中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院教授

白彥鋒

一、行為經(jīng)濟(jì)學(xué)：當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)研究發(fā)展的“新貴”

2017年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)*其實(shí)，1900年創(chuàng)立的諾貝爾獎(jiǎng)并不包括經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)，諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)是1968年瑞典國(guó)家銀行設(shè)立的“紀(jì)念諾貝爾經(jīng)濟(jì)科學(xué)獎(jiǎng)”，人們習(xí)慣上稱其為“諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)”。授予美國(guó)芝加哥大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)家理查德·泰勒(Richard H.Thaler)，以表彰其在行為經(jīng)濟(jì)學(xué)(behavioral economics)領(lǐng)域的貢獻(xiàn)，他成功地將心理學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究結(jié)合起來(lái)，使經(jīng)濟(jì)學(xué)更加人性化、更加非理性化。因?yàn)槿藗儾⒎鞘峭耆硇缘?，他們事?shí)上很容易受情緒的影響、更關(guān)注眼前利益，經(jīng)常作出非理性的決策(irrational financial and economic choices)。道理其實(shí)很簡(jiǎn)單，傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，人們理性決策的前提是經(jīng)濟(jì)人“全知全能”，而事實(shí)上任何人在經(jīng)濟(jì)社會(huì)當(dāng)中都只生活在不完全的信息當(dāng)中。例如，眾所周知，吸煙有害健康，這時(shí)消費(fèi)者雖然擁有“吸煙有害”的“完全信息”，可還是難以改變其根深蒂固的消費(fèi)行為和消費(fèi)習(xí)慣，但是國(guó)家又不能“一禁了之”，最后只能通過征收高稅的形式“寓禁于征”。然而，事實(shí)上只能“知其不可而為之”，最終，反而客觀上因此培養(yǎng)了由煙草稅受益而形成的“煙草種植者+煙草企業(yè)+地方政府”的利益集團(tuán)。

當(dāng)然，行為經(jīng)濟(jì)學(xué)的作用絕不在于僅僅對(duì)人們的行為作出合理和貼切的解釋，更重要的是幫助公共決策者們?nèi)ァ坝绊憽被蛘摺罢T導(dǎo)”(nudge)*Thaler,Richard H.,Sunstein,Cass R..Nudge:Improving Decisions on Health,Wealth,and Happiness[M].New Haven,CT:Yale University Press,2008.人們的決策，這被歸結(jié)為“推手理論”。其作用原理在于，既然人類的經(jīng)濟(jì)決策并非“完全理性”，容易受到外部環(huán)境的影響，那么，公共決策者們可以因勢(shì)利導(dǎo)，通過微小的影響或者非常小的代價(jià)使人們作出符合公共利益的決策；之所以稱為“推手理論”，也是因?yàn)槠渥饔迷眍愃朴谥袊?guó)的傳統(tǒng)武術(shù)——太極，強(qiáng)調(diào)借力使力、四兩撥千斤。例如，人們習(xí)慣上比較短視，對(duì)于養(yǎng)老等“灰犀?！眴栴}可能視而不見。為此，國(guó)家可以出臺(tái)稅延型(EET)的養(yǎng)老保險(xiǎn)優(yōu)惠政策，即鼓勵(lì)納稅人工作時(shí)參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，退休之后再領(lǐng)用，以備將來(lái)的不時(shí)之需，讓居民與政府、企業(yè)一道共同構(gòu)建多層次的養(yǎng)老資金籌集格局；類似的，英國(guó)前首席卡梅倫就曾成功地通過在給納稅人的催稅通知單上列明“你的鄰居已經(jīng)納稅”這種方式，從而有效提高了稅款的征收率。

同樣，直接減免和先征后退對(duì)納稅人的心理影響也是不同的，后者對(duì)納稅人幸福感的提升更為重要。例如，美國(guó)個(gè)人所得稅制設(shè)計(jì)的一個(gè)重要特征就是先代扣代繳、再退稅，一般只要納稅人填寫納稅申報(bào)表，就能或多或少地獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅；具有諷刺意味的是，美國(guó)的納稅申報(bào)表就叫“tax return”，暗示納稅人只要申報(bào)納稅，那么“退稅”也就已經(jīng)為期不遠(yuǎn)了。在美國(guó)的退稅季，納稅人的幸福感都很強(qiáng)，很多人都會(huì)將退的稅款直接消費(fèi)，在此期間，商家的促銷力度也會(huì)很大。美國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)成功地將“納稅季”打造成了“狂歡季”。在美國(guó)，退稅成為減輕納稅人痛苦感的重要手段。也難怪，美國(guó)每年4月的報(bào)稅季使人們經(jīng)常容易和“愚人節(jié)”聯(lián)系在一起。這與我國(guó)“朝三暮四”闡釋的道理頗為類似。據(jù)《莊子—齊物論》的記載，養(yǎng)猴老人在食物不足時(shí)，首先問猴子們給他們橡實(shí)“朝三暮四”是否可以？在遭到猴子們的強(qiáng)烈反對(duì)之后，老人改成了“朝四暮三”，猴子們卻高興不已。

歸結(jié)起來(lái)不難發(fā)現(xiàn)，行為經(jīng)濟(jì)學(xué)之所以能夠獲得2017年的諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)，很大程度上就是因?yàn)槠溲芯糠较蛑铝τ趯⑷俗鳛椤叭恕眮?lái)研究，與當(dāng)前大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展背景下，人工智能、機(jī)器自學(xué)習(xí)等新科技的興起不無(wú)關(guān)系。因此，很大程度上可以看作是這些科技發(fā)展浪潮在經(jīng)濟(jì)學(xué)這一人文科學(xué)領(lǐng)域發(fā)展中的反映。無(wú)獨(dú)有偶，事實(shí)上，不僅在經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域，社會(huì)學(xué)等其他人文學(xué)科也紛紛加強(qiáng)了與心理學(xué)等學(xué)科之間的融合發(fā)展，使得行為經(jīng)濟(jì)學(xué)被稱為經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展的“新貴”。

二、行為經(jīng)濟(jì)學(xué)與黨的十九大報(bào)告

從行為經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角出發(fā)來(lái)研讀黨的十九大報(bào)告，就會(huì)發(fā)現(xiàn)其同樣可圈可點(diǎn)?？梢哉f(shuō)，黨的十九大報(bào)告之所以如此深入人心，不僅僅因?yàn)槠鋱?jiān)持和發(fā)展了馬克思主義、開創(chuàng)了馬克思主義的新境界，其自身就是活的馬克思主義，還因?yàn)槠鋭?chuàng)新性地應(yīng)用了行為經(jīng)濟(jì)學(xué)這一當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域的最新成果。

第一，黨的十九大報(bào)告在談到“新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和基本方略”時(shí)特別強(qiáng)調(diào)，“必須堅(jiān)持以人民為中心的發(fā)展思想，不斷促進(jìn)人的全面發(fā)展”。這充分體現(xiàn)出黨的十九大報(bào)告對(duì)于人的全面發(fā)展的高度重視。而充分發(fā)揮人民的積極性和創(chuàng)造性，是因?yàn)槿嗣袢罕姰?dāng)中蘊(yùn)藏著無(wú)窮的創(chuàng)新智慧。

第二，黨的十九大報(bào)告與時(shí)俱進(jìn)、科學(xué)的論斷指出，中國(guó)特色社會(huì)主義建設(shè)已經(jīng)進(jìn)入新時(shí)代，我國(guó)社會(huì)主要矛盾已經(jīng)轉(zhuǎn)化為人民日益增長(zhǎng)的美好生活需要和不平衡不充分的發(fā)展之間的矛盾。可以看出，此前我國(guó)社會(huì)主要矛盾是人民日益增長(zhǎng)的物質(zhì)文化需求與落后的生產(chǎn)力之間的矛盾。改革開放之初，我們強(qiáng)調(diào)“讓一部分人、一部分地區(qū)先富起來(lái)”，就是要打破當(dāng)時(shí)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的束縛，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性。當(dāng)時(shí)可以將它看作是一個(gè)傾斜放置的木桶，其盛水量的多少取決于最長(zhǎng)的那塊木板；但經(jīng)過多年發(fā)展，現(xiàn)在已經(jīng)到了將木桶“直立”起來(lái)的時(shí)候了，這時(shí)候就要補(bǔ)齊“短板”，因?yàn)橹绷⑵饋?lái)的木桶盛水量在很大程度上取決于最短的那塊木板。同時(shí)，經(jīng)過多年的艱苦努力，我國(guó)2017年GDP占世界的比重已經(jīng)提高到了17.2%、人均GDP超過8000美元。而且我國(guó)不少行業(yè)和產(chǎn)業(yè)都已經(jīng)躋身于世界前列，在一些領(lǐng)域，我國(guó)未來(lái)的發(fā)展甚至進(jìn)入了前無(wú)古人的“無(wú)人區(qū)”，說(shuō)明我國(guó)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的引領(lǐng)作用不斷增強(qiáng)，我國(guó)的生產(chǎn)力水平得到了空前的解放和發(fā)展。在這種情況下，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡、不充分的問題就更加凸顯出來(lái)。

此外，與以往不同，黨的十九大報(bào)告沒有規(guī)定GDP增長(zhǎng)的總量指標(biāo)和人均指標(biāo)。這也表明我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)由數(shù)量規(guī)模擴(kuò)張轉(zhuǎn)向了效益內(nèi)涵提升，彰顯了我們有充分的道路自信、理論自信和制度自信。在這時(shí)候，過去的數(shù)量指標(biāo)已經(jīng)不足以刻畫我國(guó)未來(lái)追求的新目標(biāo)和新藍(lán)圖，而是轉(zhuǎn)向了人們心理層面對(duì)“美好生活”的追求。所謂“美好”，就其字面含義而言，“羊大為美”，即人民群眾全面實(shí)現(xiàn)小康社會(huì)之后，大家的生活就比較殷實(shí)了；而“子女雙全為好”，即為應(yīng)對(duì)我國(guó)人口老齡化形勢(shì)的發(fā)展，國(guó)家放松了計(jì)劃生育政策，更多的家庭有了生育二胎的權(quán)利和自由，作為社會(huì)細(xì)胞的家庭也就變得更加和諧了。從更深層次來(lái)看，“美好生活”的含義更加廣泛，它不僅意味著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展由高速發(fā)展轉(zhuǎn)向了高質(zhì)量發(fā)展、生態(tài)文明協(xié)調(diào)發(fā)展，也意味著人民群眾中的每個(gè)個(gè)體都可以為“美好生活”畫上自己的注腳，每個(gè)人都可以有自己美好的“中國(guó)夢(mèng)”。

第三，黨的十九大報(bào)告很接地氣，指出要“堅(jiān)持在發(fā)展中保障和改善民生”、“保證全體人民在共建共享發(fā)展中有更多獲得感”“使人民的獲得感、幸福感、安全感更加充實(shí)、更有保障、更可持續(xù)”。黨的十九大報(bào)告多次提到獲得感、幸福感和安全感，使得廣大人民群眾感同身受，而這些感受更多是心理層面的認(rèn)同感。我國(guó)的“60后”有過“饑餓記憶”，當(dāng)時(shí)還存在溫飽問題；“70后”有過“貧窮記憶”，當(dāng)時(shí)還存在“富起來(lái)”的問題；“80后”有過“落后記憶”，當(dāng)時(shí)改革開放的大門剛剛打開，放眼看世界，在發(fā)達(dá)國(guó)家面前我們還不夠自信。即使現(xiàn)在和將來(lái)，我們也不可能從根本上消滅饑餓、貧窮和落后，但是，這些問題現(xiàn)在已經(jīng)不再具有普遍性、不再是社會(huì)的主要矛盾。特別是新世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的迅猛發(fā)展不僅解決了人們“住有所居”的問題，而且通過土地出讓使國(guó)家獲得了推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化發(fā)展的大量資金，使得我國(guó)城鄉(xiāng)面貌發(fā)生了根本改觀；更為重要的是，房地產(chǎn)價(jià)格的迅猛上漲做實(shí)了行為經(jīng)濟(jì)學(xué)層面的“心理賬戶”(Mental Accounting，Psychic Accounting)*Thaler,Richard H..Mental Accounting Matters[J].Journal of Behavioral Decision Making，1999，12(3):183-206.，形成了明顯的“稟賦效應(yīng)”(Endowment Effect)*Morewedge,Carey K.，Giblin,Colleen E..Explanations of the Endowment Effect:An Integrative Review[J].Trends in Cognitive Sciences，2015，19(6):339-348.，人民的安全感、幸福感和獲得感迅速增強(qiáng)。這一點(diǎn)絕不是“紙上財(cái)富”，而是使消費(fèi)者增強(qiáng)了消費(fèi)信心，支撐了拉動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)三駕馬車當(dāng)中的“消費(fèi)”近年來(lái)始終處于60%以上的高位，這為我國(guó)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級(jí)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從這種意義上說(shuō)，我國(guó)虛擬經(jīng)濟(jì)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)之間通過房地產(chǎn)找到了很好的“溝通橋梁”，實(shí)現(xiàn)了二者之間的良性互動(dòng)。當(dāng)然，在房地產(chǎn)市場(chǎng)處于高位的背景下，如何去杠桿、防風(fēng)險(xiǎn)，避免陷入日本泡沫經(jīng)濟(jì)的陷阱，還需要綜合施策。

美國(guó)心理學(xué)家馬斯洛的需求層次理論告訴我們，人的最基本的需要就是衣食住行的生理需要和人身健康、財(cái)產(chǎn)安全等方面的安全需要。而且，即使當(dāng)人們生活水平提高之后，向著更高層次的社會(huì)需要、被尊重的需要升級(jí)迭代時(shí)，生理需要和安全需要還是最基本的。這恰恰反映了馬克思主義的對(duì)立統(tǒng)一規(guī)律。也就是說(shuō)，人們?cè)绞窃谙硎芨咚缴畹臅r(shí)候，就越擔(dān)心這種幸福感的可持續(xù)問題，擔(dān)心一旦生病或者發(fā)生其他意外事件，自己會(huì)因病返貧。在這種情況下，就更需要國(guó)家構(gòu)建可持續(xù)的社會(huì)保障安全網(wǎng)，解除人們的后顧之憂。具體來(lái)看，一是2005年以來(lái)，我國(guó)養(yǎng)老金發(fā)放比例年均增長(zhǎng)率超過10%確實(shí)改善了廣大退休人員的待遇，但是客觀上也增加了養(yǎng)老金的支付壓力；特別是在我國(guó)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革深入推進(jìn)的背景下，迫切需要為企業(yè)降成本、減負(fù)擔(dān)，為此，我國(guó)近年來(lái)逐漸降低了養(yǎng)老金發(fā)放的增長(zhǎng)比例，從兩位數(shù)降低到了一位數(shù)；同時(shí)，過去社保繳費(fèi)率過高，企業(yè)就在繳費(fèi)基數(shù)上“缺斤短兩”?？梢姡m度降低社保支付比例有利于增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁和社保事業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。二是《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部關(guān)于階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的通知》(人社部發(fā)〔2016〕36號(hào))鼓勵(lì)有條件的地區(qū)分階段降低社保繳費(fèi)比例，但是東北老工業(yè)基地歷史包袱重，在我國(guó)地區(qū)差距由東西向南北轉(zhuǎn)變的背景下發(fā)展將更加困難。為此，黨的十九大報(bào)告中提出了“盡快實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌”的要求，人社部表示，養(yǎng)老金的全國(guó)統(tǒng)籌要從實(shí)行中央調(diào)劑制度開始。但提高了養(yǎng)老保險(xiǎn)的全國(guó)統(tǒng)籌層次，地方政府又容易將矛盾向上轉(zhuǎn)移，從而降低了其加強(qiáng)社保管理的積極性。總之，現(xiàn)代財(cái)政制度的建設(shè)需要處理好方方面面的關(guān)系。

不難看出，人民對(duì)美好生活的向往，事實(shí)上也對(duì)財(cái)政制度的現(xiàn)代化水平提出了更高的要求。也就是說(shuō)，現(xiàn)代財(cái)政制度自身的建設(shè)先要可持續(xù)，才能為廣大人民群眾守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線。