黃克雄

摘要：現(xiàn)金流是企業(yè)生存的命脈和發(fā)展的基石。因此，資金管理對企業(yè)發(fā)展起著非常關(guān)鍵的作用。對于施工企業(yè)而言，因?yàn)樾袠I(yè)的特殊性，在資金管理方面有更高的要求，文章首先對施工企業(yè)資金管理的特點(diǎn)及其對施工企業(yè)的重要性進(jìn)行了分析，然后對目前我國施工企業(yè)資金管理方面存在的問題進(jìn)行剖析，最后提出一些完善我國施工企業(yè)資金管理的對策，以期能夠有效提高施工企業(yè)資金管理水平，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金管理；特征；問題；完善對策

資金管理是現(xiàn)代建筑施工企業(yè)日常經(jīng)營管理活動(dòng)中的核心要素之一。隨著市場化經(jīng)濟(jì)的逐漸推進(jìn)，市場競爭愈發(fā)激烈，資金的周轉(zhuǎn)情況、融資渠道以及現(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)情況等都會(huì)直接影響到企業(yè)的正常發(fā)展。因此，施工企業(yè)做好資金管理工作，提高企業(yè)的資金管理水平，能夠非常有效地幫助企業(yè)提高資金的使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

一、我國施工企業(yè)的資金管理特征

我國施工企業(yè)因?yàn)樾袠I(yè)的特性，在資金管理方面有自身的特點(diǎn)。一是在資金需求上，施工企業(yè)的資金需求量一般都較大，且往往在項(xiàng)目初期需要施工企業(yè)進(jìn)行墊付，容易產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。二是在產(chǎn)品上，施工企業(yè)的產(chǎn)品都較為單一，且項(xiàng)目進(jìn)行的周期較長，一般在半年左右，部分甚至達(dá)數(shù)年，致使資金的使用周期較長。三是在項(xiàng)目資金使用上，因?yàn)槭┕て髽I(yè)的工程項(xiàng)目多且分布廣泛，因此其項(xiàng)目資金的使用在地域分布上較為分散，不夠集中。

二、資金管理對于施工企業(yè)的重要性

（一）加強(qiáng)資金管理可以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)因?yàn)槭┕ろ?xiàng)目的特點(diǎn)，在資金的需求量和周期上都存在較大的壓力。首先是項(xiàng)目進(jìn)行中需要施工企業(yè)墊付項(xiàng)目款，一旦項(xiàng)目款項(xiàng)無法如期收回，容易使企業(yè)的資金鏈斷裂，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，施工企業(yè)往往會(huì)進(jìn)行長期貸款和短期貸款，如果企業(yè)在資金的配置上出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致短期貸款長期使用，不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金壓力加大，還容易造成銀行因企業(yè)失信停止發(fā)放貸款，最終造成資金鏈斷裂，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)資金管理可以提升施工企業(yè)的綜合管理水平

任何施工企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)都需要財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)管理中的核心就是資金管理。擁有高水平的資金管理可以有效幫助施工企業(yè)提升企業(yè)綜合管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的提升。

（三）加強(qiáng)資金管理可以有效提高施工企業(yè)的盈利能力

施工企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)往往會(huì)采取隨機(jī)模型和庫存模型。通過資金管理的隨機(jī)模型，企業(yè)可以合理利用閑余資金進(jìn)行金融投資獲得更高的利潤。通過模型的使用，施工企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)資金利用和盈利最大化，綜合提升企業(yè)的盈利能力。

三、目前我國施工企業(yè)資金管理方面存在的問題

資金管理水平的高低直接影響到我國施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。近幾年來，我國各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)加快，房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展迅猛，施工企業(yè)也經(jīng)歷了野蠻生長的階段，大量企業(yè)在資金管理方面存在問題。下面就我國施工企業(yè)資金管理工作中出現(xiàn)的一些問題進(jìn)行分析。

（一）施工企業(yè)對資金管理的意識(shí)不到位

要想擁有高水平的資金管理需要有一個(gè)科學(xué)完善的企業(yè)管理架構(gòu)和嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。目前我國大多數(shù)施工企業(yè)沒有足夠的資金管理意識(shí)，從企業(yè)管理者到企業(yè)基層員工都對資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不足。一方面表現(xiàn)在施工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層在進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營決策時(shí)單單只重視企業(yè)的產(chǎn)值和經(jīng)濟(jì)效益，項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)壓價(jià)太低，進(jìn)行項(xiàng)目前期墊資時(shí)也未對建設(shè)單位的資信情況做詳細(xì)的調(diào)查。同時(shí)，大多數(shù)的施工單位缺乏專門的資金管理機(jī)構(gòu)，不能對資金進(jìn)行專業(yè)和有效的管理控制，增大了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。另外一方面，企業(yè)的基層員工人為資金管理僅僅是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作，在日常的工作生活中往往會(huì)依照企業(yè)給出的最高消費(fèi)額度進(jìn)行消費(fèi)，造成企業(yè)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）施工企業(yè)流動(dòng)資金短缺

因?yàn)槲覈┕ば袠I(yè)的特性，建筑工程發(fā)包方會(huì)要求施工企業(yè)進(jìn)行前期的項(xiàng)目墊資。對于中小型施工企業(yè)來說，自身資金實(shí)力較為薄弱，另外融資渠道匱乏，使得中小型企業(yè)難以從正規(guī)的金融渠道進(jìn)行融資。流動(dòng)資金是施工企業(yè)經(jīng)營的命脈，在銀行貸款收緊的情況下，中小型的施工企業(yè)難以從銀行貸款，同時(shí)進(jìn)行股權(quán)融資更加困難，因此流動(dòng)資金短缺成為了施工企業(yè)日常經(jīng)營的一道坎。另外，部分施工企業(yè)不太重視項(xiàng)目工程款管理，在應(yīng)收款項(xiàng)到期時(shí)沒有進(jìn)行及時(shí)有效的催收，這也是導(dǎo)致施工企業(yè)流動(dòng)資金短缺的原因之一。

（三）施工企業(yè)資金使用分散且效率不高

施工企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)決定了企業(yè)的工程項(xiàng)目往往廣泛分布于各地，其分支機(jī)構(gòu)分散，資金使用也較為分散，沒有計(jì)劃性。另外，在項(xiàng)目建設(shè)期，施工企業(yè)為了方便管理，提高項(xiàng)目負(fù)責(zé)人積極性，往往會(huì)采取項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，讓項(xiàng)目經(jīng)理全權(quán)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的日常經(jīng)營管理。在這種情況下，下屬項(xiàng)目部往往會(huì)單獨(dú)開戶，將工程款截留在項(xiàng)目戶頭，并不及時(shí)匯繳給總部，這樣一來，如果其他項(xiàng)目缺乏資金，總部只能從銀行貸款，造成施工企業(yè)背負(fù)巨額的貸款負(fù)擔(dān)，資金使用不平衡。同時(shí)，分支機(jī)構(gòu)分散也導(dǎo)致了施工企業(yè)總部難以對分部進(jìn)行有效的資金監(jiān)管，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，建筑單位經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)拖欠工程款的問題，這嚴(yán)重影響了施工企業(yè)的資金流動(dòng)，降低了施工企業(yè)的資金使用效率。

（四）施工企業(yè)資金管理制度及手段較為落后

目前我國大多數(shù)的施工企業(yè)在資金管理制度上建設(shè)不夠，少部分企業(yè)雖然進(jìn)行了資金管理預(yù)算，但是仍然缺乏相關(guān)的規(guī)章制度依據(jù)來進(jìn)行企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營管理，這導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算管理無法真正落實(shí)。很多施工企業(yè)沒有根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況來進(jìn)行預(yù)算編制，預(yù)算指標(biāo)設(shè)置不合理，沒有量化考核依據(jù)和指標(biāo)，這也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金管理效果不高。另外，施工企業(yè)沒有實(shí)行精細(xì)化管理，缺乏對工程項(xiàng)目的細(xì)化管理和項(xiàng)目資金的統(tǒng)一籌劃控制，難以發(fā)揮企業(yè)資金管理應(yīng)有的效力。

四、完善我國施工企業(yè)資金管理的對策

（一）培養(yǎng)并加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理意識(shí)

培養(yǎng)并加強(qiáng)施工企業(yè)管理層及基層員工資金管理意識(shí)是企業(yè)做好資金管理工作的前提。首先要由管理層帶頭，做好資金管理的宣傳工作，從上到下將資金管理的重要性等意識(shí)貫穿到基層員工的日常工作中。資金管理工作主要分為以下幾個(gè)部分：一是成本管控，企業(yè)首先要樹立成本管控意識(shí)，在項(xiàng)目資金的具體管理上要做到監(jiān)督和控制兼顧，只有這樣才能真正發(fā)揮成本管控的效果，達(dá)到事半功倍的效果。二是預(yù)算管理，企業(yè)必須要在年末年初做好財(cái)務(wù)總體規(guī)劃編制，對上年度施工企業(yè)項(xiàng)目的實(shí)際資金使用情況和原本規(guī)劃的資金支出情況作對比，并根據(jù)將對比結(jié)果作為企業(yè)管理層和員工的年終考核指標(biāo)，切實(shí)保障施工企業(yè)的預(yù)算管理能夠發(fā)揮作用。三是員工管理，企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)吸納一批資金管理方面的專業(yè)人才并對企業(yè)的資金進(jìn)行管理，實(shí)行管理人員持證上崗的制度，并開展定期的審查確保管理人員能夠勝任崗位要求。

（二）努力拓寬施工企業(yè)融資渠道

目前大多數(shù)施工企業(yè)的融資渠道主要為銀行貸款，融資渠道較為匱乏。在我國貨幣政策逐漸緊縮的形勢下，中小型施工企業(yè)首先應(yīng)該加深與銀行的合作關(guān)系，優(yōu)化企業(yè)自身信貸管理結(jié)構(gòu)，對已到期的銀行貸款及時(shí)償還本息，這樣才能夠保障施工企業(yè)在有資金需求時(shí)能夠及時(shí)從銀行獲得貸款。其次要保障建筑公司的工程款回收，利用薪酬獎(jiǎng)懲激勵(lì)項(xiàng)目經(jīng)理催收工程款，保證施工企業(yè)的現(xiàn)金流穩(wěn)定。同時(shí)施工企業(yè)還應(yīng)該拓寬融資渠道，加強(qiáng)企業(yè)股權(quán)融資能力，吸納更多的資金保障企業(yè)健康運(yùn)行。

（三）強(qiáng)化施工企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制能力

當(dāng)前我國整個(gè)施工建設(shè)市場處于買方市場，導(dǎo)致施工企業(yè)在進(jìn)行投標(biāo)時(shí)話語權(quán)不夠，但施工企業(yè)應(yīng)該杜絕盲目投標(biāo)的情況，必須要加強(qiáng)對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。首先，施工企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目前期墊資時(shí)，應(yīng)該對項(xiàng)目工程和工程發(fā)包單位進(jìn)行全面的評估，充分了解并認(rèn)識(shí)到其可能對企業(yè)造成的損失，只有在風(fēng)險(xiǎn)較低的情況下才進(jìn)行項(xiàng)目墊資。除此以外，還應(yīng)該安排專門人員進(jìn)駐各項(xiàng)目部，對項(xiàng)目資金進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督和管控，確保墊資和工程款如期收回，防止壞賬。同時(shí)，施工企業(yè)還應(yīng)該優(yōu)化自身管理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制和管理力度，利用績效考評等管理手段保障企業(yè)的資金安全，有效地維護(hù)企業(yè)的利益。

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（作者單位：惠州市致達(dá)成裝飾園林有限公司；廣州市方直環(huán)境藝術(shù)有限公司）