趙 爽，竇 琳

中國(guó)從2011年開始碳交易試點(diǎn)，經(jīng)過幾年探索，到2017年12月19日國(guó)家發(fā)改委印發(fā)《全國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)建設(shè)方案(發(fā)電行業(yè))》，全國(guó)碳排放交易市場(chǎng)終于正式啟動(dòng)。企業(yè)作為碳排放權(quán)交易的市場(chǎng)主體，承擔(dān)配額清繳的義務(wù)，同時(shí)也開展配額交易活動(dòng)，在碳交易中扮演著重要角色。全國(guó)碳市場(chǎng)的啟動(dòng)給企業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的挑戰(zhàn)，目前企業(yè)參與碳交易存在積極性低、風(fēng)險(xiǎn)大等情況。發(fā)揮法律激勵(lì)機(jī)制在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的優(yōu)勢(shì)，解決企業(yè)碳排放權(quán)配額清繳與交易中的問題，完善碳交易相關(guān)法律制度勢(shì)在必行。十九大報(bào)告提出的發(fā)展綠色金融使得碳市場(chǎng)發(fā)展面臨的機(jī)遇前所未有，企業(yè)應(yīng)把生態(tài)資本和經(jīng)濟(jì)資本同等看待，促進(jìn)綠色低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。

一、碳排放權(quán)配額清繳與交易法律制度中的企業(yè)及其權(quán)利義務(wù)

以2014年發(fā)布的《國(guó)家應(yīng)對(duì)氣候變化規(guī)劃(2014—2020年)》為代表的國(guó)家節(jié)能減排政策較多，但在法律層面，關(guān)于碳排放權(quán)交易的規(guī)范較少。2011年修訂的《清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目運(yùn)行管理辦法》、2012年發(fā)布的《溫室氣體自愿減排交易管理暫行辦法》只是做出了原則性的規(guī)定，直到2014年底發(fā)布《碳排放權(quán)交易管理暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》)，雖然還是框架性文件，但提出了我國(guó)建立碳市場(chǎng)的制度設(shè)計(jì)思路,其中明確了碳交易企業(yè)既要屬于納入碳市場(chǎng)的行業(yè)，也要滿足重點(diǎn)排放單位的條件。2016年國(guó)家發(fā)改委組織起草的《碳排放權(quán)交易管理?xiàng)l例(送審稿)》(以下簡(jiǎn)稱《管理?xiàng)l例》)目前還在審議階段，也對(duì)碳交易企業(yè)進(jìn)行了界定，同時(shí)完善了企業(yè)碳排放權(quán)配額清繳與交易權(quán)利義務(wù)的規(guī)定。各試點(diǎn)地區(qū)積極制定了相應(yīng)的法規(guī)規(guī)章，除了交易管理辦法之外，還有抵消管理辦法、配額管理實(shí)施細(xì)則、配額場(chǎng)外交易實(shí)施細(xì)則等一系列配套措施，為企業(yè)參與碳排放權(quán)配額清繳與交易作出更詳細(xì)的規(guī)定，也為制定國(guó)家層面的法律規(guī)范積累了實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

(一)碳交易企業(yè)的界定

目前中國(guó)并未將所有的行業(yè)企業(yè)都納入碳排放交易體系。碳市場(chǎng)中的企業(yè)主體要滿足屬于納入碳市場(chǎng)的行業(yè)和重點(diǎn)排放單位標(biāo)準(zhǔn)的雙重要求。

1.納入碳交易市場(chǎng)的行業(yè)

上海、北京、廣東、深圳、天津、湖北、重慶等7省市在2011年正式批準(zhǔn)開展碳交易試點(diǎn)工作，2016年福建和四川也成為擁有國(guó)家備案碳交易機(jī)構(gòu)的省份。各省市試點(diǎn)時(shí)納入的行業(yè)除了石化、化工、建材、鋼鐵、有色、造紙、電力、航空等8個(gè)重點(diǎn)排放行業(yè)外，還納入了各自的特色產(chǎn)業(yè)。如廣東省納入了紡織行業(yè)，湖北省納入了汽車制造業(yè)，北京、上海和深圳碳市場(chǎng)納入了服務(wù)業(yè)和大型公共建筑，上海和重慶納入了鐵路，深圳納入了城市公共交通移動(dòng)排放源，福建納入了陶瓷[1]。隨著全國(guó)各試點(diǎn)地區(qū)的實(shí)踐，結(jié)合各行業(yè)的特點(diǎn)，2017年12月19日啟動(dòng)的全國(guó)碳市場(chǎng)只納入了發(fā)電行業(yè)，試點(diǎn)省市的碳市場(chǎng)還將持續(xù)運(yùn)行一段時(shí)間，相關(guān)負(fù)責(zé)人表示期望穩(wěn)中求進(jìn)，逐步擴(kuò)大全國(guó)碳市場(chǎng)的規(guī)模*2017年12月19日氣候變化司負(fù)責(zé)人李高在全國(guó)碳排放交易體系啟動(dòng)工作新聞發(fā)布會(huì)上表示：“在全國(guó)統(tǒng)一的碳市場(chǎng)已經(jīng)確定覆蓋的行業(yè)中，符合全國(guó)碳市場(chǎng)納入條件的企業(yè)，納入全國(guó)碳市場(chǎng)進(jìn)行統(tǒng)一管理，不再參加地方區(qū)域的碳市場(chǎng)活動(dòng)?！?。將來全國(guó)碳市場(chǎng)繼續(xù)納入行業(yè)時(shí)應(yīng)當(dāng)綜合考慮區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和試點(diǎn)地區(qū)經(jīng)驗(yàn)，在市場(chǎng)成熟后逐步擴(kuò)大范圍，考慮納入服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)等特色產(chǎn)業(yè)。

2.重點(diǎn)排放單位

《暫行辦法》附則中規(guī)定：“重點(diǎn)排放單位是指滿足國(guó)務(wù)院碳交易主管部門確定的納入碳排放權(quán)交易標(biāo)準(zhǔn)且具有獨(dú)立法人資格的溫室氣體排放單位。”法律范圍內(nèi)的具體標(biāo)準(zhǔn)尚未明確界定，但提出將及時(shí)公布碳排放交易納入溫室氣體種類，行業(yè)范圍和重點(diǎn)排放單位的標(biāo)準(zhǔn)。2017年11月27日國(guó)家環(huán)保部印發(fā)了《重點(diǎn)排污單位名錄管理規(guī)定(試行)》，其中明確了大氣重點(diǎn)排污單位名錄的篩選條件，規(guī)范了重點(diǎn)排污單位名錄管理，這對(duì)碳排放權(quán)交易中企業(yè)主體的確定標(biāo)準(zhǔn)有著重要的意義?？紤]到全國(guó)碳交易市場(chǎng)建立，《暫行辦法》的規(guī)定留有余地，省級(jí)碳交易主管部門可以適當(dāng)擴(kuò)大碳交易的行業(yè)范圍，增加納入的重點(diǎn)排放單位，這有利于目前進(jìn)行的碳交易試點(diǎn)相關(guān)政策的延續(xù)以及與全國(guó)市場(chǎng)的銜接。數(shù)據(jù)顯示，在碳交易試點(diǎn)省市涉及多個(gè)行業(yè)的交易中，近3 000家重點(diǎn)排污單位，截至2017年9月累計(jì)配額量達(dá)到1.97億噸二氧化碳當(dāng)量，約45億元人民幣*數(shù)據(jù)參見2017年10月31日召開的《中國(guó)應(yīng)對(duì)氣候變化的政策與行動(dòng)2017年度報(bào)告》新聞發(fā)布會(huì)上國(guó)家發(fā)展改革委氣候變化司負(fù)責(zé)人李高的發(fā)言。。

(二)企業(yè)碳排放權(quán)配額清繳與交易的權(quán)利和義務(wù)

1.企業(yè)碳排放權(quán)配額清繳與交易的權(quán)利

企業(yè)主要擁有按國(guó)家配額方案享有免費(fèi)排放配額、依法參與碳交易、用抵消方式履約、自愿注銷配額的權(quán)利?！稌盒修k法》明確經(jīng)過主管部門的確定重點(diǎn)排放單位享有一定的免費(fèi)配額；同時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)排放單位可以通過使用核證減排量抵消其部分已確認(rèn)的碳排放量；為了公益目的，企業(yè)可以自愿注銷排放配額和國(guó)家認(rèn)定的自愿減排量。各試點(diǎn)地區(qū)結(jié)合地區(qū)情況對(duì)抵消方式做了相應(yīng)的規(guī)定，如《重慶市碳排放權(quán)交易管理暫行辦法》鼓勵(lì)用林業(yè)碳匯項(xiàng)目備案登記的減排量進(jìn)行履約。

2.企業(yè)碳排放權(quán)配額清繳與交易的義務(wù)

《暫行辦法》主要規(guī)定了企業(yè)報(bào)告、接受核查和配額清繳的義務(wù)。首先，報(bào)告義務(wù)要求重點(diǎn)排放單位根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或核算報(bào)告指南制定排放監(jiān)測(cè)計(jì)劃，并編制上年度溫室氣體排放年度報(bào)告。7個(gè)試點(diǎn)城市在報(bào)告周期上采用年度報(bào)告，深圳市由于中小企業(yè)多、間接排放量大等原因還要求季度報(bào)告。國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)委2015年11月發(fā)布了11項(xiàng)溫室氣體管理國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，其中包括《工業(yè)企業(yè)溫室氣體排放核算和報(bào)告通則》以及發(fā)電、鋼鐵、民航、化工、水泥等10個(gè)重點(diǎn)行業(yè)溫室氣體排放核算方法與報(bào)告要求。這些行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)作為企業(yè)碳排放量化的指標(biāo)，也為未來納入的行業(yè)提供參考。其次，核查和配額清繳義務(wù)要求重點(diǎn)排放單位每年向主管部門提交不低于上年度確定的排放配額，履行上一年度的清繳義務(wù)。最后，針對(duì)企業(yè)違約行為的處罰措施規(guī)定較為模糊，僅提到省級(jí)碳交易主管部門依法給予行政處罰，處罰力度和內(nèi)容都不明確?！豆芾?xiàng)l例(送審稿)》中，增加了重點(diǎn)排放單位關(guān)閉、停產(chǎn)、合并或生產(chǎn)發(fā)生重大變化變更登記的規(guī)定，對(duì)報(bào)告責(zé)任、履行配額清繳義務(wù)和未履約懲罰機(jī)制進(jìn)行了更加詳細(xì)的規(guī)定?？傮w來看結(jié)構(gòu)和內(nèi)容都比《暫行辦法》完善，但隨著各試點(diǎn)地區(qū)的實(shí)踐，仍有許多需要細(xì)化的方面。各試點(diǎn)地區(qū)的法規(guī)有許多值得借鑒的地方，如《福建省碳排放權(quán)交易管理暫行辦法》中具體明確了重點(diǎn)排放單位調(diào)整應(yīng)進(jìn)行報(bào)告、配額重新核定以及變更登記的條件和期限。

二、企業(yè)碳排放權(quán)配額清繳與交易法律制度中的缺陷與不足

從各試點(diǎn)的情況來看，履約率較高，按期履約率逐年提高，反應(yīng)了地方行政法規(guī)和政府規(guī)章對(duì)碳交易制度的保障，形成了政策和法律約束力。但大部分企業(yè)集中在履約期快結(jié)束時(shí)才進(jìn)行碳交易，表現(xiàn)出較強(qiáng)的履約驅(qū)動(dòng)的特點(diǎn)，在非履約期內(nèi)的參與度比較低，投資或者投機(jī)進(jìn)行碳交易的占少數(shù)[2]。也正是因?yàn)檫@一特點(diǎn)，試點(diǎn)地區(qū)出現(xiàn)了履約推遲的現(xiàn)象，隨著部分行業(yè)特性和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的免費(fèi)配額較為充足，參與碳市場(chǎng)交易顯得更加被動(dòng)。如果排放單位不能積極參與市場(chǎng)交易，不僅會(huì)影響市場(chǎng)的流動(dòng)性，也會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格功能的失靈。試點(diǎn)省市的碳排放交易缺乏持續(xù)性，不頻繁的交易狀況進(jìn)一步阻礙了這個(gè)不活躍的碳排放交易市場(chǎng)，僅在2014年10月，天津和重慶就有兩周沒有交易[3]。種種情況反映目前企業(yè)碳配額清繳與交易法律制度存在以下問題。

(一)碳資產(chǎn)法律概念不明確

碳排放權(quán)作為一種具有財(cái)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的可交易“商品”,其法律屬性學(xué)界仍有爭(zhēng)議，也沒有明確的法律規(guī)定。有學(xué)者認(rèn)為，碳排放權(quán)具有用益物權(quán)的法律屬性，客體、主體和內(nèi)容都符合物權(quán)法定的原則[4]。碳排放權(quán)以大氣環(huán)境容量為客體，是一種新型的權(quán)利，有顯著的準(zhǔn)物權(quán)屬性，具有物權(quán)化的必要性和可能性[5]。有學(xué)者認(rèn)為，碳排放權(quán)制度是為了保護(hù)環(huán)境的最終目的而設(shè)立，其權(quán)利客體決定了本質(zhì)上具有環(huán)境權(quán)的屬性[6]。還有學(xué)者支持新財(cái)產(chǎn)權(quán)說的觀點(diǎn)，特定的主體所擁有的對(duì)某一資源的占有、使用、收益的權(quán)利都為其財(cái)產(chǎn)，將碳排放權(quán)作為一種新型的財(cái)產(chǎn)權(quán)[7]。碳排放權(quán)法律性質(zhì)的爭(zhēng)議，使得碳資產(chǎn)法律概念處于不確定的狀態(tài)，這對(duì)企業(yè)如何看待碳資產(chǎn)，怎樣進(jìn)行碳資產(chǎn)管理有重大的影響。碳資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)特性使其成為企業(yè)利益新的增長(zhǎng)點(diǎn)，但目前大部分企業(yè)并未清楚地意識(shí)到碳資產(chǎn)的價(jià)值所在，而僅僅是履行法律強(qiáng)制義務(wù)，碳資產(chǎn)管理還未形成體系，不利于碳市場(chǎng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

(二)企業(yè)碳交易信息披露不充分

環(huán)境信息披露上的局限性是目前影響環(huán)境金融信息不對(duì)稱問題的關(guān)鍵，碳交易市場(chǎng)也不例外[8]。企業(yè)參與碳交易時(shí)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，都涉及信息公開的內(nèi)容。不論是碳排放量的核查，初始配額的分配和清繳，還是多余配額的交易，市場(chǎng)信息都需要及時(shí)公開，只有這樣才能盡量減少風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)市場(chǎng)的良性發(fā)展。目前法律規(guī)定的信息公開主體主要是政府相關(guān)部門以及碳交易所等機(jī)構(gòu)，對(duì)于企業(yè)碳交易信息披露的義務(wù)規(guī)定較少。企業(yè)為了防止商業(yè)秘密的泄露和避免環(huán)境糾紛，并不愿意主動(dòng)公開碳排放信息。根據(jù) 《CDP中國(guó)百?gòu)?qiáng)氣候變化報(bào)告2016》，100家企業(yè)中僅21家回復(fù)了問卷并披露了氣候變化數(shù)據(jù)。金融領(lǐng)域有大量的市場(chǎng)參與者，如果信息需求者分別尋求參與者的信息，那么這種自愿披露的成本就會(huì)很高。因此，在大多數(shù)情況下，強(qiáng)制性信息披露取代了自愿信息披露[9]?，F(xiàn)階段企業(yè)不僅缺乏減少碳排放的動(dòng)力，更缺乏公開碳排放權(quán)交易信息的動(dòng)力。

(三)碳排放權(quán)抵消制度不完善

碳排放權(quán)抵消，是一種為豐富碳排放權(quán)履約方式，鼓勵(lì)重點(diǎn)排放單位使用國(guó)家核證自愿減排量(CCER)抵消其部分碳排放量的活動(dòng)。我國(guó)企業(yè)目前已經(jīng)成功經(jīng)歷過 CCER 履約嘗試但總體來看呈現(xiàn)出供應(yīng)量大于需求量的狀況，企業(yè)采取抵消方式進(jìn)行履約的較少。在2016年履約期，用于抵消的CCER數(shù)量不到800萬噸，占配額總量的比例約為0.67%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于各地試點(diǎn)抵消管理辦法中規(guī)定的5%～10%的比例[10]。2017年3月17日，國(guó)家發(fā)改委發(fā)出公告，準(zhǔn)備修訂《溫室氣體自愿減排交易管理暫行辦法》，并暫緩受理溫室氣體自愿減排交易相關(guān)項(xiàng)目備案申請(qǐng)，主要的原因之一就是為了增加項(xiàng)目備案條件來減少供給。各試點(diǎn)地方關(guān)于碳排放權(quán)抵消的規(guī)定限制較大且具有地區(qū)差異性。北京市規(guī)定用于抵消的核證減排量不高于其當(dāng)年配額的5%；天津市、湖北省、廣東省、深圳市規(guī)定核證減排量的使用比例不超過10%；上海市不超過該年配額的5%；重慶市抵消比例不超過8%。除此之外，對(duì)核證減排量的來源也有很多限制，如北京市要求2013年1月1日后產(chǎn)生的減排量；上海市規(guī)定本市控排主體排放邊界范圍內(nèi)的核證減排量不得用于本市的配額清繳；重慶市核證的減排量應(yīng)屬于節(jié)約能源和提高能效、碳匯等領(lǐng)域的減排；天津市規(guī)定可抵消的核證減排量?jī)H來自二氧化碳?xì)怏w項(xiàng)目，且不包括水電項(xiàng)目的減排量。總體而言，目前可抵消的核證減排量限制較多，加上相關(guān)法律制度的不完善，導(dǎo)致采取這一方式進(jìn)行履約的企業(yè)較少，出現(xiàn)了市場(chǎng)上CCER項(xiàng)目的供應(yīng)量太多而需求量太小的情況。

(四)企業(yè)未履約懲罰力度小

全國(guó)各試點(diǎn)地區(qū)都制定了一些懲罰措施，例如罰款、記入征信系統(tǒng)、扣除相應(yīng)的配額、取消優(yōu)惠政策等。廣東省對(duì)于沒有按時(shí)履約的企業(yè)，向社會(huì)公布名單并記入征信系統(tǒng)，且在下一年度配額扣除未清繳部分的2倍配額，并處5萬元的罰款。另外對(duì)于履約情況好的企業(yè)，還會(huì)在資金和審批方面提供支持，獎(jiǎng)懲分明。北京市通報(bào)違規(guī)行為并提供相關(guān)信息給企業(yè)信用信息系統(tǒng)，同時(shí)設(shè)置專項(xiàng)資金支持交易管理。深圳市采取失信記錄、取消優(yōu)惠政策等方式，限期內(nèi)未補(bǔ)繳的還將強(qiáng)制扣除注冊(cè)登記與超額排放量相等的配額，并處以碳市場(chǎng)平均價(jià)格的3倍罰款。重慶市要求限期改正，未改正的公開通報(bào)并取消3年內(nèi)享受財(cái)政補(bǔ)助資金和評(píng)先評(píng)優(yōu)活動(dòng)的資格，若屬于國(guó)有企業(yè)的還將違規(guī)行為納入國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子考核評(píng)價(jià)體系。相對(duì)而言，天津市和四川省的處罰制度力度不夠，沒有與征信系統(tǒng)連接，也沒有規(guī)定資金處罰。通過各試點(diǎn)地方不同的懲罰措施比較可以看出，懲罰力度大的地區(qū)履約率更高，在很大程度上對(duì)企業(yè)有警示的作用?？傮w來看，目前的懲罰機(jī)制在罰款、記入征信系統(tǒng)、向社會(huì)公開名單等方式具體實(shí)施上力度不夠，各地實(shí)施情況也有差異，應(yīng)盡快在全國(guó)碳市場(chǎng)相關(guān)法律法規(guī)中明確具體的懲罰措施，完善企業(yè)未履約懲罰機(jī)制。

三、積極運(yùn)用法律激勵(lì)機(jī)制解決企業(yè)碳排放權(quán)配額清繳與交易中的問題

企業(yè)從強(qiáng)制減排到自愿減排，這是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程。與法律運(yùn)行過程的動(dòng)態(tài)性相適應(yīng)，法律激勵(lì)功能也具有動(dòng)態(tài)變化的特征[11]。市場(chǎng)初期法律法規(guī)強(qiáng)制約束力的特性更加明顯，而在后期發(fā)展為成熟的市場(chǎng)之后，自愿減排的方式將會(huì)成為主導(dǎo)。市場(chǎng)化的配額交易有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)和區(qū)域的內(nèi)在積極性, 比政府的行政手段更具有生命力[12]。因此應(yīng)發(fā)揮法律激勵(lì)的作用，從法律能動(dòng)激勵(lì)到互動(dòng)激勵(lì)再到自我激勵(lì)，三種理想形態(tài)相互支撐, 在保障法律約束力的同時(shí)增強(qiáng)其指引的效果，促使企業(yè)積極主動(dòng)參與到交易中來。

(一)法律能動(dòng)激勵(lì)與機(jī)械激勵(lì)：明確企業(yè)碳排放權(quán)交易的權(quán)利和義務(wù)

法律激勵(lì)理論在法律實(shí)踐中的運(yùn)用并非只有“賞”的一面，正如一個(gè)硬幣有兩面，“罰”也是一個(gè)重要的維度，而只有賞罰一體，法律激勵(lì)才能達(dá)到更好的效果[13]。法律能動(dòng)激勵(lì)與機(jī)械激勵(lì)這兩種激勵(lì)方式不是割裂開的，它們共存于對(duì)同一客體的激勵(lì)中。在企業(yè)進(jìn)行碳排放權(quán)交易時(shí)，法律規(guī)定配額清繳的履約義務(wù)就是機(jī)械激勵(lì)，企業(yè)享有的選擇如何履約、剩余配額進(jìn)行交易的權(quán)利就是能動(dòng)激勵(lì)。這一具體例子體現(xiàn)了法律能動(dòng)激勵(lì)離不開法律機(jī)械激勵(lì), 二者相互影響，共同發(fā)生作用。除了國(guó)家政策的引導(dǎo)，法律規(guī)定的權(quán)利義務(wù)將會(huì)發(fā)揮其導(dǎo)向作用，調(diào)動(dòng)企業(yè)參與碳市場(chǎng)的積極性，因此完善企業(yè)碳排放權(quán)配額清繳與交易法律規(guī)定中的“賞罰”是很有必要的。一方面，針對(duì)企業(yè)履行配額義務(wù)方面存在的問題，首先應(yīng)當(dāng)更為詳細(xì)地規(guī)定履約的時(shí)間內(nèi)容方式，有法可依；其次結(jié)合各試點(diǎn)情況考慮地區(qū)差異，明確未履約的懲罰機(jī)制，提高其執(zhí)行力。另一方面，應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)進(jìn)行碳交易享有的權(quán)利，碳排放權(quán)抵消、碳交易糾紛解決機(jī)制等涉及企業(yè)權(quán)利行使和保障的規(guī)定不明確，且明顯少于義務(wù)的規(guī)定。這讓很多企業(yè)僅僅局限于履約，而并未主動(dòng)參與碳市場(chǎng)交易，因此保障企業(yè)在碳交易中的權(quán)利行使也很重要。

(二)法律互動(dòng)激勵(lì)：完善企業(yè)碳排放權(quán)交易法律制度

互動(dòng)激勵(lì)指的激勵(lì)主體和激勵(lì)客體之間的雙向激勵(lì)、相互激勵(lì)[14]。簡(jiǎn)單理解就是法律激勵(lì)客體的同時(shí)，客體也對(duì)法律有反激勵(lì)，表現(xiàn)為法律規(guī)范的調(diào)整和完善。正是由于企業(yè)在碳排放權(quán)配額清繳與交易中出現(xiàn)的問題，法律基于此不斷修改，提高其可接受性和可預(yù)測(cè)性，來解決這些問題，才能更好地發(fā)揮法律激勵(lì)的作用。另外在激勵(lì)客體之間也存在著互動(dòng)激勵(lì)。比如這一企業(yè)采取碳排放權(quán)抵消的履約方式，在相同的配額下，獲得了更多的效益，另外的企業(yè)了解之后，也會(huì)考慮參與抵消項(xiàng)目，且不斷優(yōu)化自身的生產(chǎn)方式提高技術(shù)水平。激勵(lì)主體間也有互動(dòng)激勵(lì)，典型的是中央和地方的立法部門之間存在互動(dòng)關(guān)系。國(guó)家發(fā)改委在制定《碳排放權(quán)交易管理暫行辦法》后，各試點(diǎn)地區(qū)也積極制定地方暫行辦法，同時(shí)不斷完善相關(guān)配套的法規(guī)。法律的互動(dòng)激勵(lì)要求積極構(gòu)建覆蓋碳交易各個(gè)方面的法律體系，從碳排放源的控制到碳配額的流轉(zhuǎn)，從企業(yè)未履約的懲罰機(jī)制到企業(yè)履約良好的優(yōu)惠和補(bǔ)貼，不斷完善企業(yè)碳排放權(quán)交易法律制度[15]。法律的互動(dòng)激勵(lì)可以說把靜態(tài)的激勵(lì)演繹成動(dòng)態(tài)的激勵(lì)，是一個(gè)不斷完善提升的過程。我國(guó)應(yīng)在目前法律法規(guī)基礎(chǔ)上，盡快出臺(tái)《碳排放權(quán)交易管理?xiàng)l例》，待全國(guó)碳交易市場(chǎng)逐步成熟以后，再制定專門的《碳排放權(quán)交易法》[16]。

(三)法律自我激勵(lì)：激發(fā)企業(yè)的自我激勵(lì)

“法律激勵(lì)的理想形態(tài)最終表現(xiàn)為對(duì)行為主體自我激勵(lì)的激勵(lì)功能。這一理想形態(tài)不僅是激勵(lì)理論的發(fā)展目標(biāo), 也是法律激勵(lì)的客觀要求和理論歸宿?！盵14]在法律能動(dòng)激勵(lì)和互動(dòng)激勵(lì)實(shí)踐的基礎(chǔ)上，激發(fā)激勵(lì)客體的自我激勵(lì)?！爸挥型獠恳蛩啬苷T導(dǎo)出個(gè)體內(nèi)部動(dòng)機(jī)時(shí), 外部因素才真正發(fā)揮作用?！盵17]當(dāng)行為主體不是因?yàn)榉傻膹?qiáng)制性規(guī)定履行義務(wù)，而是積極主動(dòng)地參與，自我激勵(lì)的目的也就實(shí)現(xiàn)了。企業(yè)目前參與碳排放市場(chǎng)的交易，大多還是一種義務(wù)的履行，或是為了營(yíng)造良好的企業(yè)形象，這也是初期碳排放市場(chǎng)的特征之一，所以不斷完善法律法規(guī)，健全碳排放權(quán)交易市場(chǎng)體系，需要發(fā)揮法律激勵(lì)作用，并最終激發(fā)企業(yè)的自我激勵(lì)，積極參與到碳市場(chǎng)交易中。支付寶里的螞蟻森林這一工具就在某種程度上實(shí)現(xiàn)了自我激勵(lì)的目標(biāo)。為每一個(gè)人設(shè)置一個(gè)“碳賬戶”，每天的低碳行為可以折算成碳減排的數(shù)字。這種“可計(jì)量的情懷”相信也是很多企業(yè)追求的目標(biāo)，而螞蟻森林做得最好的一點(diǎn)，是提出種植真樹的想法，以更加透明和可視化的方式，贏得了大眾的認(rèn)同和信任。碳交易市場(chǎng)也可從中得到啟示，信息公開透明對(duì)企業(yè)主動(dòng)參與碳交易有很大的激勵(lì)，當(dāng)企業(yè)可以規(guī)避大部分風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主動(dòng)參與的積極性將會(huì)大幅提高，解決其“后顧之憂”。如同螞蟻森林每個(gè)人擁有“碳賬戶”促進(jìn)其資產(chǎn)管理，明確碳資產(chǎn)的法律概念也有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)管理碳資產(chǎn)的積極性，主動(dòng)參與到碳交易中。另外螞蟻森林中獲取能量方式的多元化也正如企業(yè)履約有多種方式，完善抵消制度等履約方式的法律規(guī)定，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)自我激勵(lì)的重要途徑。

四、完善企業(yè)碳排放權(quán)配額清繳與交易法律激勵(lì)機(jī)制的措施

(一)明晰碳資產(chǎn)的法律概念

被感知的需要是人的行為原動(dòng)力, 法律激勵(lì)同樣源自法律滿足人們需求的屬性[18]。企業(yè)的需要是滿足其對(duì)利益的追求，法律激勵(lì)想發(fā)揮作用就要著眼于對(duì)碳資產(chǎn)的保護(hù)，從明晰碳資產(chǎn)的法律概念開始。在環(huán)境合理容量前提下，溫室氣體的排放量應(yīng)該是有限的，導(dǎo)致碳排放權(quán)和減排額度的稀缺，成為有價(jià)的商品——碳資產(chǎn)[19]。明晰碳資產(chǎn)的法律概念有利于轉(zhuǎn)變企業(yè)碳資產(chǎn)的管理思維，只有當(dāng)企業(yè)切身感到碳資產(chǎn)確實(shí)是一種能影響財(cái)富創(chuàng)造的重要資產(chǎn)時(shí)，其價(jià)值才能真正被認(rèn)可[20]。這也是法律激勵(lì)的最終目標(biāo)——自我激勵(lì)的體現(xiàn)，期望企業(yè)主動(dòng)進(jìn)行碳資產(chǎn)管理，從認(rèn)知上將碳交易的約束變成一種機(jī)遇，轉(zhuǎn)變觀念，在非履約期以投資和投機(jī)的目的參與到市場(chǎng)交易中。碳資產(chǎn)也是如此，只有明確其法律概念，才能更好地探究其性質(zhì)和權(quán)屬，讓企業(yè)重視碳資產(chǎn)的管理。

《管理?xiàng)l例》中提到排放配額是無形資產(chǎn)，其權(quán)屬通過國(guó)家碳交易注冊(cè)登記系統(tǒng)確認(rèn)。這一規(guī)定在某種程度上嘗試界定碳資產(chǎn)的法律概念及碳排放權(quán)的歸屬，但仍不明確。作為碳交易的標(biāo)的，碳排放權(quán)具有財(cái)產(chǎn)權(quán)的性質(zhì)，對(duì)碳排放配額的占有、使用、收益和處分是碳排放權(quán)應(yīng)該具有的權(quán)能[21]。有學(xué)者認(rèn)為，碳排放配額作為一種特殊的行政許可，具有交易價(jià)值和企業(yè)資產(chǎn)的屬性[22]。在碳排放權(quán)法律屬性主要爭(zhēng)議的三個(gè)學(xué)說中，新財(cái)產(chǎn)說最有利于激發(fā)企業(yè)進(jìn)行碳資產(chǎn)管理的動(dòng)力，通過法律制度創(chuàng)新將碳排放權(quán)視為一種新型的財(cái)產(chǎn)權(quán)利進(jìn)行保護(hù)。新財(cái)產(chǎn)說認(rèn)為的碳排放權(quán)是一種不依附于所有權(quán)的財(cái)產(chǎn)，大陸法系所有權(quán)制度下沒有任何一個(gè)主體可以擁有對(duì)大氣環(huán)境資源的所有權(quán)，因此新財(cái)產(chǎn)說更強(qiáng)調(diào)對(duì)某一資源的占有、使用、收益帶來的經(jīng)濟(jì)利益[7]。基于此，將碳資產(chǎn)的法律概念界定為以碳排放權(quán)為基礎(chǔ)的財(cái)產(chǎn)集合，其內(nèi)容包括但不局限于碳排放權(quán)，土地、森林、草原等碳匯也具有財(cái)產(chǎn)價(jià)值。這種財(cái)產(chǎn)權(quán)可以通過單行立法的形式進(jìn)行確認(rèn)。例如知識(shí)產(chǎn)權(quán)法調(diào)整的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，雖然沒有進(jìn)入物權(quán)法的論證，卻不影響其所發(fā)揮的效用[23]。正如有學(xué)者所指出的那樣，新的財(cái)產(chǎn)不斷出現(xiàn)并日益重要是一個(gè)毋庸置疑的現(xiàn)象，盡管法律上如何看待這些新財(cái)產(chǎn)還有很多討論的空間*轉(zhuǎn)引自李傳軒:《碳權(quán)利的提出及其法律構(gòu)造》，《南京大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)·人文科學(xué)·社會(huì)科學(xué))》2017年第2期，23-29。 原文參見R.Charles，The new property after 25 years，University of san francisco law review,1990,pp.223-225.。

(二)完善企業(yè)碳交易信息披露制度

法律激勵(lì)要強(qiáng)調(diào)在信息方面的激勵(lì)，體現(xiàn)在具體的法律制度中就是完善企業(yè)碳交易信息披露制度。為解決碳排放權(quán)交易面臨信用風(fēng)險(xiǎn)，保障交易主體的知情權(quán)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)的信息公開，在法律法規(guī)中明確規(guī)定信息公開的時(shí)間和公開的范圍、方式等?！稌盒修k法》中規(guī)定了重點(diǎn)排放單位的報(bào)告義務(wù)，但過于籠統(tǒng)，需要進(jìn)行細(xì)化，提高其可操作性。

從信息公開的主體來看，除了行政主管部門和金融機(jī)構(gòu)，交易的買賣雙方即企業(yè)也包括在內(nèi)，法律法規(guī)應(yīng)強(qiáng)調(diào)企業(yè)的碳交易信息披露義務(wù)。主管部門除了自身的信息公開外，也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信息公開的監(jiān)管和核查，保障交易系統(tǒng)與注冊(cè)登記系統(tǒng)的連接和數(shù)據(jù)交換。從信息公開的內(nèi)容上看，主要涉及三個(gè)方面：一是碳排放權(quán)配額初始分配的方式，二是初始分配碳排放數(shù)量和實(shí)際碳排放數(shù)量，三是買賣雙方的碳排放交易過程[24]。市場(chǎng)配額的分配、監(jiān)測(cè)計(jì)劃和核查報(bào)告、企業(yè)履約情況以及交易信息都應(yīng)當(dāng)持續(xù)化公開，碳排放權(quán)交易的每一個(gè)環(huán)節(jié)要做到公開化和透明化。從時(shí)間上看，企業(yè)信息的公開可以以季度為一個(gè)時(shí)間段，讓各交易主體及時(shí)了解企業(yè)碳交易的需求量，調(diào)整交易的策略和方案。信息公開是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，應(yīng)當(dāng)提高信息更新的速度，重要信息的更改應(yīng)當(dāng)及時(shí)公示。對(duì)于重點(diǎn)排放單位發(fā)生關(guān)閉、停產(chǎn)、合并等重大變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)匯報(bào)省級(jí)主管部門，并在國(guó)家碳交易注冊(cè)登記系統(tǒng)對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行變更登記和備案。從公開的平臺(tái)來看，可以在各企業(yè)官網(wǎng)和碳交易信息網(wǎng)站同時(shí)公布。信息經(jīng)濟(jì)之下，報(bào)紙、電視等傳統(tǒng)媒體威力猶在，而網(wǎng)站、微博等互聯(lián)網(wǎng)新媒體更是風(fēng)生水起，有著很強(qiáng)的傳播、評(píng)價(jià)、動(dòng)員能力[25]。從公開的方式來看，主動(dòng)公開和依申請(qǐng)公開相結(jié)合，對(duì)于不涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的碳市場(chǎng)相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)公開。另外還應(yīng)賦予公眾監(jiān)督權(quán)，建議在《管理?xiàng)l例》中增加公眾對(duì)碳市場(chǎng)主體行為具有檢舉權(quán)利的規(guī)定，提高信息公開的透明度和公信力[26]。公眾參與是環(huán)境法的基本制度之一，碳排放權(quán)交易作為解決氣候變化問題的重要手段，離不開公眾的全面參與[27]。

(三)完善碳排放權(quán)抵消制度

我國(guó) CCER 市場(chǎng)發(fā)展時(shí)間短，碳抵消機(jī)制還不夠規(guī)范，需要進(jìn)一步完善，才能發(fā)揮應(yīng)有的作用。碳抵消機(jī)制為企業(yè)提供靈活的履約方式，同時(shí)也為需要發(fā)展的行業(yè)和地區(qū)提供支持，擴(kuò)大了碳市場(chǎng)跨行業(yè)和區(qū)域的影響力，對(duì)于難以監(jiān)測(cè)和通過政府規(guī)制約束的碳排放產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，碳抵消機(jī)制是有效的激勵(lì)手段[28]。

國(guó)際上投入運(yùn)行的8個(gè)排放交易體系都有不同的碳抵消機(jī)制設(shè)計(jì)，歐盟排放交易體系的階段性設(shè)計(jì)對(duì)我國(guó)具有借鑒意義。第一階段對(duì)清潔發(fā)展機(jī)制下各項(xiàng)目產(chǎn)生的減排量進(jìn)行了無限制的抵消；第二階段接受由各成員國(guó)確定的大多數(shù)清潔發(fā)展機(jī)制和聯(lián)合履約機(jī)制項(xiàng)目產(chǎn)生的減排量；第三階段只接受世界最不發(fā)達(dá)國(guó)家清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目產(chǎn)生的碳抵消量。這樣的設(shè)計(jì)既能在初期降低門檻鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行抵消，又能逐漸控制項(xiàng)目種類和抵消總量，同時(shí)符合我國(guó)碳排放配額從免費(fèi)分配到有償分配趨勢(shì)的要求，有利碳市場(chǎng)的良性運(yùn)行。具體的制度設(shè)計(jì)應(yīng)注意以下幾個(gè)方面。一是改變目前按區(qū)域分配碳指標(biāo)的方式，這不利于不同區(qū)域的企業(yè)間合作和發(fā)展，也不利于抵消制度發(fā)揮作用。在全國(guó)碳市場(chǎng)下，考慮按行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行分配碳指標(biāo)，加強(qiáng)總量控制，避免核證減排量的過量開發(fā)，促進(jìn)市場(chǎng)價(jià)格機(jī)制的形成和發(fā)展[29]。二是明確抵消的程序，細(xì)化監(jiān)測(cè)核查、登記備案、投入生產(chǎn)等各個(gè)步驟的法律規(guī)定。三是要拓寬可用于抵消的項(xiàng)目類型，適當(dāng)減少條件的限制。目前主要集中于新能源，范圍還是不夠廣泛，應(yīng)積極探索可開發(fā)利用的抵消項(xiàng)目。四是確定統(tǒng)一的抵消限額，隨著全國(guó)碳排放交易市場(chǎng)的開啟，參考各試點(diǎn)地區(qū)規(guī)定的5%～10%的抵消比例,應(yīng)當(dāng)盡快制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)?？紤]各地方的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、減排能力的差異性以及試點(diǎn)地區(qū)與全國(guó)市場(chǎng)的銜接，在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)也留給地方一定的自主權(quán)。加快《溫室氣體自愿減排交易管理暫行辦法》的修訂，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體的規(guī)定，完善碳排放權(quán)抵消的法律制度。

(四)健全企業(yè)未履約的懲罰機(jī)制

法律機(jī)械激勵(lì)要求完善關(guān)于企業(yè)履約的義務(wù)法律規(guī)定，尤其是完善未履約懲罰機(jī)制。法律對(duì)于義務(wù)人怠于或拒不履行相應(yīng)的法律評(píng)價(jià)和法律補(bǔ)救措施，是一種“硬約束”[30]。法律應(yīng)當(dāng)明確重點(diǎn)排放單位的義務(wù)，按照規(guī)定按時(shí)提交年度排放報(bào)告、監(jiān)測(cè)計(jì)劃或核查報(bào)告，按期履行配額清繳義務(wù)，同時(shí)對(duì)未能按時(shí)履約或者提交報(bào)告的行為作出具體的處罰規(guī)定。

歐盟碳排放權(quán)交易制度嚴(yán)格的處罰機(jī)制是保證各項(xiàng)政策法規(guī)實(shí)施的重要一環(huán)，違反法律的排放主體根據(jù)情節(jié)不同承擔(dān)民事、行政、甚至刑事責(zé)任[31]。具體且適當(dāng)?shù)膽土P機(jī)制有利于督促企業(yè)進(jìn)行交易計(jì)劃的調(diào)整，提高履約率。結(jié)合試點(diǎn)實(shí)踐情況，在制定法律時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮多種懲罰方式并存，獎(jiǎng)懲分明。主要考慮以下幾種方式。一是對(duì)未履約的重點(diǎn)排放單位進(jìn)行罰款，參考各試點(diǎn)情況，處前一年配額市場(chǎng)平均價(jià)格3倍左右的罰款較為合適。對(duì)逾期不繳納罰款還應(yīng)按日加處罰款，加處罰款的額度限制在10%以下。二是在下一配額時(shí)段扣除未履約企業(yè)未清繳的相應(yīng)配額量，以此警示企業(yè)按期履約。三是充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)和新聞媒體的輿論監(jiān)督作用，定期向社會(huì)披露未履約情況，并在征信系統(tǒng)中進(jìn)行登記。四是考慮各地方的實(shí)際情況，設(shè)立專項(xiàng)資金，支持履約狀況良好的企業(yè)開展交易活動(dòng)。懲罰一般是通過施加責(zé)任或者加重責(zé)任來實(shí)現(xiàn)的，而增加收益型激勵(lì)可以鼓勵(lì)企業(yè)積極履約，履約良好情況下享受政府的政策優(yōu)惠[32]。2017年10月31日，國(guó)家發(fā)展改革委氣候司負(fù)責(zé)人李高在回答記者提問時(shí)表示，有關(guān)部門組織起草了 《企業(yè)碳排放報(bào)告管理辦法》《碳排放領(lǐng)域失信聯(lián)合懲戒備忘錄》等配套的法律法規(guī)，這對(duì)完善懲罰機(jī)制，細(xì)化企業(yè)的報(bào)告、履約等義務(wù)規(guī)定，具有重要的意義，應(yīng)當(dāng)加快相關(guān)立法工作進(jìn)程。