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淺論集中財務(wù)管理在集團企業(yè)中的運用

2019-07-14 02:38中移鐵通有限公司衡水分公司孔三立
中國商論 2019年3期
關(guān)鍵詞:財務(wù)財務(wù)管理管理

中移鐵通有限公司衡水分公司 孔三立

隨著我國社會主義經(jīng)濟體制的不斷建立、發(fā)展、完善,集中財務(wù)管理作為一種新型的財務(wù)管理模式逐漸脫穎而出,它可以對企業(yè)資金收支進行有效管理與監(jiān)督,大大提高企業(yè)資金使用率。同時規(guī)避傳統(tǒng)財務(wù)業(yè)務(wù)及信息技術(shù)方面出現(xiàn)的會計核算標準不夠統(tǒng)一,不夠具體;企業(yè)會計核算主體多,級次長,會計監(jiān)督和管控難度大等問題,建立公開、高效、廉潔、務(wù)實的企業(yè)財務(wù)管理運行機制。

1 財務(wù)集中管理意義、內(nèi)涵及管理方法

1.1 財務(wù)集中管理意義及內(nèi)涵

當今社會市場競爭日益激烈,企業(yè)想要在市場大環(huán)境下脫穎而出,除了在生產(chǎn)經(jīng)營方面積極應(yīng)對外,還要從企業(yè)內(nèi)部著手,增強自身核心競爭力。而從企業(yè)財務(wù)管理角度出發(fā),改變傳統(tǒng)財務(wù)模式帶來的弊端,向財務(wù)集中管理逐步轉(zhuǎn)型,這對于集團企業(yè)未來發(fā)展來說,具有極為重要的意義。

企業(yè)財務(wù)集中管理在原有傳統(tǒng)財務(wù)基礎(chǔ)上,整體工作重心逐漸向提高執(zhí)行力度、精細化運作、優(yōu)化資源配置等方面轉(zhuǎn)移。通過核算管理、集中資金管理、集中核算組織、集中財務(wù)系統(tǒng)與數(shù)據(jù)平臺等四個方面工作內(nèi)容,互相支持、輔助,形成會計核算和資金調(diào)配的統(tǒng)一管理,促進財務(wù)工作在統(tǒng)一規(guī)范、信息準確有效、風(fēng)險控制、資源統(tǒng)一調(diào)配、集中高效運作等方面獲得實質(zhì)提升,以支撐公司企業(yè)持續(xù)、健康、高效地發(fā)展。

1.2 財務(wù)集中管理方法

伴隨著國內(nèi)市場經(jīng)濟開放水平的不斷深化,《會計法》以及《會計準則》等法律法規(guī)也變得越來越完善,而這也給當前從事企業(yè)財務(wù)的工作以及管理人員帶來了更加嚴格的要求與標準,特別是在一些大規(guī)模的集團型企業(yè)中,財務(wù)人員自身的知識基礎(chǔ)以及個人的業(yè)務(wù)能力與職業(yè)素養(yǎng)就顯得相當重要了。

1.2.1 加強預(yù)算編制的管理

一個企業(yè)想要在激烈的市場競爭當中立于不敗之地并獲得長足的發(fā)展,首要考慮的就是企業(yè)資金使用率問題。它作為企業(yè)發(fā)展的重要保障,只有制定行之有效的資金支出方案,配合效益分析及經(jīng)濟戰(zhàn)略計劃,統(tǒng)一企業(yè)預(yù)算及報表模式,規(guī)范預(yù)算的精度和時效性,并進行事前、事中的實時監(jiān)控管理,極大程度避免預(yù)算超出或失真情況出現(xiàn)。

1.2.2 加強財務(wù)集中管控的執(zhí)行力度

建立健全企業(yè)財務(wù)集中管理體系,貫穿企業(yè)各個環(huán)節(jié),并嚴格按照管理制度內(nèi)容進行逐步落實,對財務(wù)票據(jù)、報表、現(xiàn)金流向、收支業(yè)務(wù)制定嚴格的監(jiān)管制度,并對監(jiān)管結(jié)果進行考核,確保各部門涉及人員嚴格按指標操作。

1.2.3 明確財務(wù)集中管控組織結(jié)構(gòu)

集團型企業(yè)從總公司至下屬子公司根據(jù)各自財務(wù)狀況設(shè)定財務(wù)管控組織構(gòu)架,以企業(yè)財務(wù)集中管控為中心,子公司配合總部,從管理、協(xié)調(diào)、考評、監(jiān)督方面入手,整體調(diào)整管控構(gòu)架,明確組織結(jié)構(gòu)中的人員職責,發(fā)揮各結(jié)構(gòu)中的作用。

1.2.4 強化財務(wù)監(jiān)督力度,規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)監(jiān)督是做好財管理工作的重要方式之一。首先,做好財務(wù)監(jiān)督工作不但能夠確保財務(wù)管理工作能夠合理化、規(guī)范化地進行,并能夠及時規(guī)避財務(wù)管理工作當中的隱患與風(fēng)險;其次,財務(wù)監(jiān)督工作質(zhì)量的優(yōu)劣對于整個集團企業(yè)是否能夠正常、穩(wěn)定地持續(xù)運行具有重要的影響。如果要實現(xiàn)集中財務(wù)管理,那么就應(yīng)當要對財務(wù)監(jiān)督力度的強化予以重視。

2 財務(wù)管理前現(xiàn)狀及分析

在企業(yè)運營發(fā)展過程中,傳統(tǒng)財務(wù)管理模式存在的弊端逐漸顯現(xiàn),越來越多的企業(yè)管理者意識到傳統(tǒng)財務(wù)管理模式已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展需求,更無法幫助企業(yè)實現(xiàn)未來發(fā)展目標。這種現(xiàn)象在我國許多大中型企業(yè)中是普遍存在的,所以,如何調(diào)整財務(wù)管理現(xiàn)狀成為管理者重視與思考的首要問題。

2.1 財務(wù)管理不具備動態(tài)性

企業(yè)現(xiàn)階段財務(wù)管理運營中存在許多問題,導(dǎo)致財務(wù)管理效率降低,使財務(wù)系統(tǒng)事前預(yù)算、事中控制以及事后分析的優(yōu)勢無法體現(xiàn)。

2.2 財務(wù)管理缺乏科學(xué)性

企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)管理系統(tǒng)過程中,財務(wù)管理缺乏科學(xué)性,這就導(dǎo)致企業(yè)在權(quán)衡資本問題上容易出現(xiàn)偏差,很容易出現(xiàn)對風(fēng)險預(yù)算評估不足等問題,最終導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量的計算誤差較大。

2.3 財務(wù)管理缺乏系統(tǒng)性

企業(yè)現(xiàn)階段財務(wù)管理體系缺乏系統(tǒng)性,很容易出現(xiàn)權(quán)責意識不足、過度分權(quán)的問題。另外,企業(yè)下屬子公司也會出現(xiàn)財務(wù)管理的不明確等問題,這樣的財務(wù)管理模式,對企業(yè)長遠發(fā)展極其不利。

3 集中財務(wù)管理主要內(nèi)容

集中財務(wù)管理系統(tǒng)是由標準管理平臺、多組織架構(gòu)核算體系、強大的會計業(yè)務(wù)處理功能、完善的內(nèi)部交易處理機制、統(tǒng)一的報告與分析體系等共同組成,在改善傳統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)弊端的同時,滿足企業(yè)管理與發(fā)展需求,是集團型企業(yè)提升財務(wù)管理水平的重要手段和有力支撐。

3.1 組織架構(gòu)

3.1.1 集中財務(wù)管理構(gòu)架

以企業(yè)會計信息實時集中為基礎(chǔ),以集權(quán)型財務(wù)組織體系為保障,通過事中監(jiān)控、合理的業(yè)績評價、高效的資金(資本)管理,實現(xiàn)集團企業(yè)控制與效率的統(tǒng)一。

3.1.2 集權(quán)型財務(wù)組織構(gòu)架

集權(quán)型財務(wù)組織構(gòu)架包括財務(wù)管理機構(gòu)和財權(quán)分配體系兩部分,其中財務(wù)管理機構(gòu)包括集團直接財務(wù)管理部門職能定位、集團非直接財務(wù)管理部門財務(wù)職能定位、子公司財務(wù)部門職能定位、新型內(nèi)部審計部門、預(yù)算、投資委員會、財務(wù)人員委派制、子公司管理者與財務(wù)總監(jiān)職責界定。財務(wù)分配體系包括責任中心的劃分,財權(quán)分配(資金審批權(quán)分配、投資決策權(quán)分配、收益分離權(quán)分配、工資資金分配權(quán)分配、資產(chǎn)處置權(quán)分配)。

3.2 業(yè)務(wù)流程

財務(wù)集中管理主要業(yè)務(wù)流程包括財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)評價三大部分。首先,財務(wù)計劃,包括廣義和狹義兩種。廣義的財務(wù)計劃指的是財務(wù)人員在確定企業(yè)財務(wù)目標后,根據(jù)目標制定財務(wù)戰(zhàn)略計劃,狹義的財務(wù)計劃則是針對特定期間,特定項目進行的財務(wù)預(yù)算與規(guī)劃。其次,是業(yè)務(wù)流程中的第二大部分,財務(wù)控制。主要針對企業(yè)不同層面、不同部門的管理者,通過進行業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化,對財務(wù)會計流程甚至企業(yè)經(jīng)營活動流程進行控制后,對比分析,達到執(zhí)行結(jié)果與期望結(jié)果相一致,從而提高企業(yè)資源有效利用率,保證企業(yè)目標實現(xiàn)。最后,是財務(wù)評價。即管理者通過一段時期內(nèi)財務(wù)運營成果進行考察評估,確定在財務(wù)運營過程中是否達成企業(yè)目標或期望,并根據(jù)數(shù)據(jù)匯總分析,及時進行修正與調(diào)整,提高企業(yè)運營即時性,讓企業(yè)運作變得更加迅速、及時。

3.3 信息系統(tǒng)

(1)集團信息集中(SAP、ORACLE、用友)。

(2)以管理為中心的業(yè)務(wù)流程。

(3)統(tǒng)一會計核算口徑。

4 集中財務(wù)管理主要成效

企業(yè)執(zhí)行集中財務(wù)管理體系的優(yōu)勢與成效主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

4.1 集團總部與子公司經(jīng)營信息的一致性

傳統(tǒng)財務(wù)體系存在信息不對稱問題,在這一體系實行下得以切實改善,企業(yè)總部對子公司財務(wù)狀況實時管理、監(jiān)控,只有在實現(xiàn)此項管理的基礎(chǔ)上,企業(yè)才能夠?qū)ψ庸具M行行之有效的管理,同時,信息的對稱性也是其他管理措施正常落實與執(zhí)行的前提條件。

4.2 集團資源的合理有效使用

作為集團企業(yè)想要發(fā)揮自身優(yōu)勢,占領(lǐng)市場先機,首要任務(wù)是如何合理有效地整合企業(yè)資源,在保證總部與子公司達成共性資源的前提下,才能夠更好地發(fā)揮企業(yè)實力,實現(xiàn)企業(yè)目標。

4.3 集團公司資金數(shù)據(jù)集中化

對于集團型企業(yè)來說,資金一直是貫穿整個企業(yè)的命脈所在,是企業(yè)運營的血液,集中財務(wù)管理系統(tǒng)通過有效監(jiān)控與管理資金流,從根本上提高企業(yè)資金利用率,這一舉措不僅能夠降低企業(yè)的運營風(fēng)險,也可以提高財務(wù)部門在企業(yè)經(jīng)營活動中對事前預(yù)測、事中控制、事后分析的各項功能。

4.4 集中財務(wù)管理提高了會計信息縱向傳遞速度

為了能夠有效地解決會計信息傳遞過慢的問題,就必須要從財務(wù)集中管理的角度進行著手,集中財務(wù)管理不但能夠讓總部以及決策人員及時地了解并掌握每個子公司的即時財務(wù)情況之外,還對每個信息數(shù)據(jù)的變化都會有一個真實、具體的管控,通過這種方式就能夠在無形之中擴大財務(wù)管理的價值,只有這樣才能夠幫助集團企業(yè)作出正確的投資選擇。

4.5 集中財務(wù)管理提高了會計信息的縱向共享范圍

集團企業(yè)的財務(wù)管理工作并非是由一個獨立的部門組成的,而是經(jīng)由許多個大大小小的子公司財務(wù)部和總部財務(wù)部共同聯(lián)合而成。與新時期的財務(wù)管理模式相比,傳統(tǒng)模式的集團財務(wù)管理經(jīng)常會出現(xiàn)會計信息送報不完整、不及時的問題,導(dǎo)致這個問題的主要原因是不同的部門之間缺少協(xié)作意識而產(chǎn)生的。通過集中財務(wù)管理的方式不但能夠順利地克服這個問題之外,還能夠讓集團內(nèi)部的每一個子公司和總部的財務(wù)部門的合作力度得到明顯地加強,間接地擴大了會計信息橫向共享范圍。

4.6 集中財務(wù)管理有利于減少管理成本

通過集中財務(wù)管理的方式不但能夠有效地提高財務(wù)部門的效率之外,還能夠減少各項管理成本的投入。最為明顯的就是能夠?qū)⒓瘓F內(nèi)部的其他子公司的財務(wù)部門在及監(jiān)管部門中的多余人員進行裁剪,把集團企業(yè)的財務(wù)管理變得更加集中化、系統(tǒng)化,這樣做可以讓集團財務(wù)管理人員達到精英化的目標之外,還能夠?qū)⒁恍┘瘓F中的冗余機構(gòu)或者財務(wù)管理人員進行裁剪,這對于改善集團風(fēng)氣、提高集團效率具有重要的影響之外,還能夠減少大量的人力運營成本,可謂是一舉多得。

5 結(jié)語

綜上所述,集團企業(yè)實行集中財務(wù)管理體系已經(jīng)成為現(xiàn)今大中型集團企業(yè)財務(wù)改革的大趨勢,同時也是企業(yè)大型化、國際化的反映,只有順應(yīng)時代發(fā)展,進行財務(wù)系統(tǒng)科技化、現(xiàn)代化變革,才能夠真正實現(xiàn)集團企業(yè)的飛速發(fā)展。

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