廖毅珍

摘 要：現(xiàn)代社會的發(fā)展進(jìn)程不斷加快，我國的市場經(jīng)濟形勢在社會環(huán)境的影響中，逐漸出現(xiàn)變化。企業(yè)要得到更好的發(fā)展，就必須要建立起完善的內(nèi)部監(jiān)管機制，合理的安排企業(yè)各項工作，尤其是企業(yè)的會計工作體系，要不斷的提高會計的工作水平與內(nèi)部管理質(zhì)量，穩(wěn)定企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。本文主要探討了我國企業(yè)的會計管理工作體系中存在的相關(guān)問題，并對不同的實際情況提出了針對性的解決方案。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計；內(nèi)部控制；管控工作；相關(guān)問題；對策分析

會計內(nèi)部管控工作，主要是維持企業(yè)資產(chǎn)的安全使用，保證企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)的質(zhì)量與安全性，有效的實施我國法律法規(guī)，保證企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)只有具備了完善的會計管控機制體系，才能保證企業(yè)內(nèi)部的會計監(jiān)督和審核工作規(guī)避掉多種風(fēng)險問題，滿足現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營目標(biāo)。

一、企業(yè)內(nèi)部會計項目監(jiān)督控制工作中的問題

（1）會計數(shù)據(jù)信息沒有真實性。企業(yè)會計數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性，是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管控工作的基礎(chǔ)，關(guān)系著企業(yè)長遠(yuǎn)的規(guī)劃發(fā)展進(jìn)程，企業(yè)內(nèi)部的會計信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)普遍存在數(shù)據(jù)失真情況。一是，企業(yè)發(fā)展初期階段，企業(yè)重銷售、輕會計。二是，企業(yè)管理者在進(jìn)行合并財務(wù)報表的過程中，有可能隱藏企業(yè)真實的財務(wù)情況與運行情況；三是，為了保證企業(yè)的利益，個別部門會截取會計數(shù)據(jù)，使得管理者收到的會計數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差；四是，個別工作人員利用企業(yè)中存在的會計數(shù)據(jù)失真情況，將虛假的數(shù)據(jù)信息，傳遞到外界以謀取利益，影響企業(yè)內(nèi)部會計工作的正常運行。

（2）會計工作控制系統(tǒng)不夠完善。在會計工作控制的發(fā)展過程里，很難建立起完善的企業(yè)管理體系，首先企業(yè)管理者的經(jīng)營理念、管理方法、理解能力，直接影響著企業(yè)內(nèi)部管理機制的具體實行，其次企業(yè)管理者的管理水平有待提高，對搭建制度流程一體化的重視程度不夠，使得會計工作的內(nèi)部管控系統(tǒng)難以得到有效的控制，無法監(jiān)督企業(yè)中的工作流程。

（3）企業(yè)內(nèi)部會計工作環(huán)境較為復(fù)雜。現(xiàn)如今，我國各個行業(yè)領(lǐng)域中會計電算化都已經(jīng)有了高效的運用，廣泛的應(yīng)用使得各個企業(yè)的會計軟件系統(tǒng)的大環(huán)境變得十分復(fù)雜，一方面半自動化操作的會計電算化工作模式有效的提高了會計的工作效率，另一方面也讓會計操作軟件系統(tǒng)面臨了較大的風(fēng)險與相應(yīng)的內(nèi)部問題。如果軟件系統(tǒng)發(fā)生問題，由計算機控制的會計操作系統(tǒng)就會出現(xiàn)嚴(yán)重問題，影響企業(yè)的內(nèi)部工作。

（4）會計工作人員整體專業(yè)水平需要提高。企業(yè)會計人員水平層次不齊，提高企業(yè)內(nèi)部會計人員的整體專業(yè)水平需要從兩個方面進(jìn)行，即會計人員的專業(yè)水準(zhǔn)和職業(yè)素養(yǎng)。專業(yè)技術(shù)較低的會計工作人員在進(jìn)行會計工作時，容易出現(xiàn)各種工作問題，嚴(yán)重影響企業(yè)會計工作的準(zhǔn)確性；無職業(yè)道德的會計人員在工作時，容易出現(xiàn)違紀(jì)情況，造成不好的社會影響。

（5）企業(yè)內(nèi)部會計工作的管控審查力度不夠。企業(yè)內(nèi)部會計審查工作管理者重視程度不夠，審查工作力度較低，審查工作流程不夠完善，很多工作都是浮于表面象征性的走過場形式，審查工作不夠嚴(yán)謹(jǐn)，就不能保證企業(yè)內(nèi)部管控工作的順利開展。企業(yè)管理者必須要將內(nèi)部會計審查工作和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行結(jié)合。企業(yè)審計工作十分復(fù)雜，主要是涉及的工作較多，周期長，成本高，很多企業(yè)都不愿意在審計上耗費大量的時間與工作精力。另外，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)審查工作與內(nèi)部會計管控工作也有著較大的差距，企業(yè)管理者不能認(rèn)識到這兩種工作間存在的差異，會使得內(nèi)部審查具體工作出現(xiàn)各種漏洞。

二、企業(yè)會計部門的針對性管控策略

（1）完善會計管控制度，落實政策規(guī)范。要保證企業(yè)內(nèi)部會計工作的高效和準(zhǔn)確，必須要加強力度完善并落實會計工作的管控制度。首先，明確分配好企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的工作職責(zé)與劃分好工作程序流程。企業(yè)財務(wù)管控工作中的風(fēng)險問題主要有以下幾種，一是，銀行轉(zhuǎn)賬、微信、支付寶的普遍使用，高頻率的現(xiàn)金收支情況使得財務(wù)工作存在隱患問題；二是，沒有嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)資金的審批流程規(guī)定，使得大額資金在使用支付的過程中出現(xiàn)資金短缺和損失問題；三是，資金和會計核算項目不同，會計崗位工作劃分不明確，使得財務(wù)工作十分容易出現(xiàn)舞弊情況；四是，制度不完善，流程不清晰，造成公司內(nèi)部無效頻繁溝通和資源的浪費。

要解決上述風(fēng)險問題，企業(yè)必須要做到以下幾點，以完善企業(yè)內(nèi)部的會計管控體系：第一，加大資產(chǎn)管理工作力度，定期檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、存貨與實際庫存資金；第二，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的目標(biāo)計劃，制定財務(wù)預(yù)算工作，并落實資金預(yù)算的正常使用，控制企業(yè)費用的所有開支；第三，企業(yè)財務(wù)工作部門，應(yīng)該采用定期換崗的工作制度，明確工作的責(zé)權(quán)利，避免出現(xiàn)財務(wù)工作問題；第四，不斷完善企業(yè)的財務(wù)管控制度，明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)的工作流程并嚴(yán)格執(zhí)行。第五，企業(yè)要嚴(yán)格的核實會計工作的審核質(zhì)量，根據(jù)會計工作的前期、中期與后期的資金使用情況與管控情況進(jìn)行工作。

（2）加強會計部門審核工作的監(jiān)管力度。審核監(jiān)管是會計工作的重要構(gòu)成，會計核算工作的準(zhǔn)確性與完整性，都會受到會計審核工作的不同影響。具體監(jiān)管工作必須要做到以下幾點。第一，提高會計審核監(jiān)督工作里原始數(shù)據(jù)的真實性與準(zhǔn)確度，扣留并不受理不符合標(biāo)準(zhǔn)要求的原始憑證。第二，審核并監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)資金的收支工作，要嚴(yán)格的遵守企業(yè)的財務(wù)收支制度與審批條例。第三，企業(yè)財會工作人員，必須要熟悉業(yè)務(wù)流程，加強與業(yè)務(wù)部門的溝通，從財務(wù)角度定期的向管理層匯報審查的業(yè)務(wù)問題。

（3）優(yōu)化會計工作內(nèi)部環(huán)境。會計工作環(huán)境是保證工作質(zhì)量的重要條件，因此，企業(yè)必須要加強會計內(nèi)部工作環(huán)境的管理力度，優(yōu)化內(nèi)部會計工作的整體環(huán)境。管理者必須要不斷的加強學(xué)習(xí)，明確自己的工作職責(zé)，要意識到企業(yè)會計管控工作的重要程度，提高會計內(nèi)部的管控工作理念，完善企業(yè)會計的內(nèi)部管控責(zé)任制度，建立良好的整體環(huán)境。另外，為了有效的保證企業(yè)內(nèi)資金的安全準(zhǔn)確，高層管理者必須要規(guī)范好會計部門的業(yè)務(wù)工作流程，以提高會計工作的控制機制。

（4）建立完善的企業(yè)內(nèi)部會計管理控制的評價體系。一是，提升企業(yè)內(nèi)部審計部門的管理威望，使企業(yè)的全體員工們能夠深入的認(rèn)識到企業(yè)審計工作的權(quán)威和重要，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各項會計審計工作的順利開展。另外，企業(yè)會計審計工作必須要發(fā)揮出其實際的管理作用，避免其內(nèi)部審計工作變成表面的形式主義情況。企業(yè)管理部門必須要加強力度宣傳審計工作相關(guān)知識，結(jié)合現(xiàn)代化的工作方式來進(jìn)行企業(yè)審計工作，不斷的優(yōu)化實時監(jiān)督審計項目的跟進(jìn)工作，防止審計過程中發(fā)生重大的問題。二是要建立起企業(yè)管理層、審計人員與企業(yè)員工三方聯(lián)合結(jié)構(gòu)，全面開展企業(yè)審計監(jiān)督管理工作，加強內(nèi)部監(jiān)督力度，保證企業(yè)會計信息數(shù)據(jù)的透明度，促使全體人員盡心盡力的效力企業(yè)，這樣不僅可以推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會計控制工作的高效進(jìn)行，更可以保證企業(yè)財務(wù)信息數(shù)據(jù)的可靠性和真實性。

三、總結(jié)

現(xiàn)代社會經(jīng)濟高速發(fā)展，完善的會計管控機制對于現(xiàn)代企業(yè)來說，有著十分重要的作用。企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步離不開內(nèi)在的管理控制工作，在這個基礎(chǔ)發(fā)展過程里，企業(yè)只有不斷的進(jìn)行優(yōu)化，才能得到更好的發(fā)展。企業(yè)一定要不斷的加強內(nèi)部會計工作的審核力度，完善其監(jiān)管機制，培養(yǎng)優(yōu)秀的會計管理人才，構(gòu)建完善的企業(yè)管理模式，使企業(yè)的發(fā)展更健康、更繁榮。

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