【摘要】我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中中小企業(yè)發(fā)揮著重要作用，推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。本文中詳細(xì)分析中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，并給出具體優(yōu)化措施，希望通過本文論述為同行提供經(jīng)驗(yàn)借鑒。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 內(nèi)部控制 對(duì)策分析

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中，中小企業(yè)一直擔(dān)任著重要角色，對(duì)于促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。相對(duì)而言，雖然我國(guó)中小企業(yè)起步較快，但對(duì)于內(nèi)部控制的意識(shí)和手段沒能及時(shí)跟進(jìn)和創(chuàng)新，這嚴(yán)重阻礙了我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展。因此，中小企業(yè)要想得到快速穩(wěn)固發(fā)展，就要加強(qiáng)自身內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，提高管理水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、內(nèi)部控制建設(shè)的必要性

中小企業(yè)通過制定制度、落實(shí)措施及執(zhí)行實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，提高單位抵御經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。分析中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，明確主要經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有助于優(yōu)化與完善內(nèi)部控制建設(shè)。內(nèi)部控制建設(shè)本質(zhì)就是從源頭入手，采取制度規(guī)范措施，有效避免出現(xiàn)貪污腐敗、懈工怠工的現(xiàn)象。結(jié)合單位運(yùn)行情況分析，內(nèi)部控制建設(shè)分成兩個(gè)層面，既單位層面與業(yè)務(wù)層面，分別采取不同的針對(duì)性措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)的目的。中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)，以梳理流程為始發(fā)點(diǎn)，詳細(xì)分析與查找個(gè)流程環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)建立完善的防控措施，形成完善的制度監(jiān)督體系。為了保證內(nèi)部控制建設(shè)的有效性，需要采用客觀評(píng)價(jià)的方法對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行評(píng)價(jià)。中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)，遵循以下步驟。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀及問題

中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控漏洞的存在，造成財(cái)務(wù)內(nèi)控效果不理想，我結(jié)合實(shí)際情況將其歸納總結(jié)，分別從資產(chǎn)管理混亂、內(nèi)控問題不斷、崗位設(shè)置不協(xié)及工作銜接不順進(jìn)行分析。

（一）資產(chǎn)管理混亂

財(cái)務(wù)工作的主要內(nèi)容之一就是資產(chǎn)管理，有效的資產(chǎn)管理可以推進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，提高競(jìng)爭(zhēng)力。很多中小企業(yè)并不重視資產(chǎn)管理工作，缺少管理固定資產(chǎn)與流動(dòng)資金的程序，造成單位內(nèi)部資產(chǎn)管理無(wú)序，出現(xiàn)一定程度混亂的情況。與此同時(shí)，部分中小企業(yè)同樣不重視辦公室設(shè)備管理，存在隨意置辦辦公用品的情況，造成國(guó)有資產(chǎn)損失。

（二）內(nèi)控問題不斷

內(nèi)部控制可以提高中小企業(yè)效益，推動(dòng)健康發(fā)展。截至目前，依舊有一部分中小企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，也沒有針對(duì)性的建議，加上中小企業(yè)內(nèi)部人員數(shù)量有限，管理人員偏少，普遍存在身兼數(shù)職的情況，難以有效監(jiān)督財(cái)務(wù)工作，影響內(nèi)部控制順利進(jìn)行。中小企業(yè)內(nèi)部控制問題直接影響工作分配，這就造成很多員工工作時(shí)不能集中注意力，進(jìn)而出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問題。

（三）崗位設(shè)置不協(xié)

部分中小企業(yè)的管理者缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)，不重視財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)管理人員監(jiān)督與把關(guān)作用未得到發(fā)揮，直接限制中小企業(yè)發(fā)展。與此同時(shí)，中小企業(yè)內(nèi)部人員大多有編制，少數(shù)在編人員工作積極性不足，存在混日子的心理，長(zhǎng)期下來造成財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)漏洞。這就需要對(duì)員工素質(zhì)及崗位設(shè)置提出措施，提高工作積極性，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理效果及質(zhì)量提升。

（四）工作銜接不順

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作重要性不言而喻，國(guó)家也十分重視這方面的工作，給出財(cái)務(wù)管理方面的法律法規(guī)，明確規(guī)定這方面的問題。中小企業(yè)運(yùn)行中存在財(cái)務(wù)管理與其他工作銜接不當(dāng)?shù)膯栴}。出現(xiàn)此問題的主要原因在于管理人員不了解社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)及政治建設(shè)情況，僅管理監(jiān)督自己的工作，造成財(cái)務(wù)管理工作與其他業(yè)務(wù)相脫節(jié)，直接對(duì)其財(cái)政收入產(chǎn)生影響。

三、強(qiáng)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的措施

針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中的漏洞及問題，給出具體解決措施，提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量，措施如下：

（一）建立內(nèi)部監(jiān)督管理體系

中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作內(nèi)容較多，其中最主要的就是內(nèi)部審核及外部監(jiān)督工作。有效融合內(nèi)部控制與外部監(jiān)督可以有效推進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展與完善，也有助于改善財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量。這就需要管理者重視內(nèi)部審核與外部監(jiān)督，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理思想，調(diào)整單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度與部門框架，構(gòu)建完善的管理制度與體系。除此之外，及時(shí)調(diào)整現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度中存在的不合理現(xiàn)象，完善與優(yōu)化財(cái)務(wù)制度。管理者應(yīng)該充分考慮中小企業(yè)內(nèi)部情況，保證監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理

中小企業(yè)的核心內(nèi)容就是業(yè)務(wù)流程，其控制質(zhì)量直接影響到單位發(fā)展與提升?，F(xiàn)階段中小企業(yè)應(yīng)該充分考慮財(cái)務(wù)內(nèi)控行政管理的特殊智能，改進(jìn)與優(yōu)化傳統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度與管理?xiàng)l件，達(dá)成優(yōu)化與完善業(yè)務(wù)流程控制的目的。此外，還需要確保流程的完整性，嚴(yán)密控制與把握資金流向，實(shí)現(xiàn)全面管理與細(xì)致化管理資金，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量提升的目的。中小企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)分析體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支管理，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，提高資源利用效率，充分發(fā)揮中小企業(yè)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

（三）全面落實(shí)崗位分離制度

中小企業(yè)落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)，以內(nèi)部控制崗位分離制度為出發(fā)點(diǎn)，有效分離財(cái)務(wù)內(nèi)控與財(cái)務(wù)管理工作。借助財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要崗位確保內(nèi)控制度的執(zhí)行，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持單位內(nèi)部重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策。與此同時(shí)，還要以財(cái)務(wù)內(nèi)控崗位分離制度為基本，在重大經(jīng)濟(jì)事件各環(huán)節(jié)中落實(shí)分離制度，達(dá)成各崗位相互牽制，實(shí)現(xiàn)落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的目的。實(shí)際中中小企業(yè)存在一些大型業(yè)務(wù)，這類業(yè)務(wù)通常由多部門協(xié)作承辦，業(yè)務(wù)開展過程中既能發(fā)揮部門監(jiān)督職能，又能合理利用資源，通過合理分工的方式提高工作效率。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各環(huán)節(jié)中都存在財(cái)務(wù)管理工作，引入牽制機(jī)制可以預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大程度大會(huì)監(jiān)督約束作用，確保中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作順利開展。

（四）做好單位內(nèi)部交流合作

現(xiàn)代社會(huì)背景下中小企業(yè)同樣面臨著巨大競(jìng)爭(zhēng)壓力，通過建立單位內(nèi)部合作關(guān)系，推進(jìn)中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。這就要求，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及管理者提供更多交流機(jī)會(huì)方便各崗位人員交流，在財(cái)務(wù)管理人員內(nèi)部監(jiān)督的基礎(chǔ)上，邀請(qǐng)其他崗位人員參與監(jiān)督，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量與效率提升。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展監(jiān)督選擇科學(xué)的手段與方式，減少與降低問題出現(xiàn)概率，確保每一位工作人員都能做好本職工作。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)白熱化的今天，內(nèi)部控制作為中小企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的重要手段，對(duì)企業(yè)管理和經(jīng)營(yíng)的重要性不言而喻。在中小企業(yè)發(fā)展過程中是必要擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模而在這過程中，必須適應(yīng)潮流，努力探索、積極嘗試，建立一套完善的、符合自身發(fā)展需求的內(nèi)部控制體系，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部管理的控制。如此，提高自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，才能確保中小企業(yè)健康穩(wěn)固發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：王鑫博（1997-），女，黑龍江哈爾濱人，東北農(nóng)業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)，本科生。endprint