王仕會

【摘要】? ?近年來，隨著高校辦學(xué)條件的改善和綜合實力的增強，高校資金收支核算量也大幅增加，同時信息化技術(shù)在財務(wù)管理核算中的不斷創(chuàng)新應(yīng)用，傳統(tǒng)的資金結(jié)算方式已無法滿足需要?！般y?；ヂ?lián)”模式的應(yīng)用使得財務(wù)信息化服務(wù)有了質(zhì)的提升。銀?；ヂ?lián)模式是將高校財務(wù)系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)實行無縫銜接，能夠?qū)崿F(xiàn)支付信息由財務(wù)核算系統(tǒng)到網(wǎng)銀支付系統(tǒng)的傳遞，不僅能提高工作效率，同時能有效規(guī)避各類資金風(fēng)險，減少現(xiàn)金支付，實現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算，是高校資金結(jié)算的有力工具。文章對銀?；ヂ?lián)技術(shù)在高校財務(wù)工作中的應(yīng)用進(jìn)行了探討。

【關(guān)鍵詞】? ? 銀?；ヂ?lián)? 高校? 財務(wù)應(yīng)用

【中圖分類號】? ?F275? ?【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】? ?A? ?【文章編號】? ?1002-5812（2019）02-0104-02

一、引言

《教育部、財政部關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強高等學(xué)校財務(wù)管理工作的若干意見》 （教財[2007]1號）中明確規(guī)定：“高等學(xué)校應(yīng)逐步改變傳統(tǒng)的資金收付方式，借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進(jìn)手段，大力推行資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少現(xiàn)金流動。”各高校根據(jù)此文件，與開戶行積極對接，開通網(wǎng)上銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。網(wǎng)上銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，為高校提供便利化的服務(wù)、提高資金管控能力起到了積極作用。但在高校資金量大幅增加、財務(wù)人手普遍不足的背景下，隨著各種應(yīng)用新技術(shù)、新服務(wù)的不斷涌現(xiàn)，網(wǎng)上銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的不足之處也逐步顯現(xiàn)出來，如操作復(fù)雜、效率低下。而銀校互聯(lián)技術(shù)在極大提高工作效率的同時，也為高校全面推行網(wǎng)上預(yù)約報銷提供了可能。

二、銀校互聯(lián)模式實施的背景

（一） 傳統(tǒng)結(jié)算模式的弊端

傳統(tǒng)的結(jié)算模式以現(xiàn)金、支票、網(wǎng)銀匯款等為主體，隨著高校資金業(yè)務(wù)量的增加，傳統(tǒng)結(jié)算模式難以適應(yīng)新的資金支付要求?，F(xiàn)金結(jié)算不僅增加了核對和支取的工作量，也在一定程度上加大了差錯發(fā)生的概率，同時難以控制現(xiàn)金的最終流向，存在管控風(fēng)險;支票在流轉(zhuǎn)過程中存在安全隱患，存在支取不及時甚至票據(jù)過期的問題;通過網(wǎng)上銀行匯款手續(xù)繁瑣，人工匯款效率低，造成勞動力資源浪費。

（二）國家公務(wù)卡政策的推動

為深化國庫集中支付制度改革，減少現(xiàn)金結(jié)算，財政部頒布《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》（財庫[2007]63號）;為進(jìn)一步加強中央財政科研項目資金管理，提高支付透明度，強化資金安全，國家出臺《財政部、科技部關(guān)于中央財政科研項目使用公務(wù)卡結(jié)算有關(guān)事項的通知》（財庫[2015]245號）。新的政策要求高校實行無現(xiàn)金結(jié)算的新模式，新型結(jié)算方式應(yīng)運而生。

（三）信息化建設(shè)的新要求

隨著電子信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的成熟，各行各業(yè)進(jìn)入信息化辦公時代。為進(jìn)一步落實教育部制定的《教育信息化“十三五”規(guī)劃》，高校已全面推行網(wǎng)上預(yù)約報銷，該模式方便快捷，節(jié)約了師生報銷的排隊時間，財務(wù)處業(yè)務(wù)量也隨之增加，財務(wù)系統(tǒng)銀?；ヂ?lián)模式能夠?qū)崿F(xiàn)真正意義上的無紙化、無現(xiàn)金高效辦公，滿足高校信息化建設(shè)的新要求。

（四）財務(wù)管理服務(wù)模式的提升

1.結(jié)算方式的創(chuàng)新。銀?；ヂ?lián)是一種無現(xiàn)金結(jié)算的新型支付模式。出納人員根據(jù)審核無誤的支付信息，點擊發(fā)送請求即可將數(shù)據(jù)傳至銀行系統(tǒng)進(jìn)行處理，報銷費用直接進(jìn)入公司賬戶或者個人銀行卡，避免了繁瑣的現(xiàn)金支付流程，能有效防范支付風(fēng)險，同時規(guī)避了頻繁存放和支取現(xiàn)金的風(fēng)險，有效保障了資金安全。

2.結(jié)算速度的創(chuàng)新。傳統(tǒng)的結(jié)算模式如普通匯款業(yè)務(wù)，需要出納人員手動輸入每筆支付信息，程序繁瑣且容易出錯，一筆業(yè)務(wù)的支取需要一人或多人授權(quán)處理，處理過程較慢。銀校互聯(lián)模式實現(xiàn)了財務(wù)數(shù)據(jù)到銀行系統(tǒng)的實時傳輸，實現(xiàn)了實時到賬，加快了結(jié)算速度。

3.服務(wù)模式的創(chuàng)新。新型的支付模式使高校師生不必到財務(wù)處排隊領(lǐng)取報銷款，實現(xiàn)了資金的及時到賬，解決了報賬難、到賬周期長的問題。同時，財務(wù)處延伸了相應(yīng)的配套服務(wù)，開通了銀行卡短信通知功能，方便師生及時了解報銷資金到賬情況。

三、銀?；ヂ?lián)模式的總體設(shè)計

（一）銀校互聯(lián)模式的目標(biāo)

實行銀?；ヂ?lián)的總體目標(biāo)是在保證資金安全的前提下，改變傳統(tǒng)結(jié)算模式，實行便捷高效的新型資金支付方式，加快高校信息化建設(shè)進(jìn)程，更好地服務(wù)于高校師生。

（二）銀校互聯(lián)模式的思路

銀?；ヂ?lián)是將高校財務(wù)系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)實行無縫銜接，實現(xiàn)支付信息由財務(wù)核算系統(tǒng)到網(wǎng)銀支付系統(tǒng)的傳遞，從而實現(xiàn)快捷支付的新型結(jié)算模式。

高校師生通過網(wǎng)上自助報銷系統(tǒng)錄入報銷信息，將單據(jù)提交并打印后送至財務(wù)處，財務(wù)人員接單后進(jìn)行審核，對不符合報銷規(guī)定的單據(jù)進(jìn)行退單，根據(jù)符合規(guī)定的原始憑單編制會計憑證，經(jīng)復(fù)核崗人員審核后送至資金結(jié)算科，出納人員登錄銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)，將原始憑證的支付信息和系統(tǒng)中已經(jīng)錄好的信息進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后點擊發(fā)送傳輸至銀行系統(tǒng)。

（三）銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)的內(nèi)容

1.收付業(yè)務(wù)。單筆對公轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、單筆對私轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、批量代發(fā)業(yè)務(wù)、公務(wù)卡報銷還款業(yè)務(wù)，銀行來款入賬等。

2.查詢業(yè)務(wù)。交易明細(xì)當(dāng)日及歷史查詢、網(wǎng)銀交易日匯總量查詢、中國銀行賬戶余額查詢、建設(shè)銀行國庫額度查詢、公務(wù)卡還款明細(xì)查詢等。

3.系統(tǒng)維護(hù)。個人信息維護(hù)、單位信息維護(hù)、銀行代碼維護(hù)。

四、銀校互聯(lián)系統(tǒng)的實施

（一）多方協(xié)作，共同實施

銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)的構(gòu)建需要高校、財務(wù)軟件開發(fā)公司和開戶銀行的共同參與。銀?；ヂ?lián)業(yè)務(wù)的開展，離不開銀行方面的支持與配合。一方面各相關(guān)業(yè)務(wù)功能的開通、權(quán)限的分配、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)保障，需要由銀行專業(yè)人士來配合;另一方面對銀行減少柜臺操作，而學(xué)校因網(wǎng)上業(yè)務(wù)量產(chǎn)生相關(guān)費用的減免溝通，需要銀行與學(xué)校溝通解決，以達(dá)到雙贏目的。銀行互聯(lián)業(yè)務(wù)的實施、運行離不開財務(wù)系統(tǒng)軟件開發(fā)公司的技術(shù)保障。加強與軟件公司的溝通交流，就銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)使用過程中所遇到的問題及時解決，提出相應(yīng)的需求，以便達(dá)到更精化的功能。高校內(nèi)部由財務(wù)處牽頭統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，信息化建設(shè)處提供相關(guān)的服務(wù)器硬件建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)線路的配置等服務(wù);銀行部門負(fù)責(zé)技術(shù)測試與相關(guān)功能權(quán)限的設(shè)置;財務(wù)軟件公司負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的參數(shù)的配置、系統(tǒng)的安裝調(diào)試、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等工作。

（二）信息化條件下的部署要求

1.硬件配置方面。銀校互聯(lián)系統(tǒng)的正常運行需要將高校財務(wù)系統(tǒng)與銀行支付系統(tǒng)有效銜接，需要一定數(shù)量和良好性能的服務(wù)器為基礎(chǔ)和支撐，以保證系統(tǒng)高效穩(wěn)定運行。目前高校配備的大型服務(wù)器和SQL數(shù)據(jù)庫，滿足該要求。

2.軟件運行方面。在日常運行中，需要軟件開發(fā)公司與開戶銀行相互協(xié)作，在技術(shù)上保障財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和系統(tǒng)的穩(wěn)定運行，及時做好系統(tǒng)的故障排除與更新升級工作，定期或不定期對財務(wù)人員開展系統(tǒng)操作與日常維護(hù)方面的培訓(xùn)等。

3.制度建設(shè)方面。銀?；ヂ?lián)業(yè)務(wù)的應(yīng)用，改變了傳統(tǒng)銀行資金結(jié)算方式下的報銷流程、資金支付流程，財務(wù)內(nèi)控流程也相應(yīng)地發(fā)生了改變。因此，財務(wù)處需要進(jìn)一步明確崗位職責(zé)，加強內(nèi)部控制，按照新模式下的資金結(jié)算特點，規(guī)范崗位職責(zé)，建立一套完善的崗位職責(zé)體系，對工作流程、操作規(guī)范等進(jìn)行明確劃分。根據(jù)資金數(shù)額的大小對各崗位劃定不同的審核權(quán)限，進(jìn)行分級授權(quán)，加強資金監(jiān)管，加強崗位的制約監(jiān)督，預(yù)防可能導(dǎo)致資金不安全因素事件的發(fā)生。

五、銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)下的無現(xiàn)金模式及報賬流程

高校師生登錄自助報銷系統(tǒng)，錄入相關(guān)報銷信息，自行選擇支付方式（對公支付或?qū)λ街Ц叮┎Ⅻc擊提交，將簽批完整的單據(jù)送交財務(wù)處，完成接單后即可離開。會計人員接收分單后審核票據(jù)，對于無問題單據(jù)從系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)并完成制單，復(fù)核崗人員審核單據(jù)后送交資金結(jié)算科出納人員處理。出納人員對于對公/私網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，無需重復(fù)錄入支付信息，因為資金支付的摘要、支付金額、支付對象的銀行賬戶信息等內(nèi)容，是自動提取而來的;出納僅需對師生或會計人員錄入的支付信息（包括對公支付的開戶名稱、賬號、開戶行或?qū)λ矫Q、賬號）與原始憑證進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后點擊保存發(fā)送即可。經(jīng)過報銷填報人、制單會計、會計復(fù)核、出納幾層核對確認(rèn)，會大大降低出錯率。同時，因出納無法對會計制單生成的支付信息進(jìn)行修改，只能進(jìn)行核對，增強了資金監(jiān)控。

六、銀?；ヂ?lián)模式實施的保障措施

（一）成熟的網(wǎng)銀系統(tǒng)是必要的技術(shù)基礎(chǔ)

銀?；ヂ?lián)模式的應(yīng)用需要依托網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)，高校成熟的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)是實行銀?；ヂ?lián)的重要基礎(chǔ)條件，可見，前期與銀行的業(yè)務(wù)協(xié)作十分必要。

（二）積極宣傳是推行的重要手段

在廣大師生習(xí)慣了現(xiàn)金在手有保障的前提下推行無現(xiàn)金報銷模式需要一定期間的觀念轉(zhuǎn)變過渡期，依托微信等現(xiàn)代媒介積極宣傳是新型結(jié)算方式推行的重要途徑。

（三）完善和改進(jìn)是提升服務(wù)的重要途徑

銀?；ヂ?lián)模式的功能有待進(jìn)一步開發(fā)和完善，單位可根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要提出新的改進(jìn)建議，進(jìn)行個性化定制服務(wù)，財務(wù)軟件開發(fā)公司和銀行給予對應(yīng)的技術(shù)支持，推進(jìn)支付模式進(jìn)一步完善。

（四）合格的系統(tǒng)管理員是實施運行的保障前提

安全、便捷是實施銀校互聯(lián)的必備條件。在確保系統(tǒng)正確運行的前提下，還要相關(guān)硬件設(shè)備的維護(hù)、財務(wù)數(shù)據(jù)的備份清理工作，及時對程序所在環(huán)境進(jìn)行殺毒與更新，保障運行環(huán)境安全。Z

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