包凌霄

隨著時(shí)代的發(fā)展，我國社會總體經(jīng)濟(jì)水平得到了大幅度的提高，各行業(yè)之間的競爭越來越激烈，行政行業(yè)作為我國重點(diǎn)行業(yè)之一，也要與時(shí)代的發(fā)展相結(jié)合進(jìn)行不斷地改進(jìn)和完善。對我國行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行分析是十分重要的，而且還要采取有效地對策進(jìn)行解決，使內(nèi)部控制工作在企業(yè)運(yùn)營過程中得到有效地落實(shí)，這樣才能讓企業(yè)獲得更好地發(fā)展。

在市場經(jīng)濟(jì)逐漸完善的今天，行政事業(yè)作為我國重點(diǎn)事業(yè)之一，對社會的發(fā)展有著一定的影響，因此行政事業(yè)單位必須要進(jìn)行不斷地改革。財(cái)務(wù)管理部門作為行政事業(yè)最為關(guān)鍵的一個(gè)部門，企業(yè)必須對其引起高度的重視，相關(guān)管理單位要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，針對內(nèi)部控制存在的問題能夠及時(shí)采取科學(xué)有效地措施進(jìn)行解決，這樣才能讓財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在行政事業(yè)中發(fā)揮出較好的效果，保證企業(yè)能夠進(jìn)行正常的運(yùn)營。

一、內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制簡單的來說就是一個(gè)企業(yè)為了能夠達(dá)到良好的經(jīng)營目標(biāo)，對財(cái)務(wù)管理能夠進(jìn)行不斷地調(diào)整和改進(jìn)，能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展方向做出很好地規(guī)劃，讓企業(yè)朝著這個(gè)方向不斷地發(fā)展，而且還能保證企業(yè)會計(jì)信息完整性。企業(yè)內(nèi)部控制對于企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的影響，相關(guān)管理人員必須提高內(nèi)部管理認(rèn)識，在實(shí)際運(yùn)營過程中對內(nèi)部管理出現(xiàn)的問題進(jìn)行充分分析，從而采取科學(xué)有效的對策，這樣才能將管理工作落實(shí)到實(shí)處，保證企業(yè)能夠正常運(yùn)營，同時(shí)也為企業(yè)帶來一定經(jīng)濟(jì)利益。

二、企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過程中常見問題

（一）相關(guān)認(rèn)識不足

行政單位在我國諸多單位中是十分重要的，與其他單位不一樣在于其自身對社會發(fā)展有著關(guān)鍵影響，行政單位對財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的質(zhì)量對企業(yè)實(shí)際運(yùn)營有著直接的影響。雖然我國在行政企業(yè)都設(shè)立有財(cái)務(wù)管理部門，但是很多財(cái)務(wù)管理部門在進(jìn)行管理的時(shí)候只流于形式，對財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的認(rèn)識不足，行政管理人員自身的內(nèi)部控制意識較為薄弱，這就會導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用發(fā)揮不出來，從而阻礙了企業(yè)自身的發(fā)展，工作效率下降，為企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）財(cái)務(wù)管理制度較為落后

根據(jù)調(diào)查，現(xiàn)階段還有很多行政事業(yè)單位還在沿用傳統(tǒng)管理方法，這就與時(shí)代發(fā)展發(fā)生了矛盾，而且完全不適用于新時(shí)代企業(yè)管理，一定程度上對企業(yè)發(fā)展也起到阻礙作用，這就會使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作受到一定的限制，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度沒有辦法滿足新時(shí)代行政事業(yè)單位發(fā)展定的需求，各部門之間沒有建立明確的制度，從而導(dǎo)致各部門工作不統(tǒng)一，各部門之間的交流也受到了阻礙。另外，財(cái)務(wù)管理人員受到傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度的束縛，在實(shí)際的工作中熱情不高，工作態(tài)度不認(rèn)真，容易出現(xiàn)偷工減料、貪污腐敗的現(xiàn)象發(fā)生，這不僅嚴(yán)重的影響企業(yè)的工作效率，而且還會為企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，導(dǎo)致企業(yè)形象受到破壞。

（三）內(nèi)部控制工作不達(dá)標(biāo)

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作對行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理有著至關(guān)重要的影響，財(cái)務(wù)核算、審核工作更為重要。但是很多行政事業(yè)單位在對財(cái)務(wù)進(jìn)行核算、審核工作的時(shí)候沒有落實(shí)到位，會計(jì)部門對企業(yè)財(cái)務(wù)支出和收入沒有進(jìn)行準(zhǔn)確的記錄，并且進(jìn)行財(cái)務(wù)審核工作流程不規(guī)范，往往都是在財(cái)務(wù)審批結(jié)束之后在進(jìn)行審核工作，這就讓財(cái)務(wù)審核工作的作用發(fā)揮不出來。另外，相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的管理人員工作態(tài)度不認(rèn)真，流于形式，這就對企業(yè)財(cái)務(wù)管理造成很大的影響，工作效率下降的同時(shí)，企業(yè)的發(fā)展也受到了阻礙。

三、完善財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作的措施

（一）提高會計(jì)人員自身的專業(yè)素質(zhì)

在任何企業(yè)的發(fā)展過程中都離不開人，會計(jì)人員是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重要部分，會計(jì)人員自身的專業(yè)素質(zhì)直接影響到財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作的效果，這就要求企業(yè)管理人員必須認(rèn)識到會計(jì)人員自身專業(yè)素質(zhì)的重要性，在選用會計(jì)人員的時(shí)候要進(jìn)行相關(guān)的考核和培訓(xùn)，政府要加大對這方面資金和教育的投入，定期展開針對會計(jì)人員的培訓(xùn)工作，從而能夠在提高會計(jì)人員自身素質(zhì)的同時(shí)，對會計(jì)工作的能力也會得到提升，這樣行政事業(yè)單位整體的工作效率得到大幅度的提高，為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。

（二）完善內(nèi)部控制制度

行政事業(yè)單位要想將財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)到實(shí)處，就要建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理制度，財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度要與時(shí)代的發(fā)展相結(jié)合，不能沿用傳統(tǒng)的管理方式，加強(qiáng)對相關(guān)資源管理工作的力度，并且還要在企業(yè)運(yùn)營過程中對每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，加強(qiáng)各部門之間交流，發(fā)現(xiàn)問題能夠及時(shí)采取措施進(jìn)行解決，從而在企業(yè)實(shí)際發(fā)展過程中建立健全的內(nèi)部控制管理制度，保證企業(yè)能夠持續(xù)高效的運(yùn)營。

（三）創(chuàng)建良好的環(huán)境并且進(jìn)行保護(hù)

創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展起到一定的促進(jìn)作用，各部門之間加強(qiáng)交流，保障工作的高效實(shí)行，而且還要結(jié)合企業(yè)實(shí)際的發(fā)展情況，從而建立符合企業(yè)要求的內(nèi)部控制環(huán)境，加強(qiáng)日常工作員工之間的交流，另外作為領(lǐng)導(dǎo)人員也要加強(qiáng)與員工之間的溝通，深入了解員工的自身情況，這樣才能在企業(yè)運(yùn)營過程中創(chuàng)建科學(xué)合理的內(nèi)部控制環(huán)境，并且還能采取有效地措施對內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相應(yīng)的保護(hù)，讓企業(yè)能夠保持正常的運(yùn)營。

（四）建立監(jiān)督和獎懲機(jī)制

要想企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作發(fā)揮有效地作用，相關(guān)管理人員就要結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，深入了解員工自身特點(diǎn)，從而建立科學(xué)有效的監(jiān)督和獎懲機(jī)制，在每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作能夠落實(shí)到實(shí)處，在進(jìn)行工作的過程中出現(xiàn)問題的時(shí)侯，能夠及時(shí)地采取科學(xué)有效地措施進(jìn)行解決。另外，還能夠規(guī)范員工的工作態(tài)度，對貪污腐敗、偷工減料地員工進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰，這樣才能提高企業(yè)的工作效率，保證企業(yè)能夠進(jìn)行正常的運(yùn)營。

（五）切實(shí)做好內(nèi)控執(zhí)行

出于有效地保證單位財(cái)務(wù)工作成效，我們還必須從以下兩方面著手切實(shí)做好內(nèi)控執(zhí)行：首先，預(yù)算執(zhí)行地強(qiáng)化。各單位科學(xué)合理編制預(yù)算后所有部門必須嚴(yán)格基于相應(yīng)方案與計(jì)劃管控好資金使用，確保其每筆不出現(xiàn)超支情況。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)部須切實(shí)發(fā)揮出自身審核與監(jiān)督職責(zé)，以此保證每筆資金使用都能嚴(yán)格控制在預(yù)算內(nèi)。其次，強(qiáng)化固定資產(chǎn)實(shí)物管理。在采購有關(guān)法規(guī)不斷完善背景下，各地行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管控以及臺賬也由此而日益規(guī)范，然而研究實(shí)際情況來看現(xiàn)階段實(shí)物管理存在一定問題。因而各單位除了要實(shí)行固定資產(chǎn)實(shí)物專人管理制以外，還應(yīng)做好工作人員培訓(xùn)來提升他們水平。

四、結(jié)語

現(xiàn)如今，行政事業(yè)單位在社會發(fā)展過程中越來越重要，國家應(yīng)該加大力度對這方面進(jìn)行資金和技術(shù)投入，而且還要將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作進(jìn)行有效落實(shí)，建立科學(xué)有效地監(jiān)督和獎懲機(jī)制，規(guī)范員工工作行為，加強(qiáng)員工之間地交流，在較好地環(huán)境下開展企業(yè)工作，為企業(yè)帶來一定經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，也促進(jìn)社會不斷地向前發(fā)展。（作者單位：浙江省臺州市救助管理站）