遠(yuǎn) 見

加快落實已定和新定減稅降費政策

8月30日國務(wù)院總理李克強主持召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定，再推出一系列支持實體經(jīng)濟發(fā)展新舉措。一是對因去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)等政策性停產(chǎn)停業(yè)企業(yè)、社?；鸷突攫B(yǎng)老保險基金有關(guān)投資業(yè)務(wù)給予稅收減免，并對郵政儲蓄銀行涉農(nóng)貸款利息收入允許選擇簡易計稅方法按3%稅率繳納增值稅。二是鼓勵增加小微企業(yè)貸款，從今年9月1日至2020年底，將符合條件的小微企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限，由此前已確定的500萬元提高到1000萬元。三是推動更高水平對外開放，對境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅，期限暫定3年，完善提高部分產(chǎn)品出口退稅率。上述措施全年可再為企業(yè)減負(fù)超過450億元。

國務(wù)院常務(wù)會議要求，已定和新定減稅降費政策要盡快落實，國務(wù)院督查組和審計署要加強督查推動，各部門都要拿出進一步減負(fù)措施，讓企業(yè)和群眾有感受。近日，國家稅務(wù)總局已經(jīng)發(fā)布了《關(guān)于貫徹落實全國深化“放管服”改革轉(zhuǎn)變政府職能電視電話會議精神優(yōu)化稅收營商環(huán)境有關(guān)事項的通知》（以下簡稱《通知》），推出優(yōu)化稅收營商環(huán)境十項硬舉措，進一步打造穩(wěn)定公平透明的稅收營商環(huán)境。有關(guān)人士指出，國家稅務(wù)總局此次推出優(yōu)化稅收營商環(huán)境的舉措，是為落實全國深化放管服改革、轉(zhuǎn)變政府職能的決策部署。

據(jù)了解，國家稅務(wù)總局在前期推行“放管服”改革30條、辦稅事項“最多跑一次”清單的基礎(chǔ)上，近日發(fā)布的《通知》又推出了優(yōu)化稅收營商環(huán)境10項舉措，通過這些舉措，創(chuàng)造更多管用可行的“一招鮮”，積極打造穩(wěn)定公平透明的稅收營商環(huán)境。國家稅務(wù)總局的具體舉措包括：擴大稅收營商環(huán)境試點范圍、加快推進電子稅務(wù)局建設(shè)、壓縮房地產(chǎn)交易辦稅時間、推進首次申領(lǐng)發(fā)票1日辦結(jié)、推行個體工商戶承諾制稅務(wù)注銷、實行納稅人網(wǎng)上自主更正申報、推進網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)與企業(yè)財務(wù)軟件對接、簡化稅務(wù)遷移和注銷流程、限時解決辦稅堵點問題、建立暗訪和追責(zé)機制。

從2017年7月起，國家稅務(wù)總局就在北京、上海、廣州、深圳、江蘇5?。ㄊ校┒悇?wù)部門開展了優(yōu)化營商環(huán)境試點工作。試點一年來，通過加快信息系統(tǒng)的集成整合等，減輕了稅企雙方負(fù)擔(dān)。僅在北京市，就發(fā)布了119個辦稅事項“最多跑一次”清單，從發(fā)票領(lǐng)用、車輛購置稅申報，到個人所得稅優(yōu)惠備案、跨區(qū)域涉稅事項報告等，今后納稅人辦理這些辦稅事項，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，“最多跑一次”即可完成辦理。

此外在上海市，稅務(wù)部門推行了要素申報，建立了“防偽稅控系統(tǒng)”與“金稅三期系統(tǒng)”的數(shù)據(jù)集成，實現(xiàn)了申報數(shù)據(jù)的自動歸類和自動填寫。在廣州市，稅務(wù)部門推行了一般納稅人“一鍵申報”，自動生成申報表，將申報準(zhǔn)備時間從20分鐘壓縮至5分鐘，由此優(yōu)化了稅收營商環(huán)境，加速聚集了國際資本的進入。在深圳市，推行了“以報代備”，簡化企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案，對除軟件和集成電路企業(yè)優(yōu)惠事項外的36項企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項全面放開申報，取消了備案環(huán)節(jié)，備案資料改由納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

在江蘇省，還實現(xiàn)了由以現(xiàn)場辦稅服務(wù)為主向以網(wǎng)絡(luò)、12366、郵政、移動等“不見面”辦稅服務(wù)為主的轉(zhuǎn)型，目前，“不見面”辦稅服務(wù)業(yè)務(wù)量占比達(dá)92.9%，實體辦稅服務(wù)廳日均叫號量由16萬下降為4萬，窗口見面辦稅日均流量不到江蘇省納稅人總戶數(shù)的1%。除此之外，國家稅務(wù)總局還于2018年9月底前在5省市試點的基礎(chǔ)上，又確定浙江、江西、湖北、廣西、海南、重慶、陜西、新疆、大連、寧波、廈門、青島等12?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局，作為第二批優(yōu)化稅收營商環(huán)境試點單位，由此推動了稅收營商環(huán)境的持續(xù)改善。

減稅降費精準(zhǔn)落地效果加速顯現(xiàn)

有調(diào)查發(fā)現(xiàn)，近年來，中央及地方各級政府、稅務(wù)部門緊緊圍繞政府職能轉(zhuǎn)變核心，簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)三管齊下，所營造的營商環(huán)境逐步得到改善。從整體樣本看，一半企業(yè)（50.7%）對營商環(huán)境較為滿意，46.3%的企業(yè)認(rèn)為一般。從營商環(huán)境建設(shè)看，社會信用體系建設(shè)是其核心，當(dāng)務(wù)之急應(yīng)加快推進政務(wù)誠信和司法公信建設(shè)，同時政府部門還要依法加大對失信行為的監(jiān)管和打擊力度。市場經(jīng)濟，就是信用經(jīng)濟。國家稅務(wù)總局為了推動社會信用體系建設(shè)，近年來加大了“黑名單”的公布力度，有效確保了稅務(wù)部門懲戒措施到位，同時也增強了納稅信用評價的含金量，讓誠信納稅人有了更多獲得感。國家稅務(wù)總局等29個社會信用體系建設(shè)部際聯(lián)席會議成員單位簽署了聯(lián)合激勵合作備忘錄，使得A級納稅人在市場競爭中獲得更多機會。

今年以來，國務(wù)院出臺的減稅降費舉措密集落地，減稅降費的效應(yīng)正加速顯現(xiàn)，實體經(jīng)濟的成本有效降低，企業(yè)紅利開始顯現(xiàn)。有關(guān)專家指出，積極財政政策下一步將聚焦減稅降費，減稅還會繼續(xù)發(fā)力，將更加注重精準(zhǔn)和落實。從3月28日國務(wù)院常務(wù)會議審議通過深化增值稅改革措施，到4月4日國務(wù)院常務(wù)會議審議通過降低收費措施，再到4月12日、4月18日、4月25日國務(wù)院常務(wù)會議陸續(xù)審議通過了進一步支持小微企業(yè)、鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新等其他減稅措施，一攬子聚焦支持小微企業(yè)發(fā)展、鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、降低企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)的政策次第出爐。

一系列政策隨后進入密集落地期，今年5月1日起，增值稅三項改革措施開始實施，包括降低增值稅稅率、增值稅小規(guī)模納稅人擴圍、對部分企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進項稅額予以一次性退還，全年減稅規(guī)模將達(dá)4000億元。此外，相繼落地的減稅降費政策還包括：將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，從50萬元提高到100萬元；將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年，減輕企業(yè)創(chuàng)新稅收負(fù)擔(dān)；對載運貨物的掛車減半征收車輛購置稅，降低企業(yè)物流成本；進一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費和政府性基金等。

隨后，為使積極財政政策更加積極，應(yīng)對好外部環(huán)境不確定性，7月23日國務(wù)院常務(wù)會議決定，在確保全年減輕稅費負(fù)擔(dān)1.1萬億元以上的基礎(chǔ)上，抓好國務(wù)院確定的增值稅留抵退稅等減稅政策落地與組織實施，同時，堅持問題導(dǎo)向，出臺新的減稅措施，切實降低實體經(jīng)濟成本。財政部稅政司司長王建凡在國新辦政策吹風(fēng)會上表示，目前，個人所得稅改革履行修法程序已經(jīng)到位，裝備制造等先進制造業(yè)，研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)增值稅期末留抵退稅工作正有序開展，其他相關(guān)政策措施已經(jīng)基本落地。

有關(guān)人士指出，今年以來出臺的一系列減稅降費政策，讓當(dāng)前實體經(jīng)濟的成本有效降低，為積極推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新、優(yōu)化營商環(huán)境發(fā)揮了積極作用。特別是5月1日起生效的降低增值稅稅率等深化增值稅改革政策，我國今年減稅降費效果正在加速顯現(xiàn)。財政部數(shù)據(jù)顯示，今年前7個月累計財政收入增幅比上半年放緩0.6個百分點，作為我國第一大稅種的增值稅增幅更是比上半年減少了1.7個百分點。財政部國庫司負(fù)責(zé)人表示，這些變化主要受制造業(yè)、交通運輸業(yè)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物增值稅稅率下調(diào)，以及7月份辦理部分先進制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)增值稅期末留抵退稅返還等減稅降費政策影響。

在政策推動中下一步減稅將更加精準(zhǔn)

8月28日，財政部部長劉昆在向全國人大常委會報告今年以來預(yù)算執(zhí)行情況時說，將密切關(guān)注經(jīng)濟運行狀況，根據(jù)形勢變化相機預(yù)調(diào)微調(diào)、定向調(diào)控，更有效服務(wù)實體經(jīng)濟。在進一步落實好年初出臺的各項減稅降費政策的同時，將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴大至所有企業(yè)，對已確定的先進制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等增值稅留抵退稅返還的1130億元在9月底前基本完成。

其中，將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴大至所有企業(yè)，初步測算可實現(xiàn)全年減收650億元。此外，國稅地稅征管體制改革以及一系列新出臺的便民辦稅措施，也為減稅成果落地提供了高速通道。隨著稅制改革向縱深推進。財政政策仍會聚焦重大戰(zhàn)略和年初既定重點，全年萬億減稅降費目標(biāo)將進一步兌現(xiàn)。

作為國務(wù)院深化增值稅改革三項措施之一，工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)自今年5月1日起分別由50萬元和80萬元統(tǒng)一上調(diào)至500萬元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。一家企業(yè)的負(fù)責(zé)人介紹說，他們的企業(yè)主要從事食品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，銷售對象多為個人，不需開具增值稅專用發(fā)票，同時企業(yè)以人工成本為主，僅有少量進項可抵扣，因此稅負(fù)較高。自從轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，企業(yè)的增值稅稅負(fù)率從7.4%降到3%，估計今年可少繳稅款20多萬元。小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)高，讓更多小微企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)享受到計稅優(yōu)惠，能夠直接提升企業(yè)的投資回報率，將激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的積極性。

隨著一系列接地氣、消“痛”疏“堵”的改革措施次第落地見效，稅收管理和服務(wù)的效能已經(jīng)得到明顯提升，納稅人的獲得感和幸福感更加充盈，改革成果的疊加效應(yīng)不斷涌現(xiàn)。今后，稅務(wù)部門要進一步把權(quán)力“放下去”將效率“提上來”，為促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)進一步降低門檻。為此，稅務(wù)部門要堅持把優(yōu)化就業(yè)創(chuàng)業(yè)環(huán)境作為簡政放權(quán)的重要任務(wù)，通過對權(quán)力的“持續(xù)動刀”和對辦稅流程的不斷簡化，促進市場效率變革和提升，為就業(yè)創(chuàng)業(yè)清障搭臺。

基于此，稅務(wù)部門要積極打造權(quán)力瘦身“緊身衣”，讓權(quán)力在陽光下運行，積極推行權(quán)力和責(zé)任清單管理是把權(quán)力關(guān)進制度籠子的“關(guān)鍵一子”。國家稅務(wù)總局在《意見》中提出，要持續(xù)推行稅收權(quán)力和責(zé)任清單，著力形成上下貫通、有機銜接、運轉(zhuǎn)順暢、透明高效的權(quán)責(zé)清單運行體系，確保清單之外無權(quán)力，清單之內(nèi)有嚴(yán)規(guī)。國家稅務(wù)總局在《通知》中還要求，各地稅務(wù)機關(guān)要穩(wěn)妥推行權(quán)責(zé)清單管理，編發(fā)權(quán)責(zé)事項運行流程圖，便于稅務(wù)干部“按圖索驥”地規(guī)范執(zhí)法。

稅收權(quán)責(zé)清單在為稅務(wù)干部執(zhí)法搭建風(fēng)險“防護網(wǎng)”的同時，也給稅務(wù)機關(guān)穿上了權(quán)力瘦身后的“緊身衣”，方便了納稅人“照單”監(jiān)督，防止權(quán)力瘦身后再反彈?？梢哉f，如今打開國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站，權(quán)責(zé)清單被放在了網(wǎng)頁突出位置。這份清單不僅把辦稅流程說得明明白白，而且對稅務(wù)部門的權(quán)力和責(zé)任也規(guī)定得一目了然，讓人們可以很直觀地監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)是否照章辦事，更好維護自身權(quán)益。法定職責(zé)必須為，法無授權(quán)不可為?？傊?，自國家稅務(wù)總局《意見》出臺以來，各地稅務(wù)機關(guān)通過進一步梳理稅收權(quán)力和責(zé)任“底數(shù)”，積極建立和發(fā)布更加統(tǒng)一、規(guī)范的權(quán)責(zé)清單，持續(xù)為就業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造出更加公開透明的稅收環(huán)境，有力地推動了市場主體活力的競相迸發(fā)。