金群芳

[摘 要]資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的組成部分，是對(duì)資金來(lái)源和使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核的過(guò)程，只有做好資金管理工作，才能保證企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益。本文首先分析了企業(yè)資金管理的重要作用，進(jìn)而分析了資金管理中存在的問(wèn)題，最后闡述了相關(guān)改進(jìn)措施，以供參考。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)；資金管理；管理制度

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.16.009

[中圖分類號(hào)]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2018）16-00-02

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了更多挑戰(zhàn)，如何提高企業(yè)的綜合實(shí)力，成為從業(yè)人員的研究重點(diǎn)。在企業(yè)管理中，資金管理處于核心地位，管理內(nèi)容包括固定資金、流動(dòng)資金、專項(xiàng)資金3個(gè)方面。對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)該從實(shí)際情況出發(fā)，針對(duì)資金的流量和流向進(jìn)行規(guī)劃，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開(kāi)展。本文結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，探討了加強(qiáng)企業(yè)資金管理的相關(guān)措施。

1 企業(yè)資金管理的重要作用

1.1 優(yōu)化資源配置

在資金管理中，企業(yè)通過(guò)統(tǒng)一規(guī)劃和調(diào)控，能發(fā)揮出資金的聚合優(yōu)勢(shì)，提高資金的使用效率，減少不必要的融資行為，避免產(chǎn)生存貸雙高局面。此外，企業(yè)通過(guò)對(duì)資金進(jìn)行集中管理、合理分配、科學(xué)調(diào)度，可以降低融資成本，提高企業(yè)效益。

1.2 降低資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資金收付通過(guò)資金管理系統(tǒng)辦理，對(duì)于資金管理部門(mén)而言，能及時(shí)了解賬戶存款、借款、資金占用、收入和支出等情況。如此一來(lái)，有利于監(jiān)督資金狀況的合理性、資金流向的合法性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用問(wèn)題，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施，為資金運(yùn)轉(zhuǎn)和管理決策提供支持。

1.3 提高信息化管理水平

基于完善的網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)，企業(yè)通過(guò)建立資金管理信息系統(tǒng)，能提高資金管理的效率和水平。同時(shí)，企業(yè)通過(guò)應(yīng)用信息技術(shù)，能保證資金數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性，為預(yù)算編制提供依據(jù)，進(jìn)而有利于內(nèi)外部資金信息資源的集成和配置，提高管理信息化程度。

2 企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

2.1 管理制度問(wèn)題

完善的資金管理制度，是企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)和使用的保障。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前一些企業(yè)的資金管理意識(shí)薄弱，缺少統(tǒng)籌全局的戰(zhàn)略規(guī)劃，由于資金管理的概念模糊，沒(méi)有樹(shù)立資金成本控制理念，會(huì)影響資金使用的科學(xué)性、合理性，甚至?xí)霈F(xiàn)違規(guī)、違法現(xiàn)象。同時(shí)，管理制度不完善會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在資金運(yùn)營(yíng)上無(wú)章可循，資金使用缺乏規(guī)劃，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂的問(wèn)題，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.2 預(yù)算管理問(wèn)題

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平不斷提高，在預(yù)算管理上，大多采用信息手段和專用財(cái)務(wù)軟件。但是，在實(shí)際預(yù)算管理中，在多種因素的影響下，很多企業(yè)并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算目標(biāo)，例如：僅開(kāi)展部分支出預(yù)算工作，而且有些采用信息化系統(tǒng)控制，有些仍然采用人工表格進(jìn)行控制；收入預(yù)算只是在上期的基礎(chǔ)上進(jìn)行簡(jiǎn)單加成，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)預(yù)算的全覆蓋。此外，由于資金控制體系不完善，資金預(yù)算跟著會(huì)計(jì)模式走，導(dǎo)致資金流向和控制相脫節(jié)，信息反饋也不流暢。

2.3 執(zhí)行力度問(wèn)題

在日常運(yùn)營(yíng)中，企業(yè)會(huì)制訂詳細(xì)的資金使用規(guī)劃，但在具體實(shí)施中的執(zhí)行力度不足，沒(méi)有嚴(yán)格按照規(guī)劃使用，導(dǎo)致資金使用效率低下。一方面，資金管理的內(nèi)控工作流于形式，以財(cái)務(wù)部門(mén)為例，往往只對(duì)賬目進(jìn)行管理，忽視了資金使用過(guò)程管理，容易造成產(chǎn)品積壓、資金回籠緩慢。另一方面，隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，再加上投資具有隨意性和盲目性，上級(jí)對(duì)賬面資金的使用情況并不了解，不利于及時(shí)調(diào)整，也不利于零散資金的規(guī)模使用，從而降低了資金的使用效率。

2.4 內(nèi)部控制問(wèn)題

開(kāi)展內(nèi)部控制，能監(jiān)督資金的使用過(guò)程，保證資金使用的科學(xué)性、合理性，但當(dāng)前一些企業(yè)的資金內(nèi)控體系并不完善，表現(xiàn)為控制內(nèi)容粗糙，與實(shí)際情況脫節(jié)等。舉例來(lái)說(shuō)，企業(yè)為了提高市場(chǎng)比重和市場(chǎng)份額，常使用賒銷模式，如果內(nèi)控不到位，會(huì)造成賒銷過(guò)度、資金循環(huán)不暢，只能采取融資方案。此外，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)、所有權(quán)的分離，出現(xiàn)了代理沖突，體現(xiàn)在資金管理上，就是資金監(jiān)控不足、財(cái)務(wù)約束不足，企業(yè)對(duì)資金運(yùn)行的控制難度不斷增加。

2.5 信息化管理問(wèn)題

企業(yè)在資金信息化管理中存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。第一，存貨周轉(zhuǎn)緩慢。存貨管理效率的高低，直接影響企業(yè)管理的效果，也是中小型制造企業(yè)的命脈所在。企業(yè)對(duì)市場(chǎng)變化的信息掌握不及時(shí)，存在大量盲目采購(gòu)的現(xiàn)象，短期內(nèi)無(wú)法帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，從而會(huì)影響資金的流動(dòng)性。第二，制度運(yùn)用不佳。以會(huì)計(jì)電算化為例，將其用于資金管理中存在一些漏洞，例如：私設(shè)戶頭、私設(shè)金庫(kù)等現(xiàn)象；資金支付期間，款項(xiàng)資金的來(lái)源、去向也不明確，降低了信息化管理水平。

3 新形勢(shì)下加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

3.1 健全管理制度

企業(yè)只有不斷健全資金管理制度，才能保證管理工作有章可循，才能提高資金管理的有效性，具體做法如下。第一，加強(qiáng)賬戶管理。賬戶管理是企業(yè)資金集中管理的核心，通過(guò)縮減賬戶能改變資金分散狀態(tài)，尤其能減少閑置資金，繼而加強(qiáng)資金的監(jiān)控、查詢、調(diào)配。第二，加強(qiáng)存款管理。企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，提高資金的集中度，確保應(yīng)歸集資金全部集中起來(lái)，解決存貸雙高的問(wèn)題，并在限額管理的基礎(chǔ)上，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部資金進(jìn)行實(shí)時(shí)歸集，最終實(shí)現(xiàn)零余額的目標(biāo)。第三，加強(qiáng)結(jié)算管理?；诰W(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上結(jié)算功能，突破了時(shí)間和空間的限制，提高了劃轉(zhuǎn)效率和資金周轉(zhuǎn)速度。第四，加強(qiáng)融資管理。企業(yè)要發(fā)揮資金的規(guī)?；б?，合理控制融資渠道，監(jiān)督融資來(lái)源，對(duì)資金使用進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 加強(qiáng)預(yù)算管理

對(duì)企業(yè)資金管理人員而言，要轉(zhuǎn)變預(yù)算管理理念，從本質(zhì)上改變資金使用效率低下的問(wèn)題。第一，完善現(xiàn)有結(jié)算制度，發(fā)揮出余額監(jiān)控功能，在結(jié)算中心設(shè)置結(jié)算賬戶，結(jié)算業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)該賬戶進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算，避免出現(xiàn)資金占用的現(xiàn)象，不斷提高資金的周轉(zhuǎn)速度。第二，實(shí)施全面的預(yù)算管理制度。首先，在編制預(yù)算方案時(shí)，采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的原則。其次，預(yù)算內(nèi)容以營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，向上承接市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè)，向下聯(lián)系企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)計(jì)劃。再次，建立單位、部門(mén)行政主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、明確責(zé)任、落實(shí)措施。最后，管理期間實(shí)現(xiàn)四個(gè)結(jié)合。①和現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合；②和深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合；③和落實(shí)管理制度、提高預(yù)算控制相結(jié)合；④和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。第三，逐步擴(kuò)大預(yù)算范圍。參與人員從財(cái)務(wù)部門(mén)擴(kuò)大到所有部門(mén)，預(yù)算內(nèi)容從資金擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，緊抓資金管理的關(guān)鍵點(diǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析，保證現(xiàn)金流量的平衡性。

3.3 加大執(zhí)行力度

一方面，增強(qiáng)企業(yè)的資金管理意識(shí)，設(shè)置資金管理崗位和專員，認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性。在編制資金預(yù)算方案時(shí)，企業(yè)要全面分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境存在的風(fēng)險(xiǎn)，為開(kāi)展管理工作指明方向，提供多種籌資渠道，緩解資金緊張的局面。另一方面，從資金運(yùn)行的安全性入手，資金配置、規(guī)劃、使用均要建立在安全的基礎(chǔ)上。具體來(lái)說(shuō)，首先，建立安全保障機(jī)制，要符合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，貫穿在資金流動(dòng)、內(nèi)部周轉(zhuǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)。其次，在資金使用上，企業(yè)要嚴(yán)格按照審批—復(fù)核—授信—結(jié)算—盤(pán)點(diǎn)的流程開(kāi)展，避免出現(xiàn)資金占用和挪用現(xiàn)象。最后，建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系，保證投資決策的科學(xué)性，避免投資失誤造成嚴(yán)重?fù)p失，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避、分散、轉(zhuǎn)移。

3.4 落實(shí)內(nèi)控監(jiān)督

第一，在企業(yè)資金管理工作中，內(nèi)控監(jiān)督的前提是保證不同部門(mén)之間相互牽制和約束，按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置工作崗位，確保資金流入、流出具有清晰的記錄。第二，加強(qiáng)印章控制，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)的所有印章，其中財(cái)務(wù)專用章由授權(quán)的個(gè)人自行保管，法人章由法人或授權(quán)人保管。在日常工作中，企業(yè)要堅(jiān)持“誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，嚴(yán)格履行簽字、蓋章、登記、交接或銷毀手續(xù)。第三，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，定期或不定期組織人員檢查資金管理相關(guān)崗位，以及人員設(shè)置、內(nèi)控制度的執(zhí)行情況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后要及時(shí)糾正。隨著專用財(cái)務(wù)軟件的使用，為內(nèi)部管理提供了有利條件，有利于各個(gè)部門(mén)之間相互牽制，提高了企業(yè)資金賬目的透明度和資金的使用效率。

3.5 推廣應(yīng)用信息技術(shù)

企業(yè)資金管理信息化，就是以計(jì)算機(jī)技術(shù)為基礎(chǔ)，采用先進(jìn)的技術(shù)方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、計(jì)算、分析，一方面能夠監(jiān)控財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高資金使用效率，另一方面能夠?yàn)榻?jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。在推行信息技術(shù)的過(guò)程中，企業(yè)要做好以下幾個(gè)方面的工作。第一，改變傳統(tǒng)的資金管理手段，購(gòu)置計(jì)算機(jī)、掃描儀等設(shè)備，形成完善的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門(mén)的資源共享，提高企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的有效性。第二，合理選用財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化處理，推進(jìn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化建設(shè)，形成統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，加強(qiáng)生產(chǎn)、銷售、資金管理的緊密性，利用財(cái)務(wù)軟件和銀企平臺(tái)搭建線上資金監(jiān)控平臺(tái)，提高報(bào)表編制的準(zhǔn)確率、及時(shí)率。第三，加強(qiáng)人員技能培訓(xùn)，學(xué)習(xí)先進(jìn)的信息知識(shí)和操作技術(shù)，不斷提高信息化辦公水平，為資金管理創(chuàng)造有利條件。

4 結(jié) 語(yǔ)

資金管理是企業(yè)管理的核心，能優(yōu)化資源配置、降低資金風(fēng)險(xiǎn)、提高信息水平。分析可知，目前企業(yè)資金管理中存在一些問(wèn)題，企業(yè)只有不斷健全管理制度、加強(qiáng)預(yù)算管理、加大執(zhí)行力度、落實(shí)內(nèi)控監(jiān)督、推行信息技術(shù)，才能提高資金管理水平，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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