繆錦屏

【摘 要】現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展快慢主要看獲取利潤的高低，而財務(wù)管理是管理企業(yè)財富的關(guān)鍵。隨著企業(yè)的后期發(fā)展，企業(yè)要逐漸建立以財務(wù)為核心的經(jīng)營管理體系。論文通過對企業(yè)中財務(wù)管理重要性的分析來加強經(jīng)營管理體系的構(gòu)建。

【Abstract】The development of modern enterprises mainly depends on the level of profits， and the financial management is the key of enterprise wealth management. With the later development of enterprises， enterprises should gradually establish a operation management system as the core of finanle. Through the analysis of the importance of financial management in enterprises， in the paper， we want to strengthen the construction of management system.

【關(guān)鍵詞】財務(wù)；核心；經(jīng)營；體系；探索

【Keywords】 finance； core； operate； system； exploration

【中圖分類號】F406.7 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）09-0039-04

1 引言

中國石化上海石油化工股份有限公司塑料部成立于1998年7月，是國內(nèi)最大的聚烯烴生產(chǎn)基地之一。目前擁有年產(chǎn)25萬噸的全密度雙峰聚乙烯生產(chǎn)裝置一套、年產(chǎn)合計15.8萬噸的高壓聚乙烯生產(chǎn)裝置二套、年產(chǎn)合計40萬噸的聚丙烯生產(chǎn)裝置三套以及與之配套的動力車間、包裝車間和一個塑料研究所，占地面積900畝，合成樹脂的實際產(chǎn)能超過90萬噸/年，生產(chǎn)規(guī)模在國內(nèi)同行中名列前茅。上海石化塑料部主要有兩大類產(chǎn)品：聚乙烯樹脂、聚丙烯樹脂均采用國內(nèi)外專利技術(shù)和成套設(shè)備生產(chǎn)，產(chǎn)品品種齊全，質(zhì)量可靠，應(yīng)用領(lǐng)域廣泛。多年來，上海石化塑料部堅持貫徹“管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)先、產(chǎn)品創(chuàng)優(yōu)”的治廠方針，以品種技術(shù)構(gòu)筑競爭優(yōu)勢，以產(chǎn)品質(zhì)量贏得市場聲譽。

2 實踐與探索的背景

①隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展完善，合成樹脂產(chǎn)品從當年的供不應(yīng)求，到了今天激烈的市場競爭，中國石化為了應(yīng)對市場變化，實施了集中銷售體制，避免了內(nèi)部企業(yè)的非正常性競爭，保持了產(chǎn)品的市場秩序。可是也同時產(chǎn)生了新的產(chǎn)銷矛盾，生產(chǎn)企業(yè)和銷售企業(yè)因為考核指標的不同，所承擔的責(zé)任不同，利益不同，考慮問題的角度也不同。企業(yè)追求的往往是效益，而銷售企業(yè)多追求的是銷售率。對生產(chǎn)企業(yè)來說需要生產(chǎn)有市場、有效益的產(chǎn)品，對銷售企業(yè)來說，考慮更多的是穩(wěn)定的產(chǎn)品、穩(wěn)定的客戶、穩(wěn)定的銷售率，有沒有效益和他們關(guān)聯(lián)度并不大。效益和產(chǎn)銷率這兩個指標有時會發(fā)生矛盾，好銷的產(chǎn)品并不一定是盈利產(chǎn)品，盈利產(chǎn)品并不一定好銷。

②公司對塑料部的利潤指標考核，客觀上要求二級單位必須以市場為導(dǎo)向，以效益為中心。生產(chǎn)型企業(yè)的定位決定了必須要把“以銷定產(chǎn)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙凿N定產(chǎn)，以產(chǎn)促銷”，在滿足市場的同時，增加企業(yè)的效益，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，這是生產(chǎn)型企業(yè)外在的要求。

③沒有效益的產(chǎn)品，終究不是企業(yè)所追求的目標，要想在競爭激烈的市場上求生存，必須要有能夠盈利的拳頭產(chǎn)品，要花十二分的精力去開拓市場，企業(yè)才能有足夠的競爭力。一個企業(yè)如果只躺在過去成熟的產(chǎn)品上，不思進取，滿足于現(xiàn)有產(chǎn)品的生產(chǎn)上，滿足于現(xiàn)有指標的完成上，新產(chǎn)品、高附加值產(chǎn)品永遠也得不到拓展、得不到推廣，這樣的產(chǎn)品遲早要被市場所淘汰。要生存，必須要多生產(chǎn)、多銷售剛剛被市場接受或還沒有被市場大規(guī)模所接受的新產(chǎn)品，努力開拓市場，企業(yè)才能真正具備競爭力，這也是企業(yè)內(nèi)在的需要。

④上海石化塑料部在生產(chǎn)計劃排產(chǎn)工作上，以往的傳統(tǒng)做法往往側(cè)重關(guān)注生產(chǎn)運行以及產(chǎn)銷結(jié)合方面的情況，依據(jù)年度計劃目標，分月展開進度排產(chǎn)計劃，以“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷”原則來指導(dǎo)排產(chǎn)，一般不考慮產(chǎn)品牌號的效益。近年來，經(jīng)濟狀況不景氣，市場經(jīng)營形勢滑坡，上海石化塑料部部分塑料樹脂產(chǎn)品陸續(xù)出現(xiàn)虧損，生產(chǎn)經(jīng)營形勢非常嚴峻，于是構(gòu)建以財務(wù)為核心的經(jīng)營管理體系，優(yōu)化排產(chǎn)、遞增效益便成為了關(guān)注重點。

⑤上海石化塑料部圍繞“調(diào)結(jié)構(gòu)、增效益”工作主線，以“增強品種盈利能力，以噸產(chǎn)品盈利能力排名集團公司前茅”為業(yè)績標桿，決定品種計劃排產(chǎn)要以效益優(yōu)先為原則，在生產(chǎn)源頭上千方百計向排產(chǎn)要效益。要效益，就必須要貫徹“想方設(shè)法多開有效益的牌號，沒有效益的產(chǎn)品堅決不排產(chǎn)”的排產(chǎn)原則，上海石化塑料部在排產(chǎn)工作中，對生產(chǎn)什么牌號、生產(chǎn)多少，都必須讓效益說了算，這也是保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然要求。

3 實踐與探索的內(nèi)涵和做法

以效益遞增為目標的品種計劃排產(chǎn)，就是在品種計劃排產(chǎn)過程中，依據(jù)財務(wù)品種盈利模型，通過一套排產(chǎn)模型，不斷地從效益的角度出發(fā)來審視排產(chǎn)內(nèi)容，每一次發(fā)生的排產(chǎn)變化都要以效益增加為標桿，即使是虧損的情況下，也要以減虧為目標來實現(xiàn)增效。所以效益優(yōu)先的原則必須要體現(xiàn)在塑料樹脂月度排產(chǎn)工作上，在效益優(yōu)先的前提下，保持原來的產(chǎn)銷銜接順利以及生產(chǎn)裝置的產(chǎn)能穩(wěn)定與均衡生產(chǎn)，將財務(wù)盈利模型與排產(chǎn)工作結(jié)合起來，形成一種效益聯(lián)動機制。目的是為了優(yōu)化品種結(jié)構(gòu)、增加排產(chǎn)效益。

上海石化塑料部在努力探索排產(chǎn)增效新模式下，通過建立和運用品種作業(yè)計劃排產(chǎn)增效模型，在月度生產(chǎn)作業(yè)排產(chǎn)工作中，逐漸形成了一套具有上海石化塑料部特色的“三步法”效益遞增排產(chǎn)模式，并且在實踐中不斷加以改進和完善，動態(tài)優(yōu)化排產(chǎn)計劃，努力實現(xiàn)效益優(yōu)先。endprint

第一步：根據(jù)銷售部門的要貨計劃，依據(jù)財務(wù)部門的牌號盈利模型，生產(chǎn)部門通過效益最大化求解模型，求出效益最大化情況下的各個品種牌號的排產(chǎn)量，在月度生產(chǎn)作業(yè)計劃排產(chǎn)的起點上立足效益優(yōu)先。

第二步：在每月的產(chǎn)銷對接會上，根據(jù)市場變化情況、生產(chǎn)條件變化等因素，進一步協(xié)調(diào)、優(yōu)化品種牌號，增加效益好的品種安排，減少甚至取消效益差的品種安排，在對接中凸顯效益優(yōu)先。

第三步：在計劃實施過程中即生產(chǎn)過程中，根據(jù)生產(chǎn)運行狀況以及品種效益走勢，對品種牌號實施動態(tài)調(diào)整，盡量多生產(chǎn)效益走強的品種，減少效益下滑的品種生產(chǎn)，在生產(chǎn)時體現(xiàn)效益優(yōu)先。

表1是財務(wù)部門按裝置、按牌號、按效益高到低的排序給出的產(chǎn)品牌號贏利能力測算之一，它的盈利模型計算依據(jù)是：

①產(chǎn)品銷售價格參照公司月度主要產(chǎn)品價格動態(tài)表及塑料銷售日報；

②主要原料價格按外銷出廠價（金貿(mào)公司提供出廠價）測算；

③原、輔料消耗定額由塑料部技術(shù)處（工藝技術(shù)）提供；

④其他原、輔料價格按上月核算單價，其他成本核算按上年度平均數(shù)據(jù)。

對于初、定稿之間排產(chǎn)優(yōu)化的細節(jié)，我們可以運用“初定稿優(yōu)化臺賬”來詳細分析優(yōu)化結(jié)構(gòu)。排產(chǎn)初稿是按照華銷需求計劃排定的，定稿時雙方進行對接，原則上多排效益好的產(chǎn)品。用2016年7月份3PP裝置的排產(chǎn)優(yōu)化增效明細表來說明。見表2。

從表中可以看出3PP裝置經(jīng)過效益遞增排產(chǎn)優(yōu)化，增效112萬元，優(yōu)化過程一覽無遺。亦可以看出，并不是每一個調(diào)整都是增效的，有生產(chǎn)因素干擾，亦存在營銷策略需要，即“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷”起到了基礎(chǔ)性作用，企業(yè)的整體效益還有其他影響因素，如存貨費用、管理費用、營業(yè)外收支影響等等，但從整個月度來看，總體增效也同樣能達到效益遞增目標，畢竟產(chǎn)品的毛利是構(gòu)成企業(yè)整體效益的主力軍。

4 實踐與探索的效果

2016年上海石化塑料部通過“以財務(wù)效益遞增為核心的品種計劃排產(chǎn)體系”，使用“三步法”效益遞增排產(chǎn)模式，與2015年相比，6套化工裝置增量了M800E、M2600R、M1200HS、F800EPS、LF2700等高附加值產(chǎn)品的生產(chǎn)，減量了F280SO、M180R等效益較差的產(chǎn)品的生產(chǎn)，全年共計完成實物量86.6萬噸，銷售量87.4萬噸，1～12月份排產(chǎn)初、定稿增效累計1221萬元。實踐證明，上海石化塑料部積極推進“效益遞增排產(chǎn)法”實現(xiàn)效益優(yōu)先，努力向排產(chǎn)要效益，確實起到了增效的作用。

效益遞增排產(chǎn)在實施過程中也碰到生產(chǎn)、營銷等不確定因素，約束了最大排產(chǎn)效益的決策，甚至?xí)霈F(xiàn)調(diào)整品種生產(chǎn)后發(fā)生效益下降的現(xiàn)象，也一度成為暢銷矛盾的凸點，到底需要滿足一時的毛利效益，還是要保住市場占有率，將是產(chǎn)銷結(jié)合的永遠話題。塑料部是否能抓住幾只效益好的適銷產(chǎn)品，淘汰一些效益差的產(chǎn)品，讓華銷與客戶簽訂年度銷售計劃時，重點放在高效益的產(chǎn)品上去尋找客戶。故既要滿足排產(chǎn)增效、又要符合營銷策略的產(chǎn)銷機制，是今后效益遞增排產(chǎn)工作中需要努力的方向。

【參考文獻】

【1】周紹瑞.冀中能源集團以財務(wù)為核心的管控體系構(gòu)建與實踐[J].財務(wù)與會計，2016（02）：45-47.endprint