yè)務(wù)明細數(shù)據(jù)傳遞過去。這類業(yè)務(wù)需要正確選擇賬務(wù)憑證的會計事物、會計科目和會計分錄對應(yīng)的借貸關(guān)系。由于不能自建這些業(yè)務(wù)對應(yīng)的賬務(wù)憑證模板，每次需要營銷賬務(wù)人員重新建立和錄入，非常容易出錯。在營銷推送賬務(wù)憑證時需要驗證這些數(shù)據(jù)是否符合營銷系統(tǒng)向財務(wù)系統(tǒng)推送的規(guī)則，如果會計事物、會計科目和會計分錄對應(yīng)的借貸關(guān)系錯誤，導(dǎo)致向財務(wù)傳遞的憑證數(shù)據(jù)無法正確到達財務(wù)端，需要營銷賬務(wù)人員全部將這一批次推送的憑證沖銷后手工生成憑證再傳遞，費時耗力。

銀行到賬信息推送不及時，銀行信息在SG186收費和賬務(wù)處理過程中使用率不高，轉(zhuǎn)賬客戶收費時不能關(guān)聯(lián)相應(yīng)銀行信息，可能存在重復(fù)一筆款項多次收費，在到賬確認環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)后，聯(lián)系客戶補交電費或SG186系統(tǒng)退費。到賬確認關(guān)聯(lián)銀行信息，生成賬務(wù)憑證后需要在系統(tǒng)中再次對賬核銷，從而產(chǎn)生科目余額調(diào)節(jié)表。同一筆業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，營銷賬務(wù)人員需要做兩次相類似的操作，影響賬務(wù)處理效率和效能。

3 針對相關(guān)問題提出處理方法

加強營銷賬務(wù)人員會計基本知識培訓(xùn)，掌握賬務(wù)基本特點，重點強化會計科目對應(yīng)的營銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，會計事務(wù)的選擇設(shè)計營銷賬務(wù)和財務(wù)會計核算的一致性，區(qū)分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的什么數(shù)據(jù)需要向財務(wù)管控進行傳遞，什么數(shù)據(jù)不需要傳遞賬務(wù)憑證數(shù)據(jù)。內(nèi)江供電公司根據(jù)營銷財務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)狀和實際情況，創(chuàng)新地提出“三張表（原始賬務(wù)交接表、到賬確認表、賬務(wù)處理表）、兩核對（日結(jié)金額與網(wǎng)銀到賬數(shù)據(jù)核對、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與賬務(wù)處理數(shù)據(jù)核對）”的賬務(wù)處理辦法，并運用Excel、VBA方式制作出來。核對系統(tǒng)中到賬確認的日結(jié)數(shù)據(jù)金額與實際電費賬戶到賬網(wǎng)銀金額是否一致，核對到賬確認的業(yè)務(wù)收費數(shù)據(jù)與賬務(wù)處理的憑證數(shù)據(jù)是否一致，尤其是電費賬戶到賬網(wǎng)銀的準確精準匹配系統(tǒng)日結(jié)。梳理營銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對應(yīng)的會計事務(wù)和分錄，對特殊業(yè)務(wù)賬務(wù)憑證注明相應(yīng)會計分錄模板。通過流程化賬務(wù)交接、到賬處理、賬務(wù)憑證處理人員生成的憑證信息通過賬務(wù)處理表自動核對，判斷賬務(wù)憑證處理的正確性，提示差異便于營銷賬務(wù)人員查賬和處理。通過此方法和流程化處理程序，確保營銷賬務(wù)處理的準確性和財務(wù)會計核算的一致性，不再需要每筆賬同財務(wù)間進行核對，提高了工作效率近30%。

建立統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)管理規(guī)則和賬務(wù)核算規(guī)則，對營銷和財務(wù)信息系統(tǒng)進行改造并予以固化，實現(xiàn)營銷與財務(wù)的業(yè)務(wù)融合和流程貫通，做到統(tǒng)一流程、統(tǒng)一主數(shù)據(jù)、統(tǒng)一規(guī)則、長效運作。規(guī)范營銷到賬確認，嚴格以實際資金到達銀行賬戶才能到賬處理的原則，確保營銷賬務(wù)處理的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和憑證數(shù)據(jù)與財務(wù)會計核算規(guī)則一致，對應(yīng)核算的附件完整齊備，營銷與財務(wù)月末產(chǎn)生的科目匯總表和科目余額調(diào)節(jié)表完全一致，確保雙方賬目的清晰真實。

針對需要手工制作和處理的營銷類憑證，除通過學(xué)習(xí)外，還要與財務(wù)人員一起協(xié)商，梳理該類營銷數(shù)據(jù)涉及的數(shù)據(jù)是傳遞憑證數(shù)據(jù)還是營銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，判定會計事務(wù)和會計分錄，數(shù)據(jù)取值來源和注意事項，分別加以固定。開展營銷賬務(wù)人員這類業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理的方法、要求的培訓(xùn)。

建立雙選機制，營銷系統(tǒng)選擇銀行到賬數(shù)據(jù)通過財務(wù)管控推送還是直接通過企業(yè)網(wǎng)銀下載到賬銀行信息和通過系統(tǒng)接口上傳，為避免財務(wù)和上傳數(shù)據(jù)重復(fù)，營銷系統(tǒng)應(yīng)按照選擇的初始值進行判斷，只能接收選擇的方式傳遞網(wǎng)銀。確實緩解財務(wù)推送銀行數(shù)據(jù)因為財務(wù)資金核算節(jié)點和環(huán)節(jié)較長影響造成的銀行數(shù)據(jù)不及時的情況。轉(zhuǎn)賬用戶清理客戶交費戶號和銀行賬號，在營銷系統(tǒng)中建立對應(yīng)關(guān)系，通過收費選擇關(guān)聯(lián)銀行信息，再次對同一銀行信息收費時就不能再次勾選，從而避免同一資金多次收費的問題。積極與大用戶溝通，采取電匯直接到戶方式繳納電費。營銷系統(tǒng)要資金實際到賬為到賬確認依據(jù)，提升營財業(yè)務(wù)處理同步性，杜絕無銀行單據(jù)銷賬、提前銷賬、虛假銷賬等情況的發(fā)生，切實實現(xiàn)營財系統(tǒng)的同步，確保營財、銀行對賬一致性。按照二步走的方式逐步進行收費到賬確認的過渡：一是通過收費員在收費中人工勾選轉(zhuǎn)賬客戶銀行到賬信息后再傳遞到到賬確認環(huán)節(jié)到賬確認，該筆業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在賬務(wù)處理后自動對賬核銷；二是通過系統(tǒng)根據(jù)規(guī)則判斷提示收費員收費，自動到賬確認，該筆業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在賬務(wù)處理后自動對賬核銷。有效避免重復(fù)處理同一筆銀行數(shù)據(jù)，提高工作效率。

4 今后深化營財系統(tǒng)的建議

繼續(xù)加強SG186系統(tǒng)和財務(wù)管控系統(tǒng)的融合，進一步統(tǒng)一財務(wù)核算和營銷賬務(wù)處理規(guī)則，按照財務(wù)集約化管理要求，梳理營銷系統(tǒng)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與財務(wù)會計核算的關(guān)系，在確保營銷服務(wù)質(zhì)量和營銷管理順暢的情況下，實現(xiàn)營銷業(yè)務(wù)報表、營銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)管控深度集成。

加強營銷賬務(wù)模塊中匯總憑證的系統(tǒng)生成，尤其是月末科目結(jié)轉(zhuǎn)和年末科目結(jié)轉(zhuǎn)，農(nóng)村低壓維護費應(yīng)收、實收賬務(wù)憑證制作，減少賬務(wù)員人工手動生成憑證的數(shù)量，從而提高賬務(wù)憑證數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

對財務(wù)會計核算方式進行梳理，明確營銷明細賬處理辦法，建立財務(wù)總賬和營銷明細賬的勾稽關(guān)系，增加因業(yè)務(wù)需要的會計科目。營銷系統(tǒng)按照財務(wù)管理的要求，確定會計事務(wù)、憑證類型、會計分錄，實現(xiàn)財務(wù)、營銷會計科目的統(tǒng)一，完成財務(wù)管控系統(tǒng)與營銷電費系統(tǒng)一體化集成。

5 結(jié) 論

電費的賬務(wù)管理是電網(wǎng)公司經(jīng)濟活動最重要的管理之一，加強電費賬務(wù)管理，通過對電費賬戶集中管理，電費資金流核算與當月電費實收、預(yù)收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對，規(guī)范賬務(wù)處理方式，達到了財務(wù)電費管理與營銷業(yè)務(wù)層的深入融合，實現(xiàn)了對電費資金和電費業(yè)務(wù)的集中管理、核算，電費資金管理基礎(chǔ)不斷夯實，營財精細化管理水平顯著提升。endprint