劉勛

【摘 要】隨著經(jīng)濟(jì)全球一體化的發(fā)展，離岸金融在不斷推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中起到了重要的作用。但在我國目前實(shí)行資本項目管制和人民幣還沒有實(shí)現(xiàn)自由兌換的背景下，離岸賬戶容易導(dǎo)致外匯資金流動性過甚，從而進(jìn)一步導(dǎo)致系統(tǒng)性金融風(fēng)險。本文對我國離岸賬戶存在的問題進(jìn)行了分析，并提出了解決相關(guān)問題的對策建議。

【關(guān)鍵詞】離岸金融；離岸賬戶；金融監(jiān)管

一、離岸賬戶的內(nèi)涵

（一）離岸賬戶的概念

根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《離岸銀行業(yè)管理辦法》（以下簡稱《辦法》）的規(guī)定，離岸賬是指在中國境外的自然人、法人、政府機(jī)構(gòu)和其他組織，在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的中資銀行離岸業(yè)務(wù)部開立的賬戶，屬于境外賬戶。相較于傳統(tǒng)在岸金融賬戶，離岸賬戶的監(jiān)管比較寬松，賬戶所有人可以自由的從離岸賬戶上支取資金，而不會受本國外匯制度的限制。

（二）離岸賬戶的特點(diǎn)

首先，離岸賬戶開立比較方便。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對離岸賬戶的開立一般只做表面審查，賬戶開立人只需要提供金融機(jī)構(gòu)注冊的相關(guān)文件即可設(shè)立賬戶，而不需要經(jīng)過其他繁瑣的程序從實(shí)質(zhì)上證明文件的真?zhèn)巍?/p>

其次，離岸賬戶監(jiān)管的寬松性。例如根據(jù)國家外匯管理局的規(guī)定，我國監(jiān)管部門要求中國居民在岸賬戶的每一筆資金的流向都要向其申報用途和原因，而非居民通過離岸賬戶與境內(nèi)所有的資金往來，則不需要通過金融機(jī)構(gòu)的國際收支統(tǒng)計向監(jiān)管部門匯報，這就發(fā)揮了離岸賬戶使用的便利性。

最后，離岸賬戶的存款利率、類型不受限制。由于離岸賬戶監(jiān)管的寬松性，離岸賬戶的存款利率、類型一般不受國內(nèi)對于金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金、利率上限、存款利息稅等強(qiáng)制性規(guī)定的限制，在大額存款方面，金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)客戶需要為其量身定做符合其要求的金融產(chǎn)品，靈活快捷。

二、離岸賬戶帶來的風(fēng)險

（一）利用離岸賬戶進(jìn)行洗錢活動

由于離岸賬戶獨(dú)有的監(jiān)管寬松性，且賬戶保密性相對在岸賬戶較強(qiáng)，使得犯罪分子的違法收益可通過設(shè)立離岸公司，利用離岸賬戶與在岸賬戶之間進(jìn)行資金的互相轉(zhuǎn)移，以逃避金融監(jiān)管，達(dá)到洗錢目的。由于離岸公司的注冊地和實(shí)際經(jīng)營地相分離，導(dǎo)致離岸公司注冊地和離岸賬戶所在地的監(jiān)管機(jī)構(gòu)難以對其經(jīng)營狀況進(jìn)行全面審查，加大了監(jiān)管機(jī)構(gòu)反洗錢工作的難度和成本。

（二）逃避外匯管制

在目前對于離岸賬戶缺乏有效監(jiān)管措施的背景之下，離岸賬戶已經(jīng)成為外國資本進(jìn)行投機(jī)套利，利用價格轉(zhuǎn)移逃避本國政府外匯管制的主要途徑。境外資本利用離岸賬戶隨意支取境外貨幣，使離岸賬戶所在地的外匯流量急劇增大，監(jiān)管難度上升，容易導(dǎo)致本國發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險，也為資本流失提供了便利。非居民和境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司利用離岸賬戶進(jìn)行匿名交易，使經(jīng)常項目和資本項目的統(tǒng)計發(fā)生混淆，從而達(dá)到逃稅的目的。

（三）增大宏觀調(diào)控難度

根據(jù)《辦法》的相關(guān)規(guī)定，目前我國對離岸賬戶與在岸賬戶實(shí)行嚴(yán)格分離的措施，金融機(jī)構(gòu)的離岸資金與在岸資金不得相互抵補(bǔ)，屬于分離型的離岸金融管理模式。但離岸賬戶和在岸賬戶是二者是相互關(guān)聯(lián)滲透的，在實(shí)踐中難以有效做到嚴(yán)格的相區(qū)別開來。一旦金融機(jī)構(gòu)沒有嚴(yán)格按照《辦法》的規(guī)定審查在岸賬戶與離岸賬戶的資金流向，就會發(fā)生在岸資金與離岸資金的混同，造成隱性債務(wù)和金融風(fēng)險轉(zhuǎn)移。而非居民利用離岸頭寸向居民提供貸款或者擔(dān)保，境外非法資金就可以流入國內(nèi)金融市場，導(dǎo)致跨境資金相互滲透，引發(fā)國內(nèi)資本價格和匯率的波動，給國內(nèi)金融帶來不穩(wěn)定的因素。

三、我國離岸賬戶管理存在的問題

（一）離岸賬戶管理立法滯后

目前，我國對于離岸賬戶進(jìn)行規(guī)制的法律規(guī)范主要是《辦法》和其實(shí)施細(xì)則，二者均是上個世紀(jì)的產(chǎn)物，相關(guān)的很多具體規(guī)定停留在該法頒布的時代，顯然已經(jīng)無法適應(yīng)當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求。因此，修改上述兩部法律規(guī)范在我國“十三五”規(guī)劃實(shí)施期間已迫在眉睫。

（二）離岸賬戶無法有效識別

按照《辦法》規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)對在岸賬戶與離岸賬戶的資金支取進(jìn)行審查時，開戶行應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查開戶人的匯款憑證和單據(jù)的真實(shí)性。由于金融機(jī)構(gòu)的離岸業(yè)務(wù)與在岸賬戶的外匯業(yè)務(wù)并沒有明顯區(qū)別特征，加上我國金融機(jī)構(gòu)對離岸金融業(yè)務(wù)缺乏專業(yè)知識，導(dǎo)致二者在進(jìn)行資金收付時，金融機(jī)構(gòu)無法有效識別哪些賬戶屬于離岸賬戶，甚至部分金融機(jī)構(gòu)直接跳過資料審查步驟，導(dǎo)致這些機(jī)構(gòu)在實(shí)際操作過程中容易發(fā)生誤操作的現(xiàn)象。

（三）離岸賬戶管理缺乏有效的措施

離岸賬戶實(shí)際控制者為境內(nèi)居民的現(xiàn)象較為普遍，由于《辦法》框架性的規(guī)定，使得我國非居民可以未經(jīng)相關(guān)部門的批準(zhǔn)，通過在海外設(shè)立離岸分支機(jī)構(gòu)，從而在我國境內(nèi)開設(shè)離岸賬戶，用于經(jīng)營離岸分支機(jī)構(gòu)與在岸母公司的外匯資金往來，即離岸賬戶實(shí)際擁有者為境內(nèi)的非居民。在缺乏上位法依據(jù)的情況下，相關(guān)監(jiān)管部門缺乏有效的管理手段和應(yīng)對措施。

四、完善我國離岸賬戶監(jiān)管的建議

（一）完善我國離岸賬戶法律監(jiān)管體系

我國在岸賬戶監(jiān)管體系目前已經(jīng)相對完善，但離岸賬戶的相關(guān)監(jiān)管制度立法滯后，法律位階較低。雖然國家外管局曾在2009年7月發(fā)布了《關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知》，提高了對我國金融機(jī)構(gòu)的海外分支機(jī)構(gòu)和在岸母公司的離岸金融業(yè)務(wù)監(jiān)管水平，但離岸賬戶的監(jiān)管仍存在法律監(jiān)管的真空地帶，需要對具體法律規(guī)范進(jìn)行細(xì)化，對離岸賬戶的開戶、注銷、變更等方面進(jìn)行出臺更為細(xì)致的規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范金融機(jī)構(gòu)賬戶審查活動。此外，我國應(yīng)對離岸賬戶監(jiān)管的法律規(guī)范進(jìn)行整合，不合理的部分及時的廢止。同時，我國應(yīng)當(dāng)制定法律位階較高的法律法規(guī)，建立統(tǒng)一規(guī)范，有利于建立高效的離岸賬戶監(jiān)管體系。

（二）明確監(jiān)管模式

目前我國對離岸金融業(yè)務(wù)實(shí)行的是與國內(nèi)金融嚴(yán)格地相分離的監(jiān)管措施，即內(nèi)外分離型的監(jiān)管模式。但是在如何實(shí)施防止二者相互滲透的措施方面，相關(guān)法律規(guī)定監(jiān)管還不夠具體。對此，我國可參照日本的成功經(jīng)驗(yàn)，將離岸賬戶的開戶人范圍嚴(yán)格地限定在非居民，金融機(jī)構(gòu)的離岸賬戶結(jié)算只能通過國內(nèi)收支統(tǒng)計進(jìn)行。對離岸賬戶資金流動，即境內(nèi)母公司及其海外離岸分支機(jī)構(gòu)間的關(guān)聯(lián)交易的合法性和真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格的審查。

（三）加強(qiáng)賬戶資金流向監(jiān)管

對于資本流動頻繁的離岸賬戶，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要重點(diǎn)關(guān)注手續(xù)合法但交易復(fù)雜以及異常的交易行為，了解、審查交易的背景和目的，并記錄審查結(jié)果，預(yù)防洗錢風(fēng)險。

（四）加強(qiáng)國際反洗錢合作

在經(jīng)濟(jì)全球一體化的背景下，違法犯罪分子利用離岸賬戶進(jìn)行跨國洗錢犯罪的活動呈逐年上升的趨勢，各國政府在打擊跨國洗錢犯罪的同時必須加強(qiáng)國際間的合作。此類跨國洗錢行為需要更多的國家參與案件調(diào)查、證據(jù)交換、跨國追捕、引渡等司法協(xié)助工作，具體來說，合作應(yīng)當(dāng)從區(qū)際司法協(xié)助、國際反洗錢信息交換和技術(shù)支援兩個方面展開，共同打擊國際金融犯罪，從而維護(hù)國際金融秩序的穩(wěn)定。離岸賬戶監(jiān)管是反洗錢工作的重要環(huán)節(jié)，只有從源頭上加強(qiáng)監(jiān)管力度，堵住法律的漏洞，才能最大程度的防止跨國洗錢活動。各國政府的監(jiān)管部門、金融機(jī)構(gòu)需要緊密合作，做到各級、各部門聯(lián)合行動，才能真正建立起一道有效的反洗錢防線。

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