張紅生

摘要：有效的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)維護(hù)自身穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的基本前提，因此財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)的運(yùn)行十分關(guān)鍵。城投公司的性質(zhì)是由我國(guó)地方政府進(jìn)行投資建設(shè)而成，所以說其有著較快的發(fā)展速度和較大的規(guī)模。但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，城投公司逐漸開始轉(zhuǎn)向獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，因此必須加強(qiáng)其財(cái)務(wù)管理控制。本文簡(jiǎn)單介紹了目前財(cái)務(wù)管理控制過程中存在的問題，并就此提出一系列改善措施和建議，希望能夠?qū)τ诔峭豆镜呢?cái)務(wù)管理工作有所幫助。

關(guān)鍵詞：城投公司集團(tuán);財(cái)務(wù)管理控制;問題;措施建議

城投公司開展的本質(zhì)是通過將有效資源進(jìn)行整合利用，從而充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)價(jià)值與社會(huì)效益，能夠有效推進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及城市的建設(shè)化水平。但目前城投公司在進(jìn)行轉(zhuǎn)型的過程中在財(cái)務(wù)管理控制方面存在著大量問題，造成城投公司無法發(fā)揮其自身效果。所以說有必要加強(qiáng)對(duì)于城投公司的財(cái)務(wù)管理控制，進(jìn)而推動(dòng)城投公司集團(tuán)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

1.城投公司集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.1財(cái)務(wù)管控制度不夠完善

由于城投公司的性質(zhì)造成其財(cái)務(wù)管理方面過多依賴原有政府的支持，缺乏自身完善的管理體系及制度，比如各子公司所上報(bào)的數(shù)據(jù)質(zhì)量較差，存在一定的滯后性，總公司無法結(jié)合子公司的具體情況進(jìn)行計(jì)劃的制定，所以也就造成財(cái)務(wù)管理控制的力度不夠大，相關(guān)管理工作也只存在于計(jì)劃書中，無法真正應(yīng)用到實(shí)際工作中。因此也就無法發(fā)揮其財(cái)務(wù)管理的有效性，造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受損。

1.2缺乏監(jiān)督管理制約機(jī)制

城投公司有著和其他公司不同的性質(zhì)，因?yàn)槠渑c政府的關(guān)系緊密，關(guān)鍵崗位大多是由政府人員擔(dān)當(dāng)，所以在日常工作開展的過程中城投公司往往扮演著市場(chǎng)與行政兩種角色，相對(duì)來說其工作任務(wù)繁重，另外其在項(xiàng)目結(jié)束之后還要進(jìn)行一定的審查，很容易出現(xiàn)監(jiān)管缺失的現(xiàn)象，最終影響到整個(gè)產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)和供應(yīng)。

1.3財(cái)務(wù)部門不夠獨(dú)立

目前國(guó)內(nèi)大多數(shù)的城投公司對(duì)于子公司的財(cái)務(wù)管理工作匱乏，往往是子公司自行進(jìn)行管理。這在一定程度上造成了公司之間的財(cái)務(wù)管理脫節(jié)，公司內(nèi)務(wù)部的財(cái)務(wù)管理部門缺乏一定的獨(dú)立性，另外子公司也缺乏完善的監(jiān)管體系，非常不利于公司財(cái)務(wù)管理工作的開展。

1.4財(cái)務(wù)權(quán)力分配不合理

國(guó)內(nèi)的某些城投公司在運(yùn)行的過程中對(duì)于財(cái)務(wù)管理和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理的權(quán)力過于集中，往往不能達(dá)到最佳的運(yùn)行效果，很容易限制子公司的快速發(fā)展，這在一定程度上也導(dǎo)致總公司經(jīng)濟(jì)受損，如果簡(jiǎn)單的將權(quán)力分散又會(huì)導(dǎo)致權(quán)力分散、難以管理，因此必須引起足夠的重視。

2.強(qiáng)化城投公司集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的建議和措施

2.1完善財(cái)務(wù)管理制度

根據(jù)目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀可以知道城投公司正處于轉(zhuǎn)型階段，因此要想確保公司財(cái)務(wù)管理控制工作的有效開展就一定要具備一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理控制體系，使得財(cái)務(wù)管理控制的開展能夠做到有據(jù)可依，這樣還可以大大調(diào)動(dòng)子公司的積極性，充分提高其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平。建立一個(gè)完整的財(cái)務(wù)管理體系具體要考慮到以下幾點(diǎn)：首先，編寫一套完善的會(huì)計(jì)制度，城投公司在開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中一定要按照相關(guān)規(guī)定流程執(zhí)行，既滿足國(guó)家有關(guān)規(guī)定，也要滿足行業(yè)規(guī)定;另外，還要健全企業(yè)資金財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)于資金的審批以及使用要有清晰透明的規(guī)范要求，確保實(shí)時(shí)掌握企業(yè)的資金動(dòng)態(tài)，進(jìn)而有效提高資金的流轉(zhuǎn)率;同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)的管理體系完善，財(cái)務(wù)預(yù)算是確保企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的基本前提，在進(jìn)行預(yù)算設(shè)計(jì)階段要根據(jù)公司的具體情況開展，利用公司現(xiàn)有的資源充分發(fā)揮其資金的有效性，這也是財(cái)務(wù)管理的必要環(huán)節(jié);最后，要注重對(duì)于相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員的能力培養(yǎng)，打造一支具有高素質(zhì)水瓶的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，比如采取績(jī)效考核制積極調(diào)動(dòng)提升工作人員的素質(zhì)水平，為財(cái)務(wù)管理控制工作的開展提供必要的基礎(chǔ)。

2.2健全組織治理結(jié)構(gòu)

健全完善的治理體系結(jié)構(gòu)是開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的根本所在，城投公司由于政府的干預(yù)力度較大，因此相對(duì)來說其責(zé)任和工作量也十分巨大，既要受到企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管，還要受到政府乃至整個(gè)社會(huì)的監(jiān)督，因此具備一個(gè)完善的監(jiān)督管理體系尤為關(guān)鍵，進(jìn)而才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作的有效作用。城投公司內(nèi)部控制體系的完善要求其具備一定的產(chǎn)權(quán)管理制度和能夠貫徹實(shí)施的監(jiān)管體系，根據(jù)城投公司具體財(cái)務(wù)運(yùn)行情況來設(shè)置有關(guān)預(yù)算體系，進(jìn)而保證產(chǎn)權(quán)體系的合規(guī)性，提高對(duì)于招投標(biāo)的管理，同時(shí)加強(qiáng)采購(gòu)計(jì)劃的有效控制。另外城投公司在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)還要加強(qiáng)其抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提高，加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)開展的規(guī)范性管理，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。城投公司在開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中還要充分結(jié)合公司財(cái)務(wù)的具體情況對(duì)相關(guān)項(xiàng)目的權(quán)限進(jìn)行有效授權(quán)，確保公司的經(jīng)濟(jì)效益。最后還要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作，以財(cái)務(wù)管理工作為輻射中心，認(rèn)真找出企業(yè)內(nèi)部存在的財(cái)務(wù)問題并具有針對(duì)性的進(jìn)行解決，提高相關(guān)工作人員的管理意識(shí)，設(shè)立監(jiān)管審計(jì)部門，加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)以及年度審計(jì)工作，根據(jù)企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)情況建立審計(jì)部門以便于審計(jì)環(huán)節(jié)的有效開展，加強(qiáng)與績(jī)效考核工作的關(guān)聯(lián)性，進(jìn)而不斷提高企業(yè)運(yùn)行的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而提高企業(yè)的運(yùn)行質(zhì)量。

2.3集中控制財(cái)務(wù)，完善信息監(jiān)控系統(tǒng)

在對(duì)子公司開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)一定要提高對(duì)于子公司財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督力度，比如可以考慮開展輪崗考核的工作機(jī)制，定期指定外派人員對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)子公司在企業(yè)中的參與程度，不斷完善優(yōu)化企業(yè)運(yùn)行的結(jié)構(gòu)以資源配置方案，有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平，另外還可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，可分為多層審查進(jìn)行審理。匯總后由企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行調(diào)控，加強(qiáng)對(duì)各公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管，保證財(cái)務(wù)信息的公開透明以及其真實(shí)有效性，另外還要編寫一定的信息報(bào)告表，可以通過分析題報(bào)告表來找出其財(cái)務(wù)管理中的問題并進(jìn)行有效解決。

2.4制定分權(quán)、集權(quán)相結(jié)合的管控模式

通常來講城投公司和子公司之間的關(guān)系有兩種，一種是城投公司加強(qiáng)資源的整合利用，有效提高工作質(zhì)量;另外一種則是擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模來提高經(jīng)濟(jì)效益。所以說城投公司要根據(jù)目前的發(fā)展現(xiàn)狀來制定科學(xué)合理的子公司發(fā)展模式，進(jìn)而推動(dòng)自身快速發(fā)展。比如：因融資建立的子公司，可以運(yùn)用高度分權(quán)的管控模式，然后隨著城投公司的不斷發(fā)展，慢慢分離這類子公司;因?yàn)檎隙⒌淖庸?，總部要具有一定的管控?quán)，即分權(quán)、集權(quán)相結(jié)合的方式及逆行管理。另外城投公司還能夠結(jié)合具體的發(fā)展要求來制定年度考核標(biāo)準(zhǔn)，不斷推進(jìn)子公司的快速進(jìn)步和發(fā)展。

2.5運(yùn)用現(xiàn)代化技術(shù)

隨著科技水平的不斷提高，網(wǎng)絡(luò)信息數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出爆炸式發(fā)展，企業(yè)可以加強(qiáng)對(duì)于現(xiàn)代化技術(shù)的應(yīng)用來提高自身企業(yè)的管理，城投公司能夠利用先進(jìn)的管理技術(shù)和數(shù)據(jù)化手段來推進(jìn)企業(yè)的快速進(jìn)步和發(fā)展。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理本身對(duì)于技術(shù)的依賴性就較高，所以對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的應(yīng)用更能夠有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效性，例如建立統(tǒng)一的辦公系統(tǒng)管理軟件和財(cái)務(wù)管理軟件。

3.結(jié)語(yǔ)

城投公司是由地方政府投資所建立的公司，因此其在開展財(cái)務(wù)管理控制工作的過程中更加重視企業(yè)的工作效率。目前城投公司的財(cái)務(wù)管理狀況低迷，因?yàn)楦鞣N因素問題的影響造成其無法發(fā)揮正常作用，因此企業(yè)必須加快完善資金集中管理體系，并要加強(qiáng)監(jiān)管力度，只有這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。

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