国产日韩欧美一区二区三区三州_亚洲少妇熟女av_久久久久亚洲av国产精品_波多野结衣网站一区二区_亚洲欧美色片在线91_国产亚洲精品精品国产优播av_日本一区二区三区波多野结衣 _久久国产av不卡

?

淺談公路養(yǎng)護事業(yè)單位內(nèi)部控制建設

2017-10-20 15:11邵東華
行政事業(yè)資產(chǎn)與財務 2017年20期
關鍵詞:公路養(yǎng)護內(nèi)部控制事業(yè)單位

邵東華

摘 要:本文從公路養(yǎng)護事業(yè)單位建立內(nèi)部控制的作用入手,分析目前我國公路養(yǎng)護事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀和產(chǎn)生的原因,并結合實際情況對全面實施內(nèi)部控制建設提出幾項措施。

關鍵詞:公路養(yǎng)護;事業(yè)單位;內(nèi)部控制;措施

財政部2015年印發(fā)了《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)(以下簡稱《指導意見》),對行政事業(yè)單位全面建立、有效實施內(nèi)部控制提出了總體要求和指導意見。公路養(yǎng)護事業(yè)單位承擔著普通公路的日常養(yǎng)護及管理,在經(jīng)濟建設和群眾日常生活中具有重要作用。公路養(yǎng)護事業(yè)單位建立、健全并實施有效的內(nèi)部控制是管好、用好國有資產(chǎn)及公路養(yǎng)護資金的關鍵,也是履行向社會提供優(yōu)質(zhì)、高效公路產(chǎn)品與服務這一基本職責的重要保證。

一、公路養(yǎng)護事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的作用

公路養(yǎng)護事業(yè)單位實施全面、有效的內(nèi)部控制,是公路養(yǎng)護管理現(xiàn)代化的重要組成部分,可以促進公路養(yǎng)護事業(yè)單位總體目標的實現(xiàn)。

(1)合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)。公路養(yǎng)護事業(yè)單位既有區(qū)域內(nèi)公路行政管理職能,又承擔公路養(yǎng)護生產(chǎn)任務,涉及資產(chǎn)量大、養(yǎng)護資金多,實施有效的內(nèi)部控制可以合理保證經(jīng)濟業(yè)務活動能夠在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行,避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。

(2)合理保證單位資產(chǎn)安全和有效使用。公路養(yǎng)護行業(yè)具有點多、線長、面廣、作業(yè)分散等特點,在資產(chǎn)管理方面必須加強控制、合理配置,確保資產(chǎn)的安全完整與使用高效。而良好的內(nèi)部控制可以從制度上為資產(chǎn)管理的各個流程和監(jiān)督考核順利開展提供保障。

(3)合理保證單位財務信息真實完整。公路養(yǎng)護事業(yè)單位建立行之有效的內(nèi)部控制,可以使會計處理程序各個環(huán)節(jié)標準化,減少或避免差錯的發(fā)生,提高財務信息的真實性和準確性,為單位決策提供可靠依據(jù)。

(4)有效防范舞弊和預防腐敗。舞弊和腐敗的根源對權力缺乏有效的監(jiān)管,而內(nèi)部控制的核心在于制衡。公路養(yǎng)護事業(yè)單位可以通過科學運用內(nèi)部控制的原理和方法,將制衡機制嵌入單位內(nèi)部管理制度,強化內(nèi)部監(jiān)督,建立和實施嚴密的內(nèi)部控制,起到“關口前移”效果,有效防范舞弊和預防腐敗。

(5)提高公共服務的效率和效果。公路養(yǎng)護事業(yè)單位的基本職責是為社會公眾提供優(yōu)質(zhì)公路產(chǎn)品和公路服務,而建立和實施內(nèi)部控制能夠改善單位內(nèi)部管理,提高生產(chǎn)效率和公共服務水平,從而有利于其職責的履行。

二、公路養(yǎng)護事業(yè)單位內(nèi)部控制實施現(xiàn)狀及原因分析

自2014年實行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》以來,大部分公路養(yǎng)護事業(yè)單位根據(jù)實際情況基本上建立了內(nèi)部控制制度,但還存在一些問題,有的不成體系,有的流于形式,有的漏洞頻出,實施的情況和效果不容樂觀。形成這種狀況的主要原因有以下幾方面。

(1)領導班子(管理層)內(nèi)控意識有待提高。部分單位領導班子特別是單位負責人風險管理理念缺失,風險意識不足,對內(nèi)部控制沒有引起足夠的重視,有的即使建立了內(nèi)控制度,也沒有對內(nèi)控實施情況進行監(jiān)督,工作流于形式。

(2)機構設置不合理,權責關系不明晰。部分公路養(yǎng)護事業(yè)單位不能及時適應近年來改革的需要,機構設置不科學,權責關系不合理,造成機構重疊、職能交叉或缺失、管理部門互相推諉扯皮、運營效率低下等問題,導致內(nèi)部控制缺失。

(3)員工缺乏相應的勝任能力。由于各種原因,公路養(yǎng)護事業(yè)單位的一些員工學識和技能偏低、責任心不強,面對變革不適應,不能勝任工作,有的甚至濫用權力,使內(nèi)部控制目標不能實現(xiàn)。

(4)制度建設僵硬化,對外部環(huán)境的適應能力較差。部分公路養(yǎng)護事業(yè)單位不能隨時根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的變化而調(diào)整內(nèi)部控制制度等,使得內(nèi)部控制制度形同虛設,失去了應有的作用。

(5)內(nèi)部監(jiān)督與反舞弊機制不健全。目前,大多數(shù)公路養(yǎng)護事業(yè)單位并沒有建立或健全內(nèi)部控制考核監(jiān)督機制,或者考核機構缺乏獨立性和權威性,無法對單位各部門或崗位的工作效率進行評價,不能及時對已開展的業(yè)務進行跟蹤調(diào)查和反饋,使內(nèi)部控制的有效性得不到保證。

(6)外部的監(jiān)督檢查不夠。財政、審計部門大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法合規(guī)進行監(jiān)督,較少涉及被審計單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度及有效執(zhí)行的實質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督,使內(nèi)部控制建立和完善失去了外部約束力。

三、公路養(yǎng)護事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的幾項措施

(1)提升單位領導班子的素質(zhì)。在內(nèi)部控制環(huán)境中,領導班子是若干因素中最重要的因素,甚至是決定因素。領導班子素質(zhì),具體說就是愛國、愛崗敬業(yè);年富力強,身心健康,有旺盛的精力投入事業(yè);學歷高,整個班子結構全面,適應單位決策和管理風險的需要。另外,在領導班子中,單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負首要責任,應當積極參與內(nèi)部控制建設并提供必要支持,保證內(nèi)部控制建設的有效開展和實施。

(2)建立健全內(nèi)部控制的組織架構、運行機制及關鍵崗位責任制。單位應當單獨設置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門,負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作,使各經(jīng)濟業(yè)務活動相關部門或崗位及內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察部門發(fā)揮在內(nèi)部控制中的作用。另外,應當根據(jù)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的原理,結合單位實際情況,盡可能服從本單位“三定”規(guī)定的要求,在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)控的要求設計工作機制,也可以依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的特點,建立聯(lián)合工作機制。比如議事決策制度、集體研究與專家論證制度、決策執(zhí)行效率效果追蹤評價制度等。在設置內(nèi)部控制關鍵崗位時,要確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督和定期輪崗,比如申請與審核、審核與審批等。

(3)嚴把內(nèi)部控制關鍵崗位人員入口關。單位應當根據(jù)崗位要求,將職業(yè)道修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和任用人員的標準,同時充分調(diào)動管理層與員工的積極性,使崗位績效和協(xié)同效能得到發(fā)揮。

(4)建立并完善內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督機制。內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督是內(nèi)部控制建設不斷完善并有效實施的重要環(huán)節(jié),包括自我評價、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督三個層次。自我評價是對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并及時修正。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制建立與實施情況進行的檢查,應當與內(nèi)控組織實施部門、日常管理部門相互獨立。外部監(jiān)督是單位全面推行內(nèi)部控制的主要外部推動力,主要包括財政部門和審計部門的監(jiān)督。

(5)運用現(xiàn)代科技手段加強內(nèi)部控制。單位應當積極推進信息化建設,并將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制的流程和措施嵌入日常辦公、財務管理、資產(chǎn)管理等信息系統(tǒng)中,減少或消除人為操作的因素,保護信息安全。

總之,全面推進內(nèi)部控制建設是一項系統(tǒng)工程,公路養(yǎng)護事業(yè)單位應該在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則指導下,根據(jù)單位自身的實際情況,明確目標,在轉變觀念、調(diào)整單位層面的組織架構及完善工作機制設計的基礎上,細化業(yè)務層面內(nèi)部控制設計和執(zhí)行,強化評價監(jiān)督,使內(nèi)部控制在單位業(yè)務活動、經(jīng)濟活動的各個方面發(fā)揮效果。

參考文獻

1.關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見.財會〔2015〕24號.

2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行).財會〔2012〕21號.

(責任編輯:王文龍)

猜你喜歡
公路養(yǎng)護內(nèi)部控制事業(yè)單位
公路養(yǎng)護施工中的交通控制及管理分析探討
交通行業(yè)內(nèi)部控制制度建設若干問題探討
分析如何做好公路養(yǎng)護部門的思想政治工作
淺談公路養(yǎng)護的科學管理
我國物流企業(yè)內(nèi)部控制制度的問題及建議
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的認識
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在問題及對策
制造企業(yè)銷售與收款業(yè)務的內(nèi)部控制分析
黑龍江省事業(yè)單位登記管理局事業(yè)單位登記公告
黑龍江省事業(yè)單位登記管理局事業(yè)單位登記公告
鄂州市| 上林县| 会宁县| 武安市| 呈贡县| 阜阳市| 延长县| 梅州市| 丹阳市| 阿拉尔市| 洪江市| 麦盖提县| 高密市| 揭东县| 吐鲁番市| 阜南县| 横峰县| 永新县| 定州市| 吉隆县| 汕头市| 蓬溪县| 通山县| 莱芜市| 杭锦后旗| 定襄县| 五指山市| 托克托县| 长武县| 芜湖市| 文昌市| 太保市| 武汉市| 乌恰县| 阜南县| 岑溪市| 镇宁| 崇文区| 弥勒县| 离岛区| 波密县|