摘要：企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展離不開資金的支持，因此企業(yè)必須不斷提升資金管理水平，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的不斷提升發(fā)揮積極作用。當(dāng)前能源企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)比較激烈，尤其是面臨產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的挑戰(zhàn)，能源企業(yè)的發(fā)展需要大量資金的支持。在此背景下能源企業(yè)必須將預(yù)算管理與資金管理結(jié)合起來，通過編制預(yù)算的方式將資金管控環(huán)節(jié)提前到預(yù)算編制環(huán)節(jié)，并通過預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督加強(qiáng)資金預(yù)算管控，促使企業(yè)資金使用效益不斷提升。

關(guān)鍵詞：資金管理;預(yù)算管理;能源企業(yè);方式

一、資金預(yù)算管理的內(nèi)涵

資金預(yù)算是指對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以及其相關(guān)關(guān)系開展預(yù)算。資金預(yù)算管理就是資金預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、跟蹤管控、監(jiān)督考核等活動(dòng)的總稱。

二、能源企業(yè)資金預(yù)算管理中存在的問題

（一）資金預(yù)算管理機(jī)制不完善

完善的資金預(yù)算管理機(jī)制是能源企業(yè)開展資金預(yù)算管理工作的基礎(chǔ)，管理機(jī)制不完善，能源企業(yè)的資金預(yù)算管理也就缺乏良好的環(huán)境支持，具體的管理工作也就無法順利開展。從資金預(yù)算管理制度方面來說，能源企業(yè)制定了財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金結(jié)算等方面的制度，資金預(yù)算一般事前控制，實(shí)際業(yè)務(wù)中偶爾會(huì)出現(xiàn)突發(fā)事件，會(huì)進(jìn)行事后調(diào)整資金預(yù)算，這也給資金預(yù)算管理工作增加難度。

（二）資金預(yù)算管理體系不健全

能源企業(yè)資金預(yù)算管理體系不健全主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：其一，信息管理系統(tǒng)不完善，企業(yè)各部門的信息無法及時(shí)傳遞溝通，影響資金預(yù)算編制的科學(xué)性與執(zhí)行效率;其二，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)不完善，無法對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，并及時(shí)向相關(guān)部門發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，對(duì)資金預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生了不利影響。

（三）資金預(yù)算管理考評(píng)不全面

在資金預(yù)算管理考評(píng)方面能源企業(yè)缺乏完善的資金預(yù)算分析機(jī)制，無法對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行全面的分析考評(píng)，導(dǎo)致企業(yè)無法根據(jù)考評(píng)結(jié)果進(jìn)一步完善資金預(yù)算管理。同時(shí)，企業(yè)的信息反饋機(jī)制不健全，考評(píng)分析信息無法及時(shí)傳遞到相關(guān)部門，無法為部門決策與管理水平的提升起到積極作用。另外，企業(yè)的資金預(yù)算管理考評(píng)與績(jī)效管理、員工獎(jiǎng)懲等機(jī)制缺乏密切聯(lián)系，無法在企業(yè)整體管理水平的提升中發(fā)揮重要作用。

三、能源企業(yè)加強(qiáng)資金預(yù)算管理的有效方式

（一）完善資金預(yù)算管理機(jī)制

能源企業(yè)應(yīng)該建立并不斷完善資金預(yù)算管理機(jī)制，為加強(qiáng)資金預(yù)算管理提供良好的環(huán)境。其一，能源企業(yè)的高層應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算管理的重視，通過宣傳、教育、培訓(xùn)等多種方式增強(qiáng)全體員工的資金預(yù)算管理意識(shí)。其二，能源企業(yè)應(yīng)設(shè)立完善的資金預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu).科學(xué)設(shè)置工作崗位，使崗位之間實(shí)現(xiàn)不相容崗位分離，并明確各崗位的職責(zé)與工作流程，使資金預(yù)算管理工作人員對(duì)自身的工作內(nèi)容與職責(zé)有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)。其三，能源企業(yè)應(yīng)建立完善的資金預(yù)算管理以及與資金預(yù)算管理相關(guān)的工作制度，為資金預(yù)算管理向制度化與規(guī)范化的方向發(fā)展提供支持。在會(huì)計(jì)科目設(shè)置方面能源企業(yè)應(yīng)該設(shè)置資金預(yù)算管理科目，對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行細(xì)化分類管理。其四，能源企業(yè)必須建立良好的協(xié)調(diào)與溝通機(jī)制，積極利用信息化手段，比如OA辦公系統(tǒng)等實(shí)現(xiàn)信息之間的快速傳遞與溝通，為資金預(yù)算管理提供支持。其五，能源企業(yè)應(yīng)對(duì)資金預(yù)算管理的流程進(jìn)行科學(xué)規(guī)范的設(shè)計(jì)，采用自上而下與自下而上相結(jié)合的編制方法，將彈性預(yù)算與增量預(yù)算結(jié)合起來，細(xì)化預(yù)算編制流程。在資金預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)設(shè)計(jì)完善的管控流程，從集團(tuán)角度出發(fā)，強(qiáng)化資金預(yù)算流程控制。x能源企業(yè)擁有獨(dú)立財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司的資金池統(tǒng)一管理資金，企業(yè)建立了完善的資金預(yù)算管理制度。資金預(yù)算管理制度規(guī)定外部銀行賬戶與財(cái)務(wù)公司直接對(duì)接，外部銀行賬戶主要用來收款、支付人工費(fèi)用，其他費(fèi)用支付由財(cái)務(wù)公司的對(duì)外賬戶付出，在每月月底外部銀行賬戶的余額不能超過最高限額。這些全面詳細(xì)的規(guī)定對(duì)企業(yè)加強(qiáng)資金預(yù)算管理具有重要作用。

（二）健全資金預(yù)算管理體系

構(gòu)建健全的資金預(yù)算管理體系，對(duì)提升資金預(yù)算管理效率與質(zhì)量具有積極意義。首先，能源企業(yè)應(yīng)該利用互聯(lián)網(wǎng)與信息技術(shù)建立完善的信息管理系統(tǒng)，利用該系統(tǒng)進(jìn)行資金數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，并在統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上利用統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)分析，為相關(guān)決策提供支持。當(dāng)前能源企業(yè)常用的信息系統(tǒng)是ERP系統(tǒng)，企業(yè)可以在現(xiàn)有系統(tǒng)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善資金預(yù)算管理系統(tǒng)，搭建信息共享平臺(tái)，全面掌握資金運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策提供幫助。其次，能源企業(yè)可以對(duì)電子網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進(jìn)行完善，豐富系統(tǒng)功能，實(shí)現(xiàn)與各大銀行的信息對(duì)接與共享，促使企業(yè)資金的使用效率與資金流動(dòng)性不斷提升。最后，能源企業(yè)還應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，通過對(duì)歷史數(shù)據(jù)與當(dāng)前預(yù)算執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的動(dòng)態(tài)化、全方位監(jiān)測(cè)，以便企業(yè)在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)及時(shí)收到預(yù)警，采取應(yīng)對(duì)措施，對(duì)企業(yè)加強(qiáng)資金預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管控具有積極意義。

（三）強(qiáng)化資金預(yù)算執(zhí)行管控

在資金預(yù)算執(zhí)行方面能源企業(yè)應(yīng)從細(xì)化預(yù)算編制開始加強(qiáng)管控，在編制資金預(yù)算時(shí)能源企業(yè)應(yīng)該堅(jiān)持“量人為出、收支平衡”的原則，從收支兩個(gè)方面著手，將資金預(yù)算全面納入管控體系中，為資金周轉(zhuǎn)良性循環(huán)提供支持。在資金預(yù)算編制時(shí)企業(yè)應(yīng)綜合運(yùn)用多種預(yù)算編制方法，按照年度、季度、月度等周期編制預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)保持較強(qiáng)的操作性。x能源企業(yè)建立了完善的單獨(dú)資金管理系統(tǒng)，業(yè)務(wù)部門每月月底編制下月資金預(yù)算，由業(yè)務(wù)口向財(cái)務(wù)部門提報(bào)數(shù)據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核之后，再編制預(yù)算方案向資金管理系統(tǒng)提報(bào)，這就可以業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門在資金預(yù)算編制過程中都發(fā)揮了自身的積極作用，對(duì)提升資金預(yù)算方案的科學(xué)性與合理性具有重要作用。同時(shí)，在資金預(yù)算編制過程中能源企業(yè)應(yīng)該保持總量平衡、動(dòng)態(tài)平衡與結(jié)構(gòu)平衡，為企業(yè)提供穩(wěn)定的資金來源，確保企業(yè)資金收支平衡，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供資金保障。

（四）加強(qiáng)資金預(yù)算管理考評(píng)

在資金預(yù)算管理考核評(píng)估中，能源企業(yè)應(yīng)首先建立健全的資金預(yù)算分析制度，將預(yù)算分析與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)結(jié)合在一起，通過及時(shí)全面的分析制度及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取規(guī)避措施，確保資金周轉(zhuǎn)順暢。其次，能源企業(yè)需要完善績(jī)效考評(píng)體系，對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督考核，并將績(jī)效考核與獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制聯(lián)系在一起，運(yùn)用考核結(jié)果對(duì)員工進(jìn)行激勵(lì)與懲罰，提高員工的工作熱情與責(zé)任意識(shí)。再次，能源企業(yè)還應(yīng)該不斷加強(qiáng)資金預(yù)算分析反饋，通過信息反饋提升資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力。企業(yè)可以將資金收支動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、資金收支臺(tái)賬等聯(lián)系在一起，建立信息化資金管理平臺(tái)，對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的資金信息進(jìn)行全面管控與分析，并將分析結(jié)果及時(shí)反饋到相關(guān)業(yè)務(wù)部門，為業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)防范與經(jīng)營(yíng)管理決策提供支持。最后，在資金預(yù)算管理考評(píng)方面能源企業(yè)應(yīng)該建立完善的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，通過選取科學(xué)合適的指標(biāo)實(shí)現(xiàn)與預(yù)算執(zhí)行情況的科學(xué)分析與評(píng)價(jià)，客觀反映預(yù)算執(zhí)行效果。x能源企業(yè)建立了完善的資金預(yù)算考核指標(biāo)體系，通過對(duì)考核結(jié)果分析可知企業(yè)集團(tuán)資金歸集度標(biāo)準(zhǔn)為85%，資金計(jì)劃執(zhí)行率為90%，企業(yè)的資金預(yù)算管理還有提升的空間，考評(píng)部門應(yīng)及時(shí)向上級(jí)反映相關(guān)情況，并通過詳細(xì)分析具體執(zhí)行過程中存在的問題及時(shí)采取改善優(yōu)化措施，促進(jìn)資金預(yù)算執(zhí)行效果不斷提升。

四、結(jié)束語

資金預(yù)算管理在能源企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中具有重要作用，企業(yè)通過不斷加強(qiáng)資金預(yù)算與核算實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用的全過程監(jiān)管，可以有效提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前我國(guó)的新能源市場(chǎng)處于起步階段，雖然有眾多企業(yè)參與競(jìng)爭(zhēng)，但是很多技術(shù)發(fā)展還不成熟，需要企業(yè)加大資金管控、節(jié)約資金，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供資金儲(chǔ)備。

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作者簡(jiǎn)介：

丁百會(huì)，中廣核鑫譽(yù)蓄能科技（深圳）有限公司，廣東深圳。