周雅蕓+胡舜豪

【摘 要】 農(nóng)村商業(yè)銀行改制內(nèi)控是我國農(nóng)村金融改革中的重要措施，同時也是我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要支持，而農(nóng)商銀行的內(nèi)部控制情況直接影響銀行的發(fā)展，所以必須要重視農(nóng)商銀行的內(nèi)控建設(shè)。本文主要對農(nóng)商銀行的內(nèi)控建設(shè)各個階段以及注意事項(xiàng)等進(jìn)行分析。

【關(guān)鍵詞】 農(nóng)商銀行 內(nèi)控建設(shè) 對策

農(nóng)商銀行是銀行體系中的重要組成部分，具有明顯的普惠性、區(qū)域性。經(jīng)過十幾年的建設(shè)和改革，農(nóng)商銀行的數(shù)量已經(jīng)有上千家，資產(chǎn)規(guī)模占銀行體系的8%左右，從經(jīng)營的質(zhì)量和效果上來看，其與股份制銀行已經(jīng)可以比肩。農(nóng)商銀行是從農(nóng)村信用社發(fā)展而來的，其改革的內(nèi)容具有豐富性，最關(guān)鍵的為內(nèi)部控制體系的改革。農(nóng)村信用社是由若干個農(nóng)信社聯(lián)合構(gòu)成的，每個經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)為一個利潤和風(fēng)險(xiǎn)控制單元。不同的網(wǎng)點(diǎn)其內(nèi)控的作用效果也不同，行際間的差異比較大，而且主要依靠人治的方式，缺乏流程、制度和系統(tǒng)的規(guī)范，所以還需要加強(qiáng)農(nóng)商銀行的內(nèi)控建設(shè)。

一、銀行內(nèi)控建設(shè)的階段分析

（一）遏制損失階段

改制建行的初期主要面臨的問題有兩個，其一為改制前信貸資產(chǎn)的管理方式為粗放的管理方式，存在嚴(yán)重的管理問題；其二，為改制后一級法人的資本體量擴(kuò)大，使得資產(chǎn)業(yè)務(wù)得到快速的增長，缺乏管理的規(guī)范性。所以導(dǎo)致農(nóng)商銀行的內(nèi)部管理仍然出現(xiàn)無約束授權(quán)、放款和控制。特別是當(dāng)銀行在業(yè)務(wù)辦理中遇到一些資質(zhì)較差的客戶和項(xiàng)目，會導(dǎo)致問題資產(chǎn)不斷的上升。在農(nóng)商銀行的改制初期，由于經(jīng)營能力以及業(yè)務(wù)的資質(zhì)等方面的限制，農(nóng)商銀行的主要任務(wù)和內(nèi)容為貸款和結(jié)算，這也使得問題貸款成為了銀行最大的信用風(fēng)險(xiǎn)。在這個階段中，農(nóng)商銀行內(nèi)部控制的主要范圍為信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，主要需要采取的措施為控制不良資產(chǎn)，降低不良資產(chǎn)的比例以及新不良資產(chǎn)的增長等。具體的操作為，編制完善的制度流程，規(guī)范資產(chǎn)管理，控制貸款質(zhì)量。并建立不良資產(chǎn)處置核銷制度，對不良資產(chǎn)進(jìn)行消化。實(shí)行信用資產(chǎn)集中管理制度，結(jié)合客戶市場開發(fā)和結(jié)構(gòu)調(diào)整，提升控制效果，防止損失不斷的蔓延。對信貸項(xiàng)目的準(zhǔn)入和管理進(jìn)行有效的規(guī)范，并對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防和控制。根據(jù)銀行監(jiān)管的規(guī)定，圍繞資本約束的風(fēng)險(xiǎn)類型以及評估結(jié)果等，利用資本、風(fēng)險(xiǎn)緩釋以及準(zhǔn)備金等，建立信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)的控制項(xiàng)目。結(jié)合資本管理要求，建立健全的運(yùn)行約束機(jī)制。

（二）規(guī)范操作階段

農(nóng)商銀行多級法人問題直接影響內(nèi)部控制的規(guī)范性操作，網(wǎng)點(diǎn)管理的模式導(dǎo)致操作的合規(guī)和違規(guī)界限不明確。管理的分散性以及系統(tǒng)控制不合理，導(dǎo)致系統(tǒng)的操作流程和業(yè)務(wù)的系統(tǒng)功能都無法有效的發(fā)揮，由于管理人員缺乏有效的流程控制意識，線下操作也是多種多樣的。操作的不規(guī)范性也導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)隱患也是多樣性的。在信用風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制后，還需要加強(qiáng)對操作風(fēng)險(xiǎn)的控制。操作風(fēng)險(xiǎn)控制主要包括柜面操作、會計(jì)核算以及現(xiàn)金管理等，主要采取的措施，首先為對流程的重新塑造，對前后臺的操作進(jìn)行分離，實(shí)現(xiàn)金庫、印章、后督以及反洗錢等不同方面的后臺集中，加強(qiáng)流程控制和操作的規(guī)范性；其次，加強(qiáng)對員工行為的規(guī)范，明確的規(guī)定行為底線，并建立有效的監(jiān)測預(yù)警機(jī)制，并結(jié)合問責(zé)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對員工不正當(dāng)行為的控制。

（三）提高績效階段

銀行在內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理中主要的目標(biāo)都是要降低損失，對一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防御。但是在內(nèi)控體系建設(shè)完成后，仍然無法阻擋新的不良資產(chǎn)的出現(xiàn)，導(dǎo)致銀行的發(fā)展動力不強(qiáng)。而銀行的服務(wù)質(zhì)量不僅與服務(wù)態(tài)度有關(guān)，同時還需要銀行能夠?qū)Ξa(chǎn)品和渠道進(jìn)行創(chuàng)新，進(jìn)而更好的滿足客戶的要求，提升客戶的體驗(yàn)。農(nóng)商銀行的發(fā)展需要發(fā)展戰(zhàn)略的引領(lǐng)以及領(lǐng)導(dǎo)的實(shí)施，并注重對客戶市場的定位和財(cái)力、人力的保障。同時發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施還需要有一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾矸椒?，農(nóng)商銀行各個職能版塊都關(guān)系著銀行的發(fā)展，所以需要將全部的業(yè)務(wù)管理職能都納入到控制的范圍內(nèi)，進(jìn)而取得更高質(zhì)量的效果。

二、農(nóng)商銀行內(nèi)控注意事項(xiàng)

（一）提升內(nèi)控的認(rèn)同感

農(nóng)商銀行的內(nèi)控中需要達(dá)成各領(lǐng)導(dǎo)層、管理層以及基層的共識，從而使銀行內(nèi)各個層次都能夠積極的參與到內(nèi)控中，進(jìn)而保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，并落實(shí)各方面的責(zé)任，這也是內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)和必要條件。

（二）注重人才隊(duì)伍的建設(shè)

農(nóng)商銀行由于規(guī)模有限，同時專業(yè)人員的數(shù)量不足，所以對于農(nóng)商銀行來說更適合于嵌入式管理。通過業(yè)務(wù)部門與經(jīng)營單元的結(jié)合，形成全面的內(nèi)控管理，并建立完善的內(nèi)控隊(duì)伍，充分發(fā)揮內(nèi)控建設(shè)和監(jiān)督的作用。

（三）堅(jiān)持改革

農(nóng)商銀行的內(nèi)控建設(shè)是一個循序漸進(jìn)的過程，要想有效的凸顯最后的結(jié)果，還需要經(jīng)過一個漫長的時間積累，包括管理框架的構(gòu)建、流程制度的建設(shè)以及信息系統(tǒng)的建設(shè)等，因此農(nóng)商銀行發(fā)展中方向性的規(guī)劃具有非常重要的作用。同時在規(guī)劃的過程中，盡可能的保證規(guī)劃的全面性、準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)顛覆性的調(diào)整。并在此基礎(chǔ)上，注重控制范圍、方法以及程度的創(chuàng)新，提升內(nèi)控效率。

結(jié) 語

綜上所述，由于農(nóng)商銀行是由農(nóng)村信用社組建和改革而成，所以在制度的管理中存在比較混亂的情況，要想使農(nóng)商銀行得到更好的發(fā)展，有效的預(yù)防銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，提升銀行的效益，還需要加強(qiáng)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)，保證銀行的合規(guī)發(fā)展。endprint