郜利娜

摘 要：文章立足于當(dāng)前能源行業(yè)的市場經(jīng)濟(jì)情況，通過對煤炭企業(yè)在當(dāng)前市場環(huán)境下面臨的資金困難的分析，明確了貨幣資金對于煤炭企業(yè)發(fā)展的重要性和必要性，并進(jìn)一步指出，貨幣資金是市場經(jīng)濟(jì)體制下煤炭企業(yè)賴以生存的血脈，是維系煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的重要基礎(chǔ)條件，是煤炭企業(yè)進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營的根本所在，尤其是對于當(dāng)前正置于供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革關(guān)鍵時期的煤炭企業(yè)來說，如果企業(yè)在運(yùn)行中一旦發(fā)生貨幣資金周轉(zhuǎn)的不靈活或者是不足、缺失等問題，那么企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金鏈就會面臨斷裂風(fēng)險的威脅，企業(yè)的市場運(yùn)營就會陷入困難局面，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)就難以實(shí)現(xiàn)。因此，合理運(yùn)用預(yù)算、調(diào)控等手段，不斷完善煤炭企業(yè)的貨幣資金管理策略，提高煤炭企業(yè)貨幣資金使用的安全性，這是既保障煤炭企業(yè)穩(wěn)健有序發(fā)展的客觀需要，也是市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律對煤炭企業(yè)提出的必然要求。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；貨幣資金管理；問題；對策

1 煤炭企業(yè)貨幣資金存在的問題

眾所周知，一個企業(yè)的發(fā)展與興旺，與資金鏈有著重大聯(lián)系，資金是企業(yè)發(fā)展的血液和脈絡(luò)，是企業(yè)發(fā)展的基石，只有充足的動力，有強(qiáng)大的資金支持，企業(yè)才能正常有序地運(yùn)轉(zhuǎn)。

貨幣資金在企業(yè)的經(jīng)營過程中起著舉足輕重的作用。近幾年來，許多企業(yè)在貨幣資金管理方面出現(xiàn)問題，有些大型煤炭企業(yè)甚至還出現(xiàn)過巨額貨幣資金被挪用的現(xiàn)象，這不僅給企業(yè)造成了巨大的經(jīng)營風(fēng)險，而且還讓企業(yè)蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。在市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系中，由于企業(yè)經(jīng)營所面臨環(huán)境會不斷發(fā)生各種各樣的變化，這些引發(fā)環(huán)境變化的因素有些是來自于企業(yè)的內(nèi)部，如內(nèi)部控制不健全、監(jiān)管體制不嚴(yán)格、決策缺乏科學(xué)性、投資預(yù)期收益不能實(shí)現(xiàn)等等，有的來自于企業(yè)的外部，如國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、地緣政治發(fā)生變化、外來資金入市擠壓以及其他不可抗力的發(fā)生等等，因此，企業(yè)貨幣資金管理過程中所面臨的風(fēng)險也會經(jīng)常性地隨著內(nèi)外部環(huán)境因素的變化而不斷發(fā)生著變化，這樣一來，企業(yè)就會時刻面臨著新的風(fēng)險和問題。因此，煤炭企業(yè)的財務(wù)會計人員在工作中決不能掉以輕心，任之發(fā)展，應(yīng)更加細(xì)心認(rèn)真，一旦發(fā)現(xiàn)資金有任何反常情況，要及時查詢解決。當(dāng)前，煤炭市場經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出疲軟的態(tài)勢，煤炭企業(yè)正在面臨供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，在這種經(jīng)濟(jì)不景氣的大氣候下，煤炭企業(yè)的貨幣資金管理是很容易出現(xiàn)問題的，如貨款回收困難、財務(wù)費(fèi)用增加、資產(chǎn)負(fù)債率攀升較快、資金鏈高度緊繃，特別是煤炭行業(yè)信貸政策的收緊等等，并且，煤炭企業(yè)還面臨著較大的還貸壓力，如此等等。因此，加強(qiáng)對企業(yè)貨幣資金的管理力度，理應(yīng)成為當(dāng)前煤炭企業(yè)管理工作中的重要內(nèi)容。

2 加強(qiáng)貨幣資金管理的對策

2.1加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)控制度

貨幣資金在一個企業(yè)的發(fā)展過程中有著重要影響，容不得半點(diǎn)馬虎，內(nèi)部控制顯得特別重要，崗位分離、相互控制是必須做到的工作。

報紙、電視上都見到過這樣的事例，出納拿著錢跑了，出納一人負(fù)責(zé)所有印章等等這樣的情況，人的情緒是變動的，如果有情緒的波動，有不好的想法，沒有及時被發(fā)現(xiàn)、被制止，那后果是不堪設(shè)想的。不難看出，內(nèi)部控制在此有著舉足輕重的作用和意義。

一個企業(yè)貨幣資金的流入、流出、內(nèi)部周轉(zhuǎn)，是一個資金運(yùn)動的過程，如何高效、有序安排這些資金，資金的審批、管理、使用，均需有一個嚴(yán)格完善的程序，人員定期輪崗，嚴(yán)格執(zhí)行出納人員輪崗制度，定期進(jìn)行審計，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行崗位相互制約、相互監(jiān)督。

2.2加強(qiáng)現(xiàn)金管理

煤炭企業(yè)要結(jié)合實(shí)際情況，減少現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生量，對于需要交現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)各部門對發(fā)生這些業(yè)務(wù)時，直接將現(xiàn)金交至開戶銀行，及時將存款手續(xù)拿至財務(wù)部門做相應(yīng)的財務(wù)處理。如果必須使用現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支的規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，收到的現(xiàn)金及時送存開戶銀行，單位用于日常零星需要支付的現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金中支付或直接從開戶銀行中提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。這樣一來，大大降低了現(xiàn)金的管理風(fēng)險。

2.3健立健全預(yù)算管理制度，合理有效安排資金

資金管理方面主要有籌集資金、保管資金、運(yùn)營資金，合理、有效地運(yùn)用資金，合理控制資金支出項(xiàng)目，確保資金運(yùn)營的效果，是我們每一個企業(yè)的必備課題，一直以來，資金嚴(yán)重不足，貸款高位不下、使用盲目等問題困擾著煤炭企業(yè)的發(fā)展。

根據(jù)以上問題，煤炭企業(yè)應(yīng)健立健全了預(yù)算管理制度，各部門于每月初將當(dāng)月所需資金報至結(jié)算部門，由結(jié)算部門匯總后將數(shù)據(jù)提供給單位領(lǐng)導(dǎo)，再根據(jù)該數(shù)于中旬分項(xiàng)目上報所需要的資金計劃，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)上報的資金計劃匯總后，按照先保稅金，再安排工資和經(jīng)費(fèi)等支出的順序，合理、有效安排資金，集團(tuán)在當(dāng)月末將核準(zhǔn)的資金計劃下發(fā)至單位，結(jié)合核準(zhǔn)的資金計劃協(xié)調(diào)安排資金，對于專項(xiàng)資金、建設(shè)資金、經(jīng)營資金分類管理，計劃使用、定向使用，對于集團(tuán)未決策、無計劃工程一律不開工，樹立過“緊日子”的思想，控制非生產(chǎn)性支出，對于超預(yù)算的資金項(xiàng)目一律拒付。這樣即做到了資金合理、有效使用，又防止了資金長時間沉甸，使資金的營運(yùn)效果達(dá)到了極至。

2.4加強(qiáng)承兌匯票管理

當(dāng)企業(yè)資金嚴(yán)重不足時，承兌匯票會成為主要的交易貨幣，在日常經(jīng)營活動中占有較大的比重，近年來在承兌匯票管理出現(xiàn)的問題也比較常見，要引以為戒。單位的承兌匯票應(yīng)由集團(tuán)公司票據(jù)池托管，需背書轉(zhuǎn)讓時須經(jīng)單位2人以上人員去集團(tuán)公司領(lǐng)票，同時做出庫標(biāo)記，做好應(yīng)收票據(jù)備查簿的登記工作，對前來領(lǐng)票人員身份進(jìn)行核實(shí)，憑身份證原件和領(lǐng)票單位授權(quán)委托書辦理銀行匯票的領(lǐng)取發(fā)放，索取收據(jù)等作為付款原始憑證。嚴(yán)禁委托內(nèi)部職工領(lǐng)票。且對在庫的應(yīng)收票據(jù)定期要進(jìn)行盤點(diǎn)，最少兩人在場，財務(wù)人員做好定期電話回訪工作，并由審計部門不定期抽查回訪情況。

2.5加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理

在貨幣資金日益緊張的今天，應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)發(fā)展的基本環(huán)節(jié)，但是過度的應(yīng)收款項(xiàng)會嚴(yán)重阻礙一個企業(yè)的正常發(fā)展，應(yīng)收款項(xiàng)的金額必須合理控制，企業(yè)各部門之間應(yīng)及時溝通協(xié)調(diào)，對于信用度不高的企業(yè)，在佘銷產(chǎn)品時，要進(jìn)行提前調(diào)研，分析研究，各方面達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)后，才能適當(dāng)佘銷。為此，我單位成立了專門的部門，對客戶的信用進(jìn)行分類管理，及時向領(lǐng)導(dǎo)提供合理的建議，一旦形成應(yīng)收款項(xiàng)，必須有專人定期進(jìn)行對帳、催要，以免形成死帳、壞帳，加強(qiáng)資金的周轉(zhuǎn)。

2.6建立資金預(yù)警，加強(qiáng)風(fēng)險管控

堅持以收定支，劃定資金紅線，無收入不支出，密切關(guān)注營業(yè)收入、現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款等指標(biāo)的變化，做到提前預(yù)警，用中控制，管控資金風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險。

面對當(dāng)前的經(jīng)營形勢的困境，確保貨幣資金安全、高效地運(yùn)行，創(chuàng)造更多的資金價值，是每個企業(yè)利益最大化的具體體現(xiàn)，也是每個企業(yè)想要盡力做到的，只有加強(qiáng)貨幣資金管理，在籌措、管理、使用等過程中，高效利用，提高資本收益，在煤炭企業(yè)資金不足的今天才能推動企業(yè)經(jīng)濟(jì)蒸蒸日上，無后顧之憂。

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