安徽涇縣：“五突出五加強(qiáng)”開展2018年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查

為加大對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)管力度，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性，近期安徽省涇縣財(cái)政局組織開展了2018年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作。

一是突出檢查重點(diǎn)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。嚴(yán)格按省財(cái)政廳《關(guān)于開展2018年度會(huì)計(jì)檢查和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查工作的通知》（財(cái)監(jiān) 〔2018〕721號(hào)）文件要求，明確檢查重點(diǎn)是：代理記賬機(jī)構(gòu)資質(zhì)情況，會(huì)計(jì)核算真實(shí)、完整、規(guī)范情況，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況等。同時(shí)，縣財(cái)政局對(duì)檢查范圍、檢查內(nèi)容、處理原則、資料報(bào)送、檢查時(shí)間、紀(jì)律要求等方面提出具體貫徹意見(jiàn)，并通過(guò)局黨組會(huì)研定。

二是突出依法行政，加強(qiáng)流程控制。通過(guò)政府購(gòu)買服務(wù)形式選取有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，實(shí)施相關(guān)檢查業(yè)務(wù)和工作。網(wǎng)上發(fā)布檢查前公示，歡迎以署名信、實(shí)名電話或面談的方式向檢查組反映情況、提供檢查線索并對(duì)檢查工作人員的執(zhí)法和廉潔自律情況進(jìn)行監(jiān)督。向有關(guān)單位下達(dá)檢查通知，要求其開展自查自糾工作。在自查自糾的基礎(chǔ)上，根據(jù) 《代理記賬管理辦法》（財(cái)政部第80號(hào)令）和 《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》以及《財(cái)政檢查工作規(guī)則》要求，依法、依規(guī)、依程序開展檢查。

三是突出嚴(yán)守紀(jì)律，加強(qiáng)廉潔自律。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和省市縣三十條規(guī)定要求，加強(qiáng)對(duì)檢查人員的教育，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)檢查紀(jì)律和廉政規(guī)定，對(duì)檢查工作中知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，不得妨礙被查單位的正?；顒?dòng)，不得索取和收受財(cái)物或謀取其他利益。

四是突出規(guī)范細(xì)致，加強(qiáng)檢查督導(dǎo)。根據(jù) 《會(huì)計(jì)法》《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等相關(guān)政策和法規(guī)，對(duì)被查單位的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行實(shí)地檢查，結(jié)合代理記賬公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查問(wèn)詢、調(diào)閱被檢查單位內(nèi)部控制管理的相關(guān)資料等必要的檢查程序，對(duì)檢查出的問(wèn)題做到事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并提出整改建議，做好現(xiàn)場(chǎng)檢查工作筆錄。

五是突出注重實(shí)效，加強(qiáng)全面總結(jié)。檢查結(jié)束后，在涇縣人民政府網(wǎng)站——財(cái)政局信息公開欄進(jìn)行查后公告，主動(dòng)公開檢查情況，切實(shí)做到與社會(huì)信用體系建設(shè)有機(jī)結(jié)合，增強(qiáng)監(jiān)督檢查工作的社會(huì)影響力和威懾力。同時(shí)，撰寫檢查工作總結(jié)，對(duì)檢查過(guò)程進(jìn)行全程回顧，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，查找問(wèn)題不足，達(dá)到進(jìn)一步改進(jìn)工作、增強(qiáng)工作實(shí)效的目的。

（金 星）

江西安遠(yuǎn)：“四舉措”穩(wěn)步推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理工作

按照省財(cái)政廳推廣應(yīng)用全省國(guó)庫(kù)集中支付一體化軟件的統(tǒng)一部署和全面推行國(guó)庫(kù)集中支付電子化要求，江西省安遠(yuǎn)縣財(cái)政局按照“統(tǒng)一部署、周密安排、相互協(xié)調(diào)、密切配合”原則，切實(shí)做好支付電子化應(yīng)用平臺(tái)系統(tǒng)切換的各項(xiàng)工作，穩(wěn)扎穩(wěn)打，力求為軟件平穩(wěn)上線奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，制定工作職責(zé)。國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理既涉及現(xiàn)行管理制度的調(diào)整和突破，又涉及業(yè)務(wù)與技術(shù)的協(xié)同和融合，涉及各個(gè)部門及預(yù)算單位之間的銜接和互通，需要按照系統(tǒng)工程的指導(dǎo)思想統(tǒng)領(lǐng)整個(gè)改革工作。安遠(yuǎn)縣財(cái)政局實(shí)行股長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，將工作任務(wù)落實(shí)到具體股室、具體崗位和個(gè)人，實(shí)行專人值守，隨時(shí)處理可能遇到的情況，各責(zé)任主體按倒排工作表在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，加強(qiáng)調(diào)度，確保跟蹤落實(shí)。

二是細(xì)化上線部署，明確工作任務(wù)。安遠(yuǎn)縣于2019年1月1日上線全省國(guó)庫(kù)集中支付一體化系統(tǒng)，實(shí)施支付電子化管理。支付電子化平臺(tái)上線時(shí)間緊，任務(wù)重。為加快工作進(jìn)度，確保新系統(tǒng)如期上線，對(duì)上線各項(xiàng)工作統(tǒng)一實(shí)施倒排工作表，明確每一事項(xiàng)開工時(shí)間、完工時(shí)間、責(zé)任主體，細(xì)化工作步驟和任務(wù)，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)、工作內(nèi)容，把責(zé)任落實(shí)到具體崗位和具體人員。

三是推進(jìn)配套改革，完善管理制度。推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理改革，嚴(yán)格的內(nèi)控制度是確保財(cái)政資金安全的重要保證和高效運(yùn)行的關(guān)鍵所在。在這次新機(jī)制改革中，組織國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理參與單位加大調(diào)研力度，對(duì)改革中的疑點(diǎn)、難點(diǎn)展開分析，嚴(yán)格依法依規(guī)依程序按要求辦理，建立差錯(cuò)處理機(jī)制和業(yè)務(wù)應(yīng)急預(yù)案，建立和完善電子簽名和電子印章相關(guān)管理制度，建立健全相關(guān)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理制度。與此同時(shí)，各預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政工作管理原則，強(qiáng)化電子印章分別管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

四是做好防范工作，制訂應(yīng)急預(yù)案。做好新系統(tǒng)上線的應(yīng)急預(yù)案準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，盡可能降低上線風(fēng)險(xiǎn)，確保新系統(tǒng)平穩(wěn)運(yùn)行。同時(shí)，通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)發(fā)布通知告知預(yù)算單位、代理銀行，最大限度地減少因新系統(tǒng)上線等問(wèn)題給單位帶來(lái)的不便。

（陳 瑾 歐陽(yáng)璐）

湖南桂陽(yáng)：財(cái)政監(jiān)管“三確保”助力打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)

湖南省桂陽(yáng)縣堅(jiān)決貫徹落實(shí)脫貧攻堅(jiān)重大決策部署，積極發(fā)揮財(cái)政職能，多向發(fā)力，多環(huán)節(jié)監(jiān)管，做到“三個(gè)確?！保Υ蜈A脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。

首先，加大增量，盤活存量，確保“彈藥充足”。一是通過(guò)加大扶貧專項(xiàng)投入強(qiáng)度和向上爭(zhēng)資力度，保障扶貧資金增量幅度。全年縣級(jí)財(cái)政共投入專項(xiàng)扶貧資金5326萬(wàn)元，較去年增加24.8%，爭(zhēng)取上級(jí)扶貧資金3304萬(wàn)元，增幅為14.2%。二是按照“多個(gè)渠道引水，一個(gè)龍頭放水”的原則，大力整合資金形成“拳頭”效應(yīng)，盤活存量。全年整合各類資金10147.75萬(wàn)元，改變了以前資金小、散、亂的面貌，保障了健康扶貧、教育扶貧、基礎(chǔ)設(shè)施等重大扶貧開支。

其次，靶向施策，精準(zhǔn)扶持，確?！皬棢o(wú)虛發(fā)”。桂陽(yáng)縣財(cái)政把握精準(zhǔn)要義，把扶貧資金花在刀刃上。一是扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提升內(nèi)生動(dòng)力。全年共投入產(chǎn)業(yè)扶貧資金2281萬(wàn)元，重點(diǎn)投入龍頭企業(yè)委托產(chǎn)業(yè)幫扶、扶貧小額貸款貼息、光伏產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)。二是加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，提升發(fā)展實(shí)力。全年脫貧攻堅(jiān)基礎(chǔ)設(shè)施投入共3963萬(wàn)元，設(shè)立了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金，重點(diǎn)支持貧困村水、電、路、訊和文化、教育、衛(wèi)生設(shè)施。三是提高困難群眾收入，提升其幸福感。全年通過(guò)“一卡通”發(fā)放扶貧資金5711萬(wàn)元，主要為產(chǎn)業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)、務(wù)工交通補(bǔ)貼、危房改造資金、社保兜底等。

最后，強(qiáng)化監(jiān)管，跟蹤問(wèn)效，確?！皳糁幸Α?。一是以制度建設(shè)為基礎(chǔ)。出臺(tái)了 《桂陽(yáng)縣扶貧資金管理辦法》等文件，建立了項(xiàng)目資金支付進(jìn)度月報(bào)告制度和督辦、催辦及問(wèn)責(zé)等工作機(jī)制。二是以監(jiān)督檢查為手段。下發(fā)《桂陽(yáng)縣財(cái)政局2018-2020年扶貧領(lǐng)域腐敗和作風(fēng)問(wèn)題專項(xiàng)治理工作方案》，對(duì)扶貧資金開展全覆蓋監(jiān)督檢查。扎實(shí)做好上級(jí)巡視、督查組反饋問(wèn)題整改落實(shí)。三是以花錢問(wèn)效為目標(biāo)。對(duì)所有扶貧項(xiàng)目資金開展績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為資金安排依據(jù)。

（歐陽(yáng)繼發(fā)）

江西宜春：鄉(xiāng)鎮(zhèn)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理取得“五點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)”

歷時(shí)一年，江西省宜春市財(cái)政局圓滿完成2018年全市鄉(xiāng)鎮(zhèn)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，實(shí)現(xiàn)了檢查范圍和對(duì)象全覆蓋、成效全體現(xiàn)、問(wèn)題全糾改，并初步構(gòu)建了防治鄉(xiāng)鎮(zhèn)“小金庫(kù)”產(chǎn)生的長(zhǎng)效機(jī)制，取得“五點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)”：

第一，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，高位推動(dòng)是保障。一是政府高位推動(dòng)。宜春市市長(zhǎng)和常務(wù)副市長(zhǎng)親自作出專門批示，13個(gè)縣（市、區(qū)）均成立了由政府領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)的專門工作機(jī)構(gòu)。二是部門合力協(xié)作。市、縣財(cái)政部門作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)“小金庫(kù)”治理的牽頭組織方，除了向黨委、政府、紀(jì)檢監(jiān)察部門做好工作匯報(bào)，爭(zhēng)取工作支持外，還加強(qiáng)了與編辦、公安、審計(jì)和有關(guān)主管部門的溝通協(xié)調(diào)，形成工作合力。三是財(cái)政部門主要領(lǐng)導(dǎo)親自部署把關(guān)。市、縣財(cái)政部門均建立了鄉(xiāng)鎮(zhèn)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作由“一把手”親自把關(guān)、部署，分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)抓落實(shí)的工作機(jī)制。市里建立了全市鄉(xiāng)鎮(zhèn)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理聯(lián)席會(huì)議制度，加強(qiáng)對(duì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

第二，強(qiáng)化工作部署，壓實(shí)責(zé)任是關(guān)鍵。一是研究部署細(xì)。市財(cái)政局牽頭就組織開展好全市鄉(xiāng)鎮(zhèn)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作進(jìn)行了認(rèn)真研究、周密部署，全市縣、鄉(xiāng)兩級(jí)均制定了工作方案、召開了動(dòng)員大會(huì)，確保將此次治理的對(duì)象和范圍、工作步驟、政策規(guī)定及有關(guān)要求全面?zhèn)鬟_(dá)部署到位。二是責(zé)任壓得實(shí)。所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)法人單位均由其主要負(fù)責(zé)人簽訂“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作承諾書，確保責(zé)任到位。

第三，實(shí)行各級(jí)聯(lián)動(dòng)，狠抓落實(shí)是抓手。一是逐級(jí)檢查抓落實(shí)。部署鄉(xiāng)鎮(zhèn)自查自糾、縣（市、區(qū)）重點(diǎn)檢查、市級(jí)重點(diǎn)抽查、省級(jí)巡查督導(dǎo)四道檢查環(huán)節(jié)，明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題重處理，縣（市、區(qū)）重點(diǎn)檢查、市級(jí)重點(diǎn)抽查、省級(jí)巡查督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題重處罰原則，倒逼自查環(huán)節(jié)認(rèn)真履行檢查責(zé)任。二是工作督導(dǎo)抓落實(shí)。省、市、縣三級(jí)均建立了制訂方案、落實(shí)責(zé)任、巡查督導(dǎo)等工作機(jī)制。三是問(wèn)題整改抓落實(shí)。對(duì)自查、重點(diǎn)檢查、重點(diǎn)抽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，建立具體問(wèn)題臺(tái)賬和整改臺(tái)賬，逐級(jí)上報(bào)，實(shí)行銷號(hào)管理，確保所有問(wèn)題按照政策規(guī)定逐項(xiàng)整改到位。

第四，嚴(yán)格工作要求，抓實(shí)檢查是基礎(chǔ)。一是加強(qiáng)查前培訓(xùn)。通過(guò)查前培訓(xùn)，讓參檢人員充分掌握“小金庫(kù)”的具體表現(xiàn)形式和檢查程序、方法，做到有的放矢。二是規(guī)范工作程序。要求嚴(yán)格工作紀(jì)律，落實(shí)規(guī)定程序，細(xì)化工作責(zé)任，深入開展檢查，對(duì)檢查結(jié)果要保留底稿，形成可考核的工作痕跡。三是突出檢查實(shí)效。通過(guò)抽調(diào)紀(jì)委、審計(jì)、財(cái)政等部門工作人員參與聯(lián)合檢查，以及市、縣聯(lián)動(dòng)檢查等方式，充實(shí)檢查力量，確保檢查工作深入有效。

第五，突出標(biāo)本兼治，長(zhǎng)效管理是目標(biāo)。按照“標(biāo)本兼治、糾建并舉”要求，將長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)作為專項(xiàng)治理工作的落腳點(diǎn)抓緊抓實(shí)。各縣（市、區(qū)）對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題全面梳理分析，剖析產(chǎn)生“小金庫(kù)”的制度根源，找準(zhǔn)其中的薄弱點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分別從預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、非稅收入管理等方面，加強(qiáng)監(jiān)管、健全制度，探索完善了覆蓋資金收支管理全過(guò)程、各環(huán)節(jié)和多層級(jí)的制度體系。