張鑫鑫

(山西財經(jīng)大學，山西太原030006)

1　養(yǎng)老保險道德風險的出現(xiàn)及相關理論

1.1問題的出現(xiàn)。養(yǎng)老保險作為我國社會保險五大險種中重要的一部分，是根據(jù)一定的法律規(guī)范，為解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年限，或是避免因勞動者喪失勞動能力產(chǎn)生收入風險所帶來的無法保障晚年基本生活的問題。它對于整個社會保障制度的影響極大，其發(fā)展好壞決定著國民生活水平的質(zhì)量。20多年的改革過程中，我國社會養(yǎng)老保險改革與制度建設取得了很大成就，實現(xiàn)了從現(xiàn)收現(xiàn)付到部分積累制的轉(zhuǎn)變，順應了我國經(jīng)濟發(fā)展的進程，在全球范圍內(nèi)實現(xiàn)了養(yǎng)老保險體制的創(chuàng)新，使勞動者和退休人員的福利更好、生活更有保障。

1.2相關理論。要想深究養(yǎng)老保險道德風險問題的原因，就必須先理清各種交易關系以及利益問題。與之有關聯(lián)的理論有兩個，分別是委托—代理理論和博弈論［2］。

1.2.1委托—代理理論。委托—代理關系是指:一個人或一些人委托其他人根據(jù)委托人利益從事某些活動，并相應地授予代理人某些決策的契約關系［3］。理想情況下，委托人給予代理人報酬，代理人會通過一定方式使委托人實現(xiàn)利益最大化。

1.2.2博弈論。博弈論是指個人或組織面對一定的環(huán)境條件，在一定的規(guī)則約束下，依靠所掌握的信息，選擇策略方式，以取得相應結(jié)果或收益的過程。

2　我國養(yǎng)老保險道德風險的現(xiàn)狀

養(yǎng)老保險作為一項我國的基本國家政策，對于我國長治久安，社會和諧發(fā)展起著至關重要的作用。然而，總有一些人不滿足于現(xiàn)狀，利用政策漏洞甚至欺詐行為追求最大利益。同時，由于我國養(yǎng)老保險制度起步較晚，又經(jīng)歷了幾次大幅度的體制改革，政策的設計總會面臨新困難和尚未探索到的領域。這就導致了養(yǎng)老保險某些方面設計存在不足，人事部、財務部、勞動與社會保障部等無法相互協(xié)調(diào)完成任務，致使行政效率低下，部分民眾對養(yǎng)老保險的建設發(fā)展工作存在抵觸情緒。具體而言，我國養(yǎng)老保險的道德風險主要表現(xiàn)為以下幾點:

2.1個人方面的道德風險

被保險人的道德風險，體現(xiàn)在“騙?！眴栴}方面。常見的“騙?！眴栴}有以下幾類:1、退休員工死亡后，家屬繼續(xù)冒領養(yǎng)老金;2、竄改年齡，提前領取養(yǎng)老金;3、謊稱特殊工種，提前領取養(yǎng)老金。

2.2企業(yè)的道德風險

企業(yè)的道德風險問題，主要體現(xiàn)在不繳或少繳養(yǎng)老保險金上。在2005年出臺的《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》中，規(guī)定了養(yǎng)老保險的總費率為28%，其中企業(yè)需繳費20%［5］。較高的繳費基數(shù)使企業(yè)難以承擔，因此企業(yè)主要通過降低或減少本單位的養(yǎng)老保險資金支出以及減少養(yǎng)老保險相關責任的承擔。企業(yè)在招聘崗位時處于優(yōu)勢地位，它會利用提前掌握的有效信息，與招聘者簽訂能使自己利益最大化的合同條約，體現(xiàn)了逆向選擇理論中代理人具有信息優(yōu)勢的特點。其具體的做法有:1、將長期合同工變?yōu)槎唐诨蚺R時合同工;2、拒不參加養(yǎng)老保險;3、變相減少工資總額，降低繳費基數(shù)。

3　養(yǎng)老保險金道德風險產(chǎn)生的原因分析

養(yǎng)老保險的道德問題并不是憑空產(chǎn)生的，它與養(yǎng)老保險基金數(shù)量的日益增加、相關的法律制度建設有缺陷、人的利己主義是相關聯(lián)的。要想解決這些問題，首先要弄清緣由。本章將對養(yǎng)老保險的道德問題產(chǎn)生的原因進行具體分析［8］。

3.1人的機會主義傾向。人的機會主義傾向同委托—代理理論相似，它是指在信息不對稱的情況下人們不完全如實地披露所有的信息，而傾向于從事其他損人利己的行為。在理性經(jīng)紀人的假設下，經(jīng)紀人會以最小代價取得最大經(jīng)濟利益。

3.2社會養(yǎng)老保險制度建設的不完善。伴隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，養(yǎng)老保險的制度建設也在逐步進行?！蛾P于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》的頒布使我國的養(yǎng)老保險制度完成了現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制的轉(zhuǎn)變，保險基金的收繳也由國家負責變?yōu)槿焦餐摀?］。在此新政策的基礎上，又經(jīng)歷了從市、縣級統(tǒng)籌到省級統(tǒng)籌，以及正在向全國統(tǒng)籌發(fā)展的道路。但是，由于東西部、南北方經(jīng)濟發(fā)展水平差異大，全國統(tǒng)籌的政策法令不能夠達到因地制宜的效果，因此全國統(tǒng)籌的構(gòu)想并沒有有效的實現(xiàn)。

4　結(jié)語

伴隨著養(yǎng)老保險的發(fā)展，道德風險問題也由少變多、由易變難。能否解決養(yǎng)老保險道德風險問題將直接決定我國社會保障制度的成敗。經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn):

1、養(yǎng)老保險的道德風險問題在保險人、被保險人身上都有體現(xiàn)。個人存在“騙?！毙袨?企業(yè)存在少繳漏繳現(xiàn)象;政府存在貪污、挪用、效率低下等行為。

2、其產(chǎn)生原因主要有三方面，分別為人的機會主義傾向、信息的不對稱和相關養(yǎng)老保險制度建設的不完善。

3、關于道德風險問題的解決，同樣對應著三點，表現(xiàn)為:利用激勵和約束制度克服人的機會主義傾向;使信息趨于平衡，減少不對稱性;完善制度建設。

參考文獻:

［1］陳曉崗.我國養(yǎng)老制度運行中的道德風險 ［M］.湖北:湖北社會科學，2010:13—14.

［2］李喆.社會養(yǎng)老保險的道德風險及規(guī)避研究［D］.河南:河南大學，2013:18-19.

［3］李俊芳.基于委托—代理關系的研究 ［D］.成都:西南財經(jīng)大學，2004:8.