□山西省財政廳副廳長 常國華

一、回顧過去，全省財政國庫管理制度改革成效顯著，發(fā)揮的作用應(yīng)予充分肯定

（一）以國庫集中收付制度為主體的現(xiàn)代國庫收支運(yùn)行框架得以建立，財政資金運(yùn)行更加透明、快捷

國庫集中支付改革、非稅收入收繳改革、公務(wù)卡制度改革、動態(tài)監(jiān)控制度改革從點(diǎn)到面，財政收支實(shí)現(xiàn)了從“逐級轉(zhuǎn)”到“直通車”的重大突破。截至2017年底，省、市、縣、鄉(xiāng)四級24944個預(yù)算單位實(shí)施國庫集中支付制度改革，占全部預(yù)算單位的99.8%，年支付各類預(yù)算資金達(dá)4666億元。省、市、縣、鄉(xiāng)四級9978個預(yù)算單位實(shí)施非稅收入收繳管理改革，占全部執(zhí)收單位的98.8%，年收繳非稅收入893.1億元。省、市、縣、鄉(xiāng)四級24617個預(yù)算單位實(shí)施公務(wù)卡制度改革，占全部預(yù)算單位的98.4%，累計(jì)發(fā)行公務(wù)卡40.3萬張，公務(wù)卡年均支出11.8億元。省、市及部分縣啟動財政國庫動態(tài)監(jiān)控制度改革，年均糾正違規(guī)支付資金2726.8萬元。

近兩年，我們將省委、省政府“放、管、服”改革思路嵌入并指引我省國庫集中收付制度改革的深入推進(jìn)。一是簡政放權(quán)，國庫集中支付業(yè)務(wù)更大程度發(fā)揮單位預(yù)算執(zhí)行主體作用。省級將省直單位工資發(fā)放由財政統(tǒng)一發(fā)放調(diào)整為單位自主發(fā)放；將財政直接支付起始金額提高到300萬以上；將單位基本支出由人工多崗審核改為系統(tǒng)自動審核；簡化財政直接支付審核手續(xù)，財政直接支付調(diào)整為預(yù)算合規(guī)性審核。市縣國庫集中支付改革在用款資金流程上根據(jù)當(dāng)?shù)仡A(yù)算執(zhí)行實(shí)際情況，取得不同程度進(jìn)展。二是強(qiáng)化管理，預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制警示及威懾作用逐步顯現(xiàn)。充分利用動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)平臺，對省級大額支付、轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金、公務(wù)卡違規(guī)使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行日常實(shí)時監(jiān)控；對科研經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、社會保障經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)等6個民生項(xiàng)目支出進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。對違規(guī)問題，采用電話、約談、違規(guī)告知等方式進(jìn)行核實(shí)處理。三是突出服務(wù)，非稅收入收繳在多個環(huán)節(jié)予以優(yōu)化完善。預(yù)算單位財政匯繳專戶從定期清零到自動清零，實(shí)現(xiàn)零余額管理；非稅分成收入通過“疏”、“堵”結(jié)合，實(shí)現(xiàn)自動清分；跨省異地繳納交通違法罰款工作順利進(jìn)行；交警違法罰款互聯(lián)網(wǎng)收繳通道啟用且試行穩(wěn)定；交警罰沒收入重復(fù)和錯誤收繳退付機(jī)制實(shí)施路徑基本確立；訴訟費(fèi)資金收取及退付進(jìn)行制度層面調(diào)整。

（二）以財政總預(yù)算會計(jì)管理為基礎(chǔ)的現(xiàn)代國庫資金管理框架得以建立，財政資金管理更加安全、精細(xì)

財政總預(yù)算會計(jì)制度、庫款及銀行賬戶管理逐步夯實(shí)，財政資金管理實(shí)現(xiàn)從粗放式到精細(xì)化的重大飛躍。一是強(qiáng)化財政總預(yù)算會計(jì)管理。財政總預(yù)算實(shí)現(xiàn)雙分錄、雙幣種的核算方法，政府股權(quán)投資在省及部分市縣已經(jīng)予以核算確認(rèn)；財政總預(yù)算通過臺賬管理實(shí)現(xiàn)即時滿足領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算單位、各類報表的查詢、生成需要；省、市、縣均建立了符合自身實(shí)際的資金收付、對賬及印鑒管理流程，按照規(guī)定辦理資金審核、撥付、清算及核算，確保財政資金安全、高效運(yùn)行；建立省級國庫集中支付代理銀行綜合考評制度，不斷提升代理銀行服務(wù)水平。二是強(qiáng)化庫款及暫付款管理。按照中央盤活存量資金的要求，多措并舉壓縮庫款和暫付款規(guī)模。建立庫款月報統(tǒng)計(jì)分析機(jī)制，按月統(tǒng)計(jì)分析全省庫款規(guī)模、運(yùn)行情況和變動趨勢，科學(xué)確定庫款管控的合理區(qū)間。建立全省庫款考核通報、庫款管理與資金調(diào)度掛鉤、庫款管理與地方債發(fā)行統(tǒng)籌管理、暫付款清理納入目標(biāo)責(zé)任制管理的四個常態(tài)化管理機(jī)制，開展庫款管理及暫付款管理核查工作。截至2017年底，我省庫款考核提升到全國中位水平。全省財政暫付款2015年初掛賬及2015年以來新發(fā)生借款清理量達(dá)到57%。全省有26個縣暫付款下降50%以上，其中8個縣全部清理完畢。三是強(qiáng)化銀行賬戶管理。建立財政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶開立、變更的審批、備案制度。規(guī)范省級財政部門和預(yù)算單位資金存放管理，要求采取競爭性方式或集體決策方式選擇財政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶的資金存放銀行，從制度上防范資金存放中的腐敗問題，保障資金存放安全。持續(xù)開展財政專戶清理規(guī)范及預(yù)算單位銀行賬戶年檢工作，全省累計(jì)撤銷財政專戶5006個，省級年均年檢預(yù)算單位銀行賬戶3892個，撤銷歸并預(yù)算單位銀行賬戶182個。

（三）以財政政策實(shí)施為宗旨的現(xiàn)代國庫運(yùn)營機(jī)制得以建立，財政資金理財方式更加豐富、多樣

地方政府債券發(fā)行、國庫現(xiàn)金管理工作扎實(shí)開展，財政資金使用效益實(shí)現(xiàn)重大提升。建立規(guī)范透明的政府舉債籌資機(jī)制。從制度建設(shè)、信用評級、信息披露、溝通協(xié)調(diào)等方面多處著手，采用自發(fā)自還方式成功發(fā)行山西省政府債券2763.9億元。發(fā)行渠道新增上海證券交易所，承銷商拓寬為“銀行20+券商20”的組合，初步形成銀行、券商、基金公司共同參與的地方債投資主體多元化、發(fā)行渠道多樣化的格局，為降低政府融資成本，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、保障和改善民生起到積極作用。采取罰息、違約通報等措施，加強(qiáng)債券還本付息管理，強(qiáng)化債券償還主體責(zé)任。我省地方債發(fā)行工作樓陽生省長批示“很好，應(yīng)充分肯定成績”。建立規(guī)范透明的國庫現(xiàn)金管理操作模式。經(jīng)省政府批準(zhǔn)，聯(lián)合人民銀行出臺符合省級實(shí)際的國庫現(xiàn)金管理實(shí)施細(xì)則，建立涵蓋財務(wù)穩(wěn)健、風(fēng)險控制等多項(xiàng)內(nèi)容的國庫現(xiàn)金管理綜合評價指標(biāo)體系，截至目前，省級通過公開招標(biāo)操作國庫現(xiàn)金管理8期，可獲利息收入10.2億元，國庫資金收益顯著提升。

（四）以預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)信息為內(nèi)容的現(xiàn)代財政財務(wù)報告機(jī)制得以建立，財政資金反映更加全面、完整

預(yù)算執(zhí)行分析、決算管理制度改革、政府綜合財務(wù)報告制度改革穩(wěn)步推進(jìn)，財政財務(wù)報告體系實(shí)現(xiàn)重大突破。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行分析。建立財政收支快報、月報制度，保證各級領(lǐng)導(dǎo)及時掌握月度財政收支變化情況。預(yù)算執(zhí)行分析更加重視經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與財政收支的聯(lián)動分析和后期走勢預(yù)判，涉及內(nèi)容更加系統(tǒng)、全面，從宏觀經(jīng)濟(jì)形勢到具體財稅政策，從稅收收入到非稅收入，從總體收入趨勢到具體增減變動因素，不斷開拓信息渠道，豐富分析維度，拓展分析深度。深化決算管理制度改革。豐富決算報表反映內(nèi)容、建立決算數(shù)據(jù)審核體系、組織財政支出經(jīng)濟(jì)分類決算試編，完整反映四本預(yù)算收支情況，為政府統(tǒng)攬全局、科學(xué)決策提供堅(jiān)實(shí)數(shù)據(jù)支撐。推行決算賬表核查、決算批復(fù)、決算公開，使財政總決算和部門決算反映的信息更加科學(xué)完整。在財政部部門決算信息化“三步走”戰(zhàn)略下，我省率先著手“部門決算網(wǎng)絡(luò)化、賬表一體化、大數(shù)據(jù)分析”的實(shí)踐探索。財政決算工作成績顯著，全省財政總決算連續(xù)十年、部門決算連續(xù)九年榮獲全國一等獎。扎實(shí)推進(jìn)政府財務(wù)報告制度改革。作為全國首批試點(diǎn)省份，在全省148個行政區(qū)劃、13325個主管部門、21581個預(yù)算單位率先開展政府財務(wù)報告試點(diǎn)編制及合并報告試點(diǎn)編制工作，確立報告口徑做到全省統(tǒng)一，報告審核做到直審到縣，涉及事項(xiàng)做到應(yīng)披露盡披露的總體思路。抓住組織指導(dǎo)、制度建設(shè)、系統(tǒng)構(gòu)建、培訓(xùn)答疑、編制審核、抵銷調(diào)整各個環(huán)節(jié)，初步構(gòu)建起具有我省特色的政府財務(wù)報告編審機(jī)制，首次全面反映全省各級政府的財務(wù)狀況和運(yùn)行情況。我省財務(wù)報告編制工作獲財政部書面通報表揚(yáng)，參與并牽頭全國政府綜合財務(wù)報告編制指南修訂工作，參與財政部政府財務(wù)報告課題研究結(jié)題評審。

（五）以信息化技術(shù)為支撐的現(xiàn)代財政國庫信息系統(tǒng)框架得以建立，國庫業(yè)務(wù)運(yùn)行更加便捷、順暢

大力開展國庫信息系統(tǒng)建設(shè)，為財政國庫各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行發(fā)揮重大作用。建立國庫集中支付、公務(wù)卡、非稅收入收繳、預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控、財政總預(yù)算會計(jì)、地方債還本付息、省對市縣資金調(diào)度等國庫基礎(chǔ)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，建立預(yù)算執(zhí)行分析、財政總決算、部門決算、政府財務(wù)報告等國庫專項(xiàng)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，國庫業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)全鏈條、全流程的信息化、系統(tǒng)化管理。推行國庫集中支付電子化業(yè)務(wù)，建立起財政部門、預(yù)算單位、人民銀行、代理銀行之間安全、高效的信息高速通道。國庫集中支付電子化業(yè)務(wù)在省級財政正式上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位、財政資金全覆蓋，財政、銀行之間取消紙質(zhì)憑證傳遞，預(yù)算單位足不出戶即可辦理資金支付。

（六）以內(nèi)部管理為抓手的現(xiàn)代財政國庫管理機(jī)制得以建立，國庫運(yùn)轉(zhuǎn)更加規(guī)范、有序

夯實(shí)國庫內(nèi)部管理基礎(chǔ)，加強(qiáng)國庫內(nèi)控制度建設(shè)，促進(jìn)國庫業(yè)務(wù)和干部隊(duì)伍建設(shè)雙提升。加強(qiáng)省對市、市對縣、國庫部門對資金管理部門的目標(biāo)責(zé)任制管理，層層傳導(dǎo)目標(biāo)任務(wù)及責(zé)任意識。加強(qiáng)會議培訓(xùn)，年均召開國庫業(yè)務(wù)會議、培訓(xùn)十余次，對象覆蓋市縣財政部門及預(yù)算單位，內(nèi)容涵蓋國庫業(yè)務(wù)的各個鏈條。加強(qiáng)制度建設(shè)，省廳出臺業(yè)務(wù)指導(dǎo)類文件二百余件，制定我省《國庫管理制度匯編》5冊。加強(qiáng)調(diào)查研究。就國庫改革中出現(xiàn)的基層改革難、情況多等難點(diǎn)問題，就不同階段涌現(xiàn)出來的熱點(diǎn)問題深入市縣和部門開展調(diào)查研究。加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。持續(xù)發(fā)揚(yáng)國庫干部能吃苦、能奉獻(xiàn)的精神，國庫業(yè)務(wù)傳幫優(yōu)良傳統(tǒng)，全省國庫戰(zhàn)線業(yè)務(wù)精湛、作風(fēng)過硬。

我省財政國庫改革發(fā)展的成效，充分顯示出我省財政國庫管理制度改革的創(chuàng)新力度和影響深度，充分顯示出我省財政國庫管理制度改革為實(shí)施各項(xiàng)重大財政經(jīng)濟(jì)政策、深化財稅體制改革、建立現(xiàn)代財政制度的強(qiáng)大支撐作用。成績的取得，得益于廳黨組及各級財政系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，得益于廣大預(yù)算單位和各類業(yè)務(wù)合作方的支持配合，得益于各級財政國庫干部的辛勤工作和默默奉獻(xiàn)。在此，我代表財政廳黨組向?yàn)槿∝斦鴰旄母锱c發(fā)展做出貢獻(xiàn)的廣大財政國庫干部和關(guān)心支持國庫工作的各級領(lǐng)導(dǎo)表示衷心感謝！

二、展望未來，新時代對我省國庫管理工作提出新要求，國庫改革發(fā)展的主要目標(biāo)應(yīng)提前謀劃

黨的十九大報告提出要加快建立現(xiàn)代財政制度，以更好發(fā)揮財政在國家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用?，F(xiàn)代國庫管理制度是現(xiàn)代財政制度的重要組成部分，是財政資金運(yùn)行的中樞和紐帶，對建立現(xiàn)代財政制度發(fā)揮著基礎(chǔ)性、保障性功能。現(xiàn)代國庫管理是指財政代表政府控制預(yù)算執(zhí)行，保管政府資產(chǎn)和負(fù)債的一系列管理職能，是現(xiàn)代化管理方式、制度體系、操作模式和信息技術(shù)的有機(jī)融合。涵蓋收入收繳、支出撥付和動態(tài)監(jiān)控、國庫資金保值增值、財政經(jīng)濟(jì)形勢預(yù)研預(yù)判、政府債券發(fā)行兌付、庫款管理與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合、政府資產(chǎn)負(fù)債信息的反映與披露等諸多領(lǐng)域，是一個業(yè)務(wù)鏈條完整、順向有效控制、逆向反饋及時的閉環(huán)管理系統(tǒng)，具有預(yù)算執(zhí)行管理和監(jiān)控功能、財政籌資和理財功能、財政運(yùn)行信息反映功能以及宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和政策實(shí)施功能。

財政部劉偉副部長指出“新時代現(xiàn)代國庫管理制度建設(shè)的目標(biāo)是：以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，圍繞建立現(xiàn)代財政制度的目標(biāo)，以制度創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新和管理創(chuàng)新為動力，以高素質(zhì)人才和先進(jìn)信息技術(shù)為保障，努力夯實(shí)財政國庫管理基礎(chǔ)，著力健全運(yùn)行規(guī)范、安全高效的國庫集中收付管理體系；互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)共享的國庫信息系統(tǒng)管理體系；注重效益、風(fēng)險可控的國庫資金管理體系；遵循市場法則、機(jī)制健全完善的政府債券發(fā)行管理體系；完整可靠、服務(wù)決策的財政數(shù)據(jù)分析體系；規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)、公開透明的財政財務(wù)報告體系，全面建設(shè)和不斷完善基礎(chǔ)牢固、功能健全、體系完備、技術(shù)先進(jìn)的現(xiàn)代國庫管理制度。”

就我省而言，實(shí)現(xiàn)新時代國庫管理制度改革發(fā)展的目標(biāo)，將是國庫管理水平又一次新的突破和質(zhì)的提升，是需要我們轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念、付出艱辛努力、繼續(xù)深化改革才能完成的目標(biāo)。我們必須看到，新的目標(biāo)對我省財政國庫各項(xiàng)工作提出新的更高要求。

（一）建立健全運(yùn)行規(guī)范、安全高效的國庫集中收付管理體系

在我省國庫集中收付改革的歷史進(jìn)程中，我們憑借改革搭建起符合我省實(shí)際的國庫集中收付管理基本框架。新時代我們?nèi)孕枥^續(xù)深化改革，將我們搭建和設(shè)計(jì)好的國庫集中收付框架一一實(shí)現(xiàn)，以保障預(yù)算執(zhí)行全流程全環(huán)節(jié)的規(guī)范透明。要敢于啃硬骨頭，從規(guī)范、完善上下功夫，切實(shí)解決市縣國庫集中支付流程復(fù)雜、效率低下，財政資金核算不規(guī)范的問題。要以服務(wù)單位、方便老百姓為主線，簡化資金收付流程，積極開展非稅收入收繳電子化，探索開展微信、支付寶等第三方支付方式與資金收付的結(jié)合，提高國庫集中收付的便民服務(wù)水平和資金繳庫效率。

（二）建立健全互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)共享的國庫信息系統(tǒng)管理體系

信息系統(tǒng)在國庫改革和國庫管理中承擔(dān)重要的支撐作用。從近幾年全國各兄弟省份國庫工作的推進(jìn)現(xiàn)狀和趨勢看，國庫工作的先進(jìn)與否，很大程度上取決于信息系統(tǒng)的先進(jìn)程度。我省目前普遍存在的問題是對國庫信息系統(tǒng)建設(shè)認(rèn)識不夠、信息系統(tǒng)建設(shè)碎片化，縣級財政與預(yù)算單位網(wǎng)絡(luò)不連通。在這一問題上，我省各級國庫部門必須要轉(zhuǎn)變觀念，重視國庫信息系統(tǒng)建設(shè)，要有大的部署格局，寬廣的設(shè)計(jì)思路，通過建立現(xiàn)代化的國庫信息系統(tǒng)，最終實(shí)現(xiàn)資金撥付、會計(jì)核算、決算報表、財務(wù)報告等全部數(shù)據(jù)的自動生成，實(shí)現(xiàn)各類國庫信息系統(tǒng)在省內(nèi)的橫縱貫通，數(shù)據(jù)實(shí)時共享。

（三）建立健全注重效益、風(fēng)險可控的國庫資金管理體系

現(xiàn)代國庫管理是財政政策和貨幣政策相互協(xié)調(diào)配合的一個重要結(jié)合點(diǎn)。當(dāng)前，我省存在的主要問題在于市縣財政部門庫款管理仍未體現(xiàn)出主動管理、主動監(jiān)測的積極效應(yīng)。對暫付款管理的重要性認(rèn)識依然不夠、存在前清后增、邊清邊增的問題。財政專戶資金依然存在違規(guī)出借的現(xiàn)象。國庫現(xiàn)金、庫款、財政專戶、暫付款作為國庫資金管理體系中的重要環(huán)節(jié)，其管理水平和能力關(guān)系的不僅僅是國庫資金規(guī)?；蚴找?，而是為了更好地滿足財政政策、貨幣政策的實(shí)施，更好地防控風(fēng)險。新時代我省建立國庫資金管理體系的著力點(diǎn)主要在于提高政治站位，切實(shí)增強(qiáng)國庫資金管理的原則性、系統(tǒng)性、預(yù)見性和創(chuàng)造性。要研究庫款的內(nèi)部結(jié)構(gòu)變化情況，有針對性的加強(qiáng)庫款管理。要按照財政部部署，研究推動國庫現(xiàn)金管理在庫款規(guī)模較大地級市的實(shí)施，研究建立財政專戶資金信息對外公開機(jī)制。

（四）建立健全遵循市場法則、機(jī)制健全完善的政府債券發(fā)行管理體系

建立健全完善的政府債券發(fā)行管理體系，是規(guī)范政府舉債“開前門”、“堵后門”的重要舉措，對于深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、有效推進(jìn)在建項(xiàng)目建設(shè)、穩(wěn)妥化解隱性債務(wù)風(fēng)險等具有一舉多得的政策效應(yīng)。在省級層面，需要提升地方債券發(fā)行市場化水平，推動債券定價進(jìn)一步市場化。需要優(yōu)化債券發(fā)行機(jī)制，簡化發(fā)行環(huán)節(jié)和信息披露流程，放寬期限比例限制，加大專項(xiàng)債券集合發(fā)行力度。需要進(jìn)一步拓寬投資主體和發(fā)行渠道。在市縣層面，需要加快債券資金的撥付和使用，加強(qiáng)統(tǒng)籌安排，推動基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目早見成效，更好發(fā)揮對穩(wěn)投資、擴(kuò)內(nèi)需、補(bǔ)短板的重要作用。

（五）建立健全完整可靠、服務(wù)決策的財政數(shù)據(jù)分析體系

就我省目前的實(shí)際情況看，財政數(shù)據(jù)分析一直是短板。國庫部門雖然在宏觀調(diào)控中能夠發(fā)揮積極的作用，但我們主動參與宏觀調(diào)控的深度和廣度還有待進(jìn)一步拓展，就經(jīng)濟(jì)運(yùn)行相關(guān)問題為政府建言獻(xiàn)策的作用發(fā)揮的還不夠，市縣預(yù)算執(zhí)行分析的反饋還不夠，上下級之間分析情況的交流仍需加強(qiáng)。建立完整可靠、服務(wù)決策的財政數(shù)據(jù)分析體系，需要我們擺脫傳統(tǒng)路徑依賴、培養(yǎng)優(yōu)秀人才，通過制度創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新去改變。一方面要將宏觀經(jīng)濟(jì)政策、財政政策熟練掌握，具備數(shù)據(jù)分析的全局性和敏銳性，另一方面要將國庫現(xiàn)有的數(shù)據(jù)有效整合，用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對國庫海量數(shù)據(jù)不同維度的分析、利用。要建立多元化預(yù)算執(zhí)行分析指標(biāo)體系。要加強(qiáng)與稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等部門之間的交流，深入挖掘，提高分析的廣度與深度。要完善收入分月滾動預(yù)測機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)研預(yù)判，研究提出統(tǒng)籌全年財政收入、促進(jìn)財政收入可持續(xù)增長的對策建議。

（六）建立健全規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)、公開透明的財政財務(wù)報告體系

隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，黨中央、國務(wù)院以及社會公眾對財政財務(wù)報告體系建立的需求和要求都更高。建立規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)、公開透明的財政財務(wù)報告體系，將全面、清晰反映我省各級政府財務(wù)信息和預(yù)算信息，為開展政府信用評級、加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債及收入費(fèi)用管理、改進(jìn)政府績效監(jiān)督考核、防范財政風(fēng)險等提供支持，將有利于實(shí)現(xiàn)財政可持續(xù)發(fā)展，有利于提高公共財政管理水平、有利于提高財政透明度。目前我省財政財務(wù)報告中出現(xiàn)的突出問題是認(rèn)識不夠、基層尤其是縣級數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。建立規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)、公開透明的財政財務(wù)報告體系需要我們提高思想認(rèn)識、夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和編審過程，切實(shí)提高會計(jì)信息質(zhì)量。要做好財務(wù)報告與國有資產(chǎn)管理情況報告、政府債務(wù)管理等工作的銜接，要摸索建立符合我省實(shí)際的政府財務(wù)報告指標(biāo)分析體系、財務(wù)報告審計(jì)和公開制度。

三、立足當(dāng)前，抓好今明兩年我省國庫管理的幾項(xiàng)重點(diǎn)工作

今明兩年，是落實(shí)我省財政國庫“十三五”規(guī)劃的攻堅(jiān)期，是多項(xiàng)改革任務(wù)的沖刺期。我們要真抓實(shí)干，憑借全省國庫部門開拓創(chuàng)新的改革精神和精益求精的工匠精神，做好今明兩年的重點(diǎn)工作。

（一）繼續(xù)完善國庫集中收付管理，在資金收付環(huán)節(jié)深化“放管服”改革

在社保和非稅收入收繳方面，一是要堅(jiān)決貫徹落實(shí)機(jī)構(gòu)改革的有關(guān)要求，積極主動配合做好機(jī)構(gòu)改革工作。稅務(wù)部門征收社會保險費(fèi)以后，省、市、縣三級財政部門要按照有關(guān)制度規(guī)定，積極創(chuàng)造條件實(shí)現(xiàn)按日將征繳入庫的社會保險費(fèi)劃入社?；鹭斦?。非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)后，我們既要全力做好配合工作，也要明晰財政部門的職責(zé)所在：制定和實(shí)施國庫集中收繳管理制度；規(guī)范稅務(wù)部門征收非稅收入的征繳入庫、退庫等工作；會同稅務(wù)部門推進(jìn)非稅收入系統(tǒng)互聯(lián)互通，共享稅務(wù)部門征收非稅收入的計(jì)征、繳庫等明細(xì)信息，保證財政部門履職需要。二是繼續(xù)深化非稅收入收繳制度改革。對未劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的非稅收入項(xiàng)目，市縣財政部門要嚴(yán)格按省財政廳下發(fā)的文件要求，規(guī)范收繳、清分流程，避免出現(xiàn)有章不依帶來的資金滯留分成戶的現(xiàn)象。要繼續(xù)優(yōu)化非稅收入收繳流程，根據(jù)單位收入政策或職能變化適時調(diào)整收繳方式。要提前開展非稅收繳項(xiàng)目的核查清理，做好全省非稅收入收繳電子化管理的實(shí)施準(zhǔn)備。

在國庫集中支付方面，今明兩年的重點(diǎn)仍是落實(shí)好“放管服”改革精神。一是落實(shí)“放”和“服”。市縣尤其要減少財政部門在支出具體業(yè)務(wù)處理上存在的包攬代辦、效率不高、責(zé)任不清的問題，要按照《預(yù)算法》中關(guān)于“各部門、各單位是本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行主體”的規(guī)定，合理劃分財政部門和預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)，強(qiáng)化預(yù)算單位自主用款意識。要兼顧效率和安全，優(yōu)化支付流程、減少審核環(huán)節(jié)，擴(kuò)大授權(quán)支付比例，提高預(yù)算單位用款自主權(quán)和便利性。目前全省只有35%的縣區(qū)開通授權(quán)支付業(yè)務(wù)，只有朔州、大同和運(yùn)城所屬縣區(qū)全部開通，個別市的縣區(qū)整體都未開通，在此強(qiáng)調(diào)一下，縣級以上財政部門明年6月底前，都要開通財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。二是加強(qiáng)“管”。加快推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作，實(shí)現(xiàn)各級財政全覆蓋的目標(biāo)。省廳將采取考核通報、目標(biāo)責(zé)任考核、專項(xiàng)督查三者結(jié)合的方式推進(jìn)此項(xiàng)工作，市縣財政部門要高度重視、主動作為，到2018年底前，全面建成符合本級實(shí)際的有監(jiān)控人員做保證、有監(jiān)控管理制度作依據(jù)、有監(jiān)控技術(shù)手段作支撐的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理機(jī)制。加快建立扶貧資金動態(tài)監(jiān)控機(jī)制。要提高政治站位，嚴(yán)格按照省廳印發(fā)的實(shí)施方案要求，開展好此項(xiàng)工作。要按照已經(jīng)確定的各級扶貧資金具體范圍，將2018年扶貧資金預(yù)算指標(biāo)下達(dá)、扶貧項(xiàng)目安排和績效目標(biāo)等信息完整、準(zhǔn)確地導(dǎo)入或錄入監(jiān)控平臺，力爭10月份可以通過監(jiān)控平臺全面反映省內(nèi)各級財政扶貧資金預(yù)算安排總量和構(gòu)成、分配下達(dá)、實(shí)際支付以及項(xiàng)目支出進(jìn)度、績效目標(biāo)執(zhí)行等信息。

（二）繼續(xù)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，保障財政收支平穩(wěn)運(yùn)行

要進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析工作，保障財政收支平穩(wěn)運(yùn)行。一是加強(qiáng)財政收入監(jiān)測。據(jù)月報數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，1-9月份全省一般公共預(yù)算收入完成1782.9億元，為年度預(yù)算的88.3%，增長24.7%，增收353.3億元。其中，省級一般公共預(yù)算收入完成548.4億元，增長22.1%，增收99.2億元；市縣一般公共預(yù)算收入完成1234.5億元，增長25.9%，增收254.1億元。收入方面，與前三季度相比，預(yù)計(jì)四季度全省財政收入增速可能會略有放緩，但全年財政收入較大幅度超額完成年初計(jì)劃已成定局。后期，市縣財政部門仍需密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變化，特別是加強(qiáng)對主導(dǎo)行業(yè)的監(jiān)測分析，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、財政運(yùn)行中出現(xiàn)的苗頭性、傾向性問題，及早預(yù)判預(yù)警，采取針對性措施積極應(yīng)對，促進(jìn)全省財政收入平穩(wěn)增長。二是加強(qiáng)預(yù)算支出執(zhí)行管理。1-9月份，全省一般公共預(yù)算支出累計(jì)2971億元，為年度調(diào)整預(yù)算的68.7%，同比增長8%，增支219.4億元。其中：省級一般公共預(yù)算支出累計(jì)497.5億元，為年度調(diào)整預(yù)算的58.5%；市縣支出累計(jì)2473.5億元，為年度調(diào)整預(yù)算的71.2%，均不達(dá)75%的序時支出進(jìn)度。支出方面，下一步最主要的任務(wù)是加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。一方面是加快預(yù)算下達(dá)進(jìn)度。因部門單位未報送投資計(jì)劃或資金分配計(jì)劃而無法下達(dá)的項(xiàng)目資金，要進(jìn)一步明確責(zé)任，積極督促相關(guān)部門切實(shí)加快計(jì)劃安排和下達(dá)。要將各項(xiàng)目實(shí)施情況作為次年安排預(yù)算的依據(jù)，對項(xiàng)目實(shí)施快、資金使用好的預(yù)算單位，優(yōu)先安排項(xiàng)目資金，對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度慢、資金使用差的單位，不安排項(xiàng)目資金或減少項(xiàng)目資金。另一方面是切實(shí)加快支出撥付進(jìn)度。市縣財政部門要繼續(xù)加大對部門單位預(yù)算執(zhí)行的督導(dǎo)力度。對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況差的單位進(jìn)行通報，對預(yù)算執(zhí)行排名靠后的單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行約談。

（三）繼續(xù)加強(qiáng)庫款和財政專戶資金管理，保障財政資金安全

一是繼續(xù)加強(qiáng)庫款管理。下一步，我省要在庫款統(tǒng)計(jì)監(jiān)測基礎(chǔ)上，繼續(xù)做好庫款“削峰填谷”管理。庫款偏高的地方，要進(jìn)一步加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、加快地方政府債券置換和專項(xiàng)債券資金使用。庫款偏低的地方，要做好統(tǒng)籌管理，著力防范支付風(fēng)險。二是繼續(xù)加強(qiáng)專戶資金管理。市縣財政部門要繼續(xù)按要求清理財政專戶；要做好財政專戶的新增核準(zhǔn)、備案審核、統(tǒng)計(jì)分析等管理工作；要嚴(yán)格按制度要求規(guī)范本級財政及預(yù)算單位資金存放行為，堅(jiān)決杜絕財政專戶資金借出使用的行為。

（四）繼續(xù)清理規(guī)范財政暫存暫付款項(xiàng)，防范財政運(yùn)行風(fēng)險

截至2017年底，全省財政部門暫付款省級占6.8%，市級占11.6%，縣級占81.6%。下一步，財政部將對財政暫存暫付款項(xiàng)范圍進(jìn)行限定，對明令禁止發(fā)生的暫存暫付款項(xiàng)將進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督，堅(jiān)決制止。省財政計(jì)劃細(xì)化清理工作流程，建立暫存暫付款項(xiàng)清理獎懲與資金調(diào)度掛鉤機(jī)制。市縣財政部門要高度重視，把財政暫存暫付款項(xiàng)清理作為防范化解重大風(fēng)險的主要任務(wù)，主動向當(dāng)?shù)卣畢R報本地財政暫存暫付款現(xiàn)狀，部、省要求，從消化歷史包袱、嚴(yán)厲控制新增、有效管控風(fēng)險三個方面確立工作目標(biāo)，爭取政府層面的的支持。要盡快建立暫存暫付款項(xiàng)清理臺賬，分類制定計(jì)劃，克服“新官不理舊賬”的心理，通過全面清理促進(jìn)規(guī)范管理。

（五）繼續(xù)加強(qiáng)國庫信息化建設(shè)，為橫縱向數(shù)據(jù)貫通奠定基礎(chǔ)

一是要繼續(xù)完善財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作。省財政將積極與稅務(wù)部門、人民銀行對接，在與人民銀行聯(lián)網(wǎng)共享國庫報表和電子繳庫信息基礎(chǔ)上，推動與稅務(wù)部門直接聯(lián)網(wǎng)共享財稅數(shù)據(jù)。二是加快推進(jìn)國庫集中支付電子化，積極利用現(xiàn)代信息技術(shù)為預(yù)算單位提供便利，完成財政部要求的在2018年底前在市級和具備條件的縣級推行國庫集中支付電子化管理，在2020年底前實(shí)現(xiàn)國庫集中支付電子化管理在縣級以上的全覆蓋。在實(shí)際工作中，未開展財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的縣級，可以將財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)與電子化業(yè)務(wù)一并進(jìn)行流程設(shè)計(jì)，同時推進(jìn)兩項(xiàng)工作。三是做好財政應(yīng)用支撐平臺2.0系統(tǒng)構(gòu)建的配合實(shí)施。省廳推行的財政業(yè)務(wù)一體化，將從根本上解決上下級財政之間數(shù)據(jù)的實(shí)時共享。按照省廳推進(jìn)計(jì)劃，明年1月1日起，省級國庫集中支付系統(tǒng)、總預(yù)算會計(jì)系統(tǒng)、預(yù)算執(zhí)行分析系統(tǒng)等國庫核心業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)將接入一體化系統(tǒng)。同時選擇部分市試點(diǎn)實(shí)施。市縣國庫部門要提前梳理自身業(yè)務(wù)流程，滿足平臺2.0系統(tǒng)的接入標(biāo)準(zhǔn)和要求，為全省國庫信息系統(tǒng)早日實(shí)現(xiàn)橫縱貫通、數(shù)據(jù)共享奠定基礎(chǔ)。

（六）繼續(xù)推進(jìn)政府綜合財務(wù)報告制度改革，清晰完整反映政府財務(wù)狀況

按照財政部要求，到2020年各級政府編制的綜合財務(wù)報告就要向人大報備、向社會公開。這項(xiàng)工作我省已在全國先行先試兩年，通過合并報告也更能集中反映和體現(xiàn)暴露出來的問題。市、縣財政部門一定要提高政治站位，充分認(rèn)識此項(xiàng)工作的重要意義，認(rèn)真總結(jié)試點(diǎn)編制工作經(jīng)驗(yàn)，將試點(diǎn)編制反映的結(jié)果、暴露出來的問題提前向本地政府匯報，利用今明兩年財報未審計(jì)和公開前的時機(jī)加強(qiáng)管理和核算，夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，確保報告質(zhì)量。一是加強(qiáng)管理。市縣財政部門要協(xié)調(diào)督促企業(yè)負(fù)責(zé)實(shí)施的地方城市建設(shè)項(xiàng)目完工后抓緊辦理資產(chǎn)移交。對主權(quán)外債業(yè)務(wù)要盡快根據(jù)還款責(zé)任的歸屬級次實(shí)行預(yù)算管理。對政府部門暫存暫付款項(xiàng)要建立定期清理機(jī)制。二是加強(qiáng)核算。市縣財政國庫部門要對政府股權(quán)投資分投資成本、收益進(jìn)行明細(xì)核算，確保股權(quán)投資、投資成本的準(zhǔn)確披露。要建立分單位、分經(jīng)濟(jì)科目的臺賬核算，確保政府費(fèi)用的準(zhǔn)確列示。要樹立本級預(yù)算單位財務(wù)報告編制的責(zé)任意識和主體意識，要利用明年行政事業(yè)單位政府會計(jì)制度推行的契機(jī)，指導(dǎo)督促本級預(yù)算單位嚴(yán)格按會計(jì)制度設(shè)置科目、規(guī)范核算，按制度要求對公共基礎(chǔ)設(shè)施、在建工程等進(jìn)行核算確認(rèn)。要指導(dǎo)督促本地土地儲備資金管理機(jī)構(gòu)按照制度要求準(zhǔn)確反映土地儲備資金。三是加強(qiáng)對賬。市縣財政部門要梳理2017年度本級財政與部門之間、部門之間、市縣之間的對賬、抵銷情況，建立各業(yè)務(wù)方之間的常態(tài)化對賬管理機(jī)制。要主動開展主權(quán)外債業(yè)務(wù)、農(nóng)發(fā)資金業(yè)務(wù)國庫部門與資金管理部門的對賬工作，確保項(xiàng)目賬與資金賬一致。下一步，省財政廳將對2017年度各市財務(wù)報告編制情況進(jìn)行總結(jié)通報。

（七）繼續(xù)做好地方政府債券發(fā)行及兌付工作，充分體現(xiàn)積極財政政策

一是做好省級地方債券發(fā)行工作。今年財政部取消各地向財政部備案發(fā)行時間和信息披露材料的環(huán)節(jié)后，對我們省級財政部門的工作要求其實(shí)更高。我們一定要強(qiáng)化責(zé)任，嚴(yán)格按照制度規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)發(fā)行管理。要及時、充分披露地方政府債券發(fā)行相關(guān)信息，保證承銷機(jī)構(gòu)按照市場化原則積極參與債券承銷和定價。二是強(qiáng)化還本付息管理。地方債的還本付息工作關(guān)系到政府的信譽(yù)，隨著地方債發(fā)行量的逐年的加大，還本付息任務(wù)也會越來越重，從2018年開始，我省的自發(fā)自還地方債也陸續(xù)到了還本年份，市縣財政部門要提高及時履行還款責(zé)任的意識，提前安排還本付息預(yù)算。省財政廳將嚴(yán)格按照制度要求，履行罰息及目標(biāo)責(zé)任考核賦分職責(zé)。

（八）繼續(xù)打造忠誠干凈擔(dān)當(dāng)?shù)母咚刭|(zhì)國庫干部隊(duì)伍，促進(jìn)國庫改革縱深發(fā)展

國庫干部是國庫事業(yè)興旺發(fā)達(dá)的根基和保障，我們一定要關(guān)心好、愛護(hù)好和培養(yǎng)好我省國庫干部。一是要牢固樹立“四個意識”。財政工作，有財有政，政在財先。財政國庫干部要筑牢理想信念的堤壩，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，自覺在思想上、政治上、行動上同以習(xí)近平同志為核心的黨中央保持高度一致。要把堅(jiān)定理想信念、對黨忠誠體現(xiàn)在做好本職工作上，把“四個意識”轉(zhuǎn)化成聽黨指揮，為黨盡責(zé)的實(shí)際行動，增強(qiáng)政治定力、紀(jì)律定力、道德定力、拒腐定力，保持昂揚(yáng)奮進(jìn)的精神狀態(tài)。二是要培養(yǎng)“專家式”的國庫干部。國庫業(yè)務(wù)具有基礎(chǔ)性和專業(yè)性的特點(diǎn)，客觀上要求保持干部隊(duì)伍的相對穩(wěn)定性，需要培養(yǎng)出一大批“專家式”的國庫管理人才。省廳將繼續(xù)強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保我省國庫干部對各項(xiàng)改革精神吃得透、能落實(shí)。市縣財政部門對在國庫戰(zhàn)線工作時間長、業(yè)務(wù)精湛、屬于國庫管理“活字典”的同志，要在生活上更多一些關(guān)心，成長上更多一些鼓勵。三是要持之以恒地抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)。國庫部門雖然不直接分配預(yù)算，但國庫資金撥付、財政專戶開戶銀行選擇等方面，也存在廉政風(fēng)險。全省國庫干部要始終緊繃廉政建設(shè)這根弦，時刻警惕被“圍獵”風(fēng)險，嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)廉潔自律規(guī)定。