金莉

摘要：隨著我國(guó)稅制改革的深入發(fā)展，以“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”為主的納稅服務(wù)及稅收管理模式更加深入，對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理水平提出了更高要求。為確保企業(yè)稅務(wù)籌劃的作用得到充分發(fā)揮，本文就針對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范與機(jī)制創(chuàng)新進(jìn)行分析，希望能為企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展提供有效參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務(wù)籌劃;風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)稅務(wù)籌劃是降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的重要途徑，主要就是對(duì)企業(yè)的投資、供銷環(huán)節(jié)和資金供應(yīng)等業(yè)務(wù)進(jìn)行事先規(guī)劃，進(jìn)而做出合理安排，使企業(yè)的稅負(fù)得到降低，使企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)得到減少，在一定程度上還能夠提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。但是在企業(yè)稅務(wù)籌劃過程也存在一些風(fēng)險(xiǎn)問題，尤其是企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)稅務(wù)籌劃中操作方面的風(fēng)險(xiǎn)以及涉稅政策方面的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這種情況，想要提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，就必須要采取有效措施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制創(chuàng)新，為企業(yè)稅務(wù)籌劃提供有利環(huán)境，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，常常會(huì)出現(xiàn)各種各樣的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這主要是因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)者對(duì)某些問題缺乏全面考察，以致后期工作中出現(xiàn)一些問題。同時(shí)，有些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，容易受到其他企業(yè)帶來(lái)的沖擊，進(jìn)而影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)各種各樣的問題。此外，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程容易受到外界因素的不利影響，若是企業(yè)面臨的外部競(jìng)爭(zhēng)壓力過大，企業(yè)的預(yù)定目標(biāo)就很難完成，最終影響到企業(yè)的稅務(wù)籌劃[1]。

（二）操作方面的風(fēng)險(xiǎn)

在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃的時(shí)候，一般都要安排專業(yè)人員進(jìn)行操作，以此保證整個(gè)工作的效率及質(zhì)量。但是就實(shí)際情況來(lái)看，許多企業(yè)對(duì)稅務(wù)的認(rèn)知不夠全面，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的操作過程中，頻繁出現(xiàn)各種各樣的失誤及錯(cuò)誤操作，進(jìn)而產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)，給后期工作帶來(lái)更多隱患，不利于企業(yè)稅務(wù)籌劃的順利開展[2]。

（三）政策方面的風(fēng)險(xiǎn)

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展背景下，我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)出現(xiàn)較大變化，許多稅務(wù)法律條款都做出了相應(yīng)的改變。就本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，稅收法律中所規(guī)定的時(shí)效性較短，企業(yè)稅務(wù)籌劃到最終的應(yīng)用都要一定時(shí)間，然而大部分企業(yè)都難以滿足國(guó)家稅收法律的要求，給企業(yè)稅務(wù)籌劃帶來(lái)較大挑戰(zhàn)。若是稅務(wù)法律出現(xiàn)更新或調(diào)整，企業(yè)稅務(wù)籌劃的作用也就難以發(fā)揮，需要對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃進(jìn)行重新調(diào)整。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制創(chuàng)新

（一）建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管控組織

為確保企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利進(jìn)行，需要深入了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合考慮，建立完整、系統(tǒng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控組織，便于對(duì)企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面控制。同時(shí)，要積極加強(qiáng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管控人員的培訓(xùn)力度，不斷完善涉稅業(yè)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部的服務(wù)、監(jiān)督和協(xié)助等各部門的職能作用，使其能夠做好涉及業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)自查工作。比如配備稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，設(shè)置專門的工作崗位，明確有關(guān)部門和崗位的職責(zé)及權(quán)限，完善涉稅人員的管理及監(jiān)督制度，從多方面提高企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為企業(yè)的發(fā)展提供有利支持。

（二）完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

應(yīng)及時(shí)建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，強(qiáng)化企業(yè)職工的稅收管理意識(shí)，明確全體員工在企業(yè)稅務(wù)管控中的責(zé)任，并針對(duì)企業(yè)稅務(wù)管控進(jìn)行合理優(yōu)化。比如制定稅收法律法規(guī)變化跟蹤機(jī)制，建立涉稅業(yè)務(wù)方面的控制點(diǎn)，確定涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的責(zé)任人員、責(zé)任部門及控制方案。通過對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期識(shí)別、分析和評(píng)估，找出更好的應(yīng)對(duì)措施，使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范及控制[3]。在實(shí)踐操作中，需要確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的目標(biāo)，準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等各方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估，進(jìn)而采取有效措施進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制，使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題得到及時(shí)解決。

（三）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同制度

在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，需要建立相關(guān)信息與各層級(jí)的相互協(xié)同制度，確定涉稅信息的收集、匯總、處理、傳遞等各項(xiàng)執(zhí)行程序，并定期組織開展會(huì)議，將涉稅事項(xiàng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)給企業(yè)決策層。而企業(yè)決策層在了解涉稅事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)問題后，通過溝通使各層級(jí)之間能夠?qū)ζ髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行協(xié)同和溝通，及時(shí)找出涉稅風(fēng)險(xiǎn)的原因和解決方法，有效提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。同時(shí)，要積極加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間形成良好的溝通和反饋渠道，并及時(shí)收集相關(guān)信息，爭(zhēng)取得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助，使企業(yè)的涉稅問題得到及時(shí)解決。此外，應(yīng)充分利用現(xiàn)代化技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)管理，通過信息化技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、收集、整理和傳遞，實(shí)現(xiàn)對(duì)最新法律法規(guī)的動(dòng)態(tài)跟蹤，便于及時(shí)了解新出臺(tái)的稅務(wù)法律法規(guī)，使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理更具有實(shí)效性。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展背景下，企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越復(fù)雜，給企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)更多挑戰(zhàn)。因此，為提高企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理水平，需要深入了解企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控組織、完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同制度，從多方面提高企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的效率及質(zhì)量，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]林娟.論企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范與機(jī)制創(chuàng)新[J].中國(guó)商論，2018 （24）：156-157.

[2]王欣玲.企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018 （16）：236.

[3]王飛娟.企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策解析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018 （12）：216-217.