高英福

目前，在國民經(jīng)濟的強大推動下，對企業(yè)發(fā)展的要求越來越高，也極大地彰顯出了企業(yè)內(nèi)部控制的作用和優(yōu)勢，已經(jīng)成為了企業(yè)內(nèi)部共同關(guān)注熱點話題之一。市場競爭環(huán)境變化莫測，企業(yè)要想在激烈的行業(yè)競爭中脫穎而出，就必須要提高對內(nèi)部控制的高度重視，制定完善的內(nèi)部控制制度，并加強信息交流與溝通，提高信息傳遞的暢通無阻，并且還要積極構(gòu)建風險評估體系，避免潛在風險的出現(xiàn)，從而充分發(fā)揮出內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)有的效能。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的意義

（一）有利于確保企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)步提升。對于企業(yè)經(jīng)濟效益，是企業(yè)整個經(jīng)營過程成果的充分體現(xiàn)和反映，而加強內(nèi)部控制建設(shè)，可以對企業(yè)諸多經(jīng)營活動進行協(xié)調(diào)與優(yōu)化，通過加強內(nèi)部監(jiān)督，避免出現(xiàn)任何違法違規(guī)行為，給予企業(yè)經(jīng)濟活動高效運轉(zhuǎn)強大的保障，進而確保企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)步提升。

（二）有利于實現(xiàn)企業(yè)管理規(guī)范化目標。在企業(yè)所有工作中，最為關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)就是管理工作，是企業(yè)經(jīng)營效率提升的重要影響因素。而內(nèi)部控制，在企業(yè)日常運行管理中占據(jù)著極其重要的地位，關(guān)乎著企業(yè)運行管理過程能否順利推進。在企業(yè)日常運行過程中，企業(yè)管理者要從實際情況出發(fā)，明確企業(yè)自身戰(zhàn)略發(fā)展目標，并加強內(nèi)部管理，其中，企業(yè)日常經(jīng)營、人事管理、財務(wù)管理以及風險管理等是企業(yè)內(nèi)部管理的重要構(gòu)成內(nèi)容，通過企業(yè)內(nèi)部控制，可以嚴格規(guī)范企業(yè)日常經(jīng)營管理工作，進而促進企業(yè)的健康發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題分析

（一）內(nèi)部控制制度并不完善。在大多數(shù)企業(yè)積極引用內(nèi)部控制管理理念以后，出臺了相關(guān)法律法規(guī)來明確企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，并且企業(yè)還要貫徹落實好內(nèi)部控制。然而一些企業(yè)在內(nèi)部控制實施過程中，內(nèi)部控制制度的制定與企業(yè)的實際情況并不相符，也沒有貫徹落實相關(guān)法律法規(guī)，而且部分企業(yè)管理者以往傳統(tǒng)的思想觀念比較根深蒂固，其重視程度嚴重不足，沒有及時進行調(diào)整與改善，一定程度上造成了內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，應(yīng)有的作用沒有充分體現(xiàn)出來。

（二）缺少風險管理體系的構(gòu)建。如果企業(yè)經(jīng)濟活動存在較多的變動因素，極容易引發(fā)潛在的財務(wù)風險，甚至造成企業(yè)不必要的經(jīng)濟損失。在市場經(jīng)濟環(huán)境的影響下，企業(yè)面臨的風險是比較多的，比如較強的經(jīng)營穩(wěn)定性，企業(yè)管理者沒有嚴格約束自己的行為等。而對于風險評估來說，可以使企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風險，并對其進行合理化控制，確保內(nèi)部控制良好的實施效果。然而在實際上，一些企業(yè)在風險評估過程中，企業(yè)管理者沒有深入了解現(xiàn)有的市場行情，其預見性嚴重缺失，在財務(wù)風險出現(xiàn)以后，將會使企業(yè)猝手不及，存在著極大的安全隱患。

（三）信息溝通與交流嚴重受阻

在內(nèi)部控制工作中，一些企業(yè)缺少科學、合理的工作流程，員工職責相互混淆在一起，企業(yè)各個部門之間沒有進行有效的溝通與互動，各自為政，處于較為獨立的狀態(tài)，對企業(yè)經(jīng)濟效益的提升產(chǎn)生了極大的阻礙作用。對于企業(yè)內(nèi)外部信息交流來說，是經(jīng)營運行的重要影響因素，所以在企業(yè)內(nèi)部管理中，必須要加強信息交流與溝通。同時，在信息交流渠道方面，也是內(nèi)部控制不可忽視的一個方面，但是一些企業(yè)沒有及時傳達最新出臺的相關(guān)政策法規(guī)，在向員工傳達過程中，出現(xiàn)了嚴重的滯后現(xiàn)象，很難提高員工對企業(yè)文化的認同感與歸屬感。

（四）內(nèi)部監(jiān)督力度嚴重不足

現(xiàn)階段，造成企業(yè)內(nèi)部控制作用失效的原因，不可忽視的就是內(nèi)部監(jiān)督力度不足，相關(guān)內(nèi)容較不合理，甚至形同虛設(shè)，其可行性嚴重缺失。同時，內(nèi)部審計的作用也沒有充分發(fā)揮出來，內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置缺少獨立性和權(quán)威性，影響著監(jiān)督職能的落實，進而不利于內(nèi)部控制的順利實施。

三、企業(yè)內(nèi)部控制的完善對策

（一）建立健全完善的內(nèi)部控制制度。在企業(yè)內(nèi)部控制中，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度是重要前提和制度性保障，在內(nèi)部控制中占據(jù)著舉足輕重的地位。所以企業(yè)要從自身實際情況出發(fā)，設(shè)置完善的內(nèi)部控制組織機構(gòu)，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，要與企業(yè)實際情況和發(fā)展方向相符，并明確各個部門的權(quán)責范圍，避免權(quán)責出現(xiàn)混淆現(xiàn)象。

同時，在內(nèi)部控制制度構(gòu)建過程中，還要進一步完善現(xiàn)金和銀行存款的管理制度，落實好現(xiàn)金結(jié)存工作，加強與銀行之間的交流與協(xié)作，以便于及時將資金存入賬戶。還要高度重視銷售和采購環(huán)節(jié)的資金管理，明確各項收支情況，避免出現(xiàn)資金濫用現(xiàn)象。

（二）加快構(gòu)建風險管理體系。眾所周知，企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境存在著諸多不可預測和不可控因素，企業(yè)要想健康發(fā)展，就必須要高度重視風險管理，將風險觀念滲透到企業(yè)發(fā)展的方方面面，將風險防范與管理落實到位，構(gòu)建完善風險評估機制和風險緊急預警機制，使企業(yè)能夠更好地應(yīng)對和處理突發(fā)事件。此外，企業(yè)還要基于戰(zhàn)略高度，做好風險分析工作，提高風險的時效性與預見性，進而將風險保持在可控范圍內(nèi)。

例如：以某A企業(yè)為例，該企業(yè)在風險管理方面，已經(jīng)構(gòu)建了完善的風險預警系統(tǒng)，該企業(yè)積極成立內(nèi)部風險管理小組，負責制定防范和應(yīng)對風險的方案，并設(shè)置合理的風險預警界限，在潛在風險出現(xiàn)以后并超出風險預警范圍以后，系統(tǒng)將會自動發(fā)出提示和警報，相關(guān)專業(yè)人員要及時采取可行措施來加以應(yīng)對，將風險保持在萌芽狀態(tài)內(nèi)。

（三）提高信息流通的時效性。企業(yè)在內(nèi)部控制工作中，必須要高度重視內(nèi)外部溝通，要對內(nèi)部控制相關(guān)的內(nèi)容和管理規(guī)范進行充分了解，引導工作人員要履行好自身的職責，充分認識到內(nèi)部交流與溝通的重要性。在信息溝通和處理方面，企業(yè)要加強先進管理軟件的引用，構(gòu)建完善的內(nèi)部溝通系統(tǒng)。并且在外部溝通方面，企業(yè)要構(gòu)建屬于自己的網(wǎng)站，對企業(yè)文化、發(fā)展方向進行積極宣傳，將企業(yè)銷售渠道拓寬開來，激發(fā)投資商和銷售商的欲望，彰顯出企業(yè)自身的知名度，并確保較高的產(chǎn)品質(zhì)量。

（四）加大內(nèi)部監(jiān)督力度。企業(yè)要從自身實際情況出發(fā)，設(shè)置具有獨立性與權(quán)威性的內(nèi)部審計機構(gòu)，要由企業(yè)最高管理者進行負責管理。在內(nèi)部審計工作人員的選擇中，要選擇綜合素質(zhì)較高的專業(yè)人才。在企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，要不定期檢查和評價內(nèi)部控制的實施情況。要想確保內(nèi)部控制的順利實施，企業(yè)管理者要制定科學合理的獎懲措施，對執(zhí)行部門進行公正、客觀的激勵與懲處，以便于內(nèi)部控制的順利執(zhí)行與落實。此外，企業(yè)還要不斷調(diào)整內(nèi)部控制制度，不定期開展自我評估工作，做到及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，進而充分發(fā)揮出內(nèi)部控制與監(jiān)督的作用。

四、結(jié)束語

綜上，加強企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)是非常重要的，對企業(yè)發(fā)展具有重要的指導作用，確保企業(yè)各項管理工作的順利開展，促進企業(yè)長效發(fā)展和運作目標的實現(xiàn)。