時飛

【摘 要】中小企業(yè)在我國經(jīng)濟市場發(fā)展中發(fā)揮著巨大的推動作用，高效的財務(wù)管理是保證中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的前提條件之一。但如今中小企業(yè)財務(wù)管理還存在一些問題，阻礙了中小企業(yè)的正常運營。文章通過分析中小企業(yè)財務(wù)管理中的現(xiàn)實問題，提出相應(yīng)的優(yōu)化策略，幫助中小企業(yè)加強內(nèi)部財務(wù)管理，使其資金運轉(zhuǎn)能夠符合持續(xù)經(jīng)營的需求，保障企業(yè)能夠快速、健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財務(wù)管理;問題;優(yōu)化策略

【中圖分類號】F276.3;F275【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2019）06-0236-03

1 中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

（1）財務(wù)管理理念落后。如今，許多中小企業(yè)對財務(wù)管理工作認識不足，沒有制定科學(xué)的管理方法，導(dǎo)致企業(yè)管理中，財務(wù)管理權(quán)限界限不明確、崗位職責不清楚，管理權(quán)力無法行使，管理責任落實不到位。另外，目前很多中小企業(yè)還是運用傳統(tǒng)的財務(wù)管理方案，其財務(wù)管理核算體系未能根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展而進步，這與財務(wù)管理的相關(guān)軟件系統(tǒng)沒有同步更新、計算機硬件設(shè)備比較老舊有關(guān)，不能滿足當前財務(wù)核算的需求。而中小企業(yè)財務(wù)信息傳遞效率也比較低，不能為企業(yè)融資、籌資、投資等活動提供時效性信息，使得中小企業(yè)的資產(chǎn)配置跟不上企業(yè)運營需要。除此之外，目前很多中小企業(yè)財務(wù)管理人員并沒有接受過專業(yè)的訓(xùn)練和學(xué)習(xí)，總體財務(wù)管理能力相對低下，導(dǎo)致了企業(yè)會計賬目不夠明確，會計信息失真問題長期存在。此外，大多數(shù)財務(wù)管理人員認為只要做好記賬工作即可，并未意識到分析財務(wù)數(shù)據(jù)的重要性，因此也不會對財務(wù)數(shù)據(jù)進行專業(yè)分析。

（2）融資渠道單一，資金來源不足。第一，中小企業(yè)融資條件高、手續(xù)繁瑣。當前，中小企業(yè)通過銀行融資的難度較大，主要是因為銀行融資一般需要提供相應(yīng)的抵押物作為擔保，或企業(yè)的信用等級較高才能夠申請。但中小企業(yè)一般很難滿足這兩點條件。一是中小企業(yè)自身規(guī)模都比較小，其資金實力相對薄弱，基本沒有可以作為擔保的資產(chǎn)。二是中小企業(yè)財務(wù)核算體系不夠完善，缺乏健全的財務(wù)管理制度，因此其財務(wù)信用都比較低。由于這兩方面的限制，中小企業(yè)無法滿足銀行的授信要求，也就難以獲得銀行貸款。相對來說，銀行貸款業(yè)務(wù)更愿意對信用等級高、能夠提供擔保資產(chǎn)的大型企業(yè)開放，即使有些銀行愿意為中小企業(yè)提供信貸業(yè)務(wù)，但也往往需要一系列非常繁瑣的過程，增加中小企業(yè)獲得貸款的難度。

第二，中小企業(yè)銀行信貸成本高。中小企業(yè)要想從銀行獲得貸款，除了審核門檻高、手續(xù)比較繁瑣之外，銀行貸款等方式融資的高成本也阻礙了企業(yè)財務(wù)管理的正常開展。中小企業(yè)間接融資所產(chǎn)生的交易成本主要包括在簽約融資協(xié)議之前，搜集相關(guān)信息的成本、交易洽談產(chǎn)生的成本及在融資協(xié)議簽署后進行監(jiān)督的成本。尤其是融資協(xié)議簽署前，為了避免融資所帶來的風(fēng)險，銀行一般都會盡可能多地搜集有關(guān)中小企業(yè)的各項信息資料。但由于中小企業(yè)數(shù)量多、規(guī)模小，再加上缺乏完善的財務(wù)信息管理體系，使得銀行調(diào)查其財務(wù)信息時難度比較大，所獲取的相關(guān)信息不夠全面，真實性有待驗證，所以，銀行搜集中小企業(yè)財務(wù)信息時，所需要付出的成本就會高出很多，導(dǎo)致銀行不愿為中小企業(yè)提供貸款服務(wù)。

第三，銀行監(jiān)管成本高，貸款業(yè)務(wù)不積極。如果銀行與中小企業(yè)能夠達成協(xié)議，辦理了融資貸款業(yè)務(wù)，那么銀行就需要對相關(guān)合同的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。但一般中小企業(yè)的經(jīng)營壽命相對較短，缺乏長期發(fā)展規(guī)劃，銀行不愿為其提供長期的貸款服務(wù)。而中小企業(yè)在獲得貸款資金后，有可能因為受到利益的誘惑，躲避銀行的監(jiān)督和管理，將資金投入長期項目中，使得財務(wù)管理風(fēng)險加大。為了規(guī)避這一風(fēng)險，銀行必須采用各種手段加強監(jiān)督力度，導(dǎo)致銀行的監(jiān)管成本過高。

（3）投資不合理，短期行為嚴重。由于中小企業(yè)管理存在較為嚴重的集權(quán)現(xiàn)象，企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)有著明顯的統(tǒng)一性，投資決策一般是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決定，而且極少提前制訂合理科學(xué)的投資計劃。同時，因為中小企業(yè)融資渠道單一，銀行貸款難度較大，這就導(dǎo)致在運營過程中資金嚴重不足，使得中小企業(yè)能夠用于投資的資金非常緊缺。而企業(yè)管理者為了能夠從投資中盡快得到回報，就會比較傾向于那些短期的投資項目，使得企業(yè)的投資行為具有明顯的短期性。這種短期行為，容易使企業(yè)錯失良好的投資機會，不利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益。另外，這種投資行為表現(xiàn)出企業(yè)缺乏明確的發(fā)展方向，同時也是中小企業(yè)財務(wù)管理問題的反映，正是由于這個原因，使得中小企業(yè)的投資收益無法預(yù)測，容易造成投資失誤，讓企業(yè)陷入發(fā)展困境。

（4）信用促銷過多，應(yīng)收賬款積壓。當前市場競爭中，企業(yè)間的競爭壓力巨大，中小企業(yè)為了在市場中占領(lǐng)一席之地，不得已而采用商業(yè)信用促銷，而很多中小企業(yè)由于缺少科學(xué)規(guī)劃，容易出現(xiàn)信用促銷過多的問題。同時，企業(yè)還沒能建立起比較完善的財務(wù)風(fēng)險管理和控制體系，對信用促銷行為監(jiān)管不到位，使得企業(yè)的應(yīng)收賬款過多，嚴重影響了中小企業(yè)正常開展經(jīng)營活動，使得企業(yè)的現(xiàn)金流量受到阻礙。如果這些應(yīng)收賬款無法回收，就會出現(xiàn)很多壞賬，進而損害到企業(yè)的經(jīng)濟利益，對企業(yè)持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

（5）企業(yè)資金分配不科學(xué)，使用效益較低。很多中小企業(yè)沒有完善其財務(wù)管理體系，對相關(guān)的財務(wù)法律法規(guī)也不夠重視，所以企業(yè)在現(xiàn)金管理方面力度不夠，容易出現(xiàn)企業(yè)資金過多閑置或周轉(zhuǎn)不足的現(xiàn)象。同時，一些缺乏職業(yè)道德的企業(yè)管理者還有可能會借用職務(wù)之便謀取私利，侵吞企業(yè)現(xiàn)金，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)出現(xiàn)較為嚴重的損失。除此之外，很多中小企業(yè)在現(xiàn)金收支方面也沒有合理的計劃，缺乏編制現(xiàn)金管理方案意識。企業(yè)中有些人員認為現(xiàn)金才是衡量企業(yè)資產(chǎn)多少的標準，只注重錢而不看重物資，導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)嚴重浪費，企業(yè)中所擁有的閑置現(xiàn)金卻未能參與到企業(yè)經(jīng)營中去，而有些企業(yè)花費大量現(xiàn)金去購置不動產(chǎn)，導(dǎo)致企業(yè)周轉(zhuǎn)資金不足。

2 中小企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化策略

（1）政府給予相關(guān)政策支持。中小企業(yè)在我國經(jīng)濟市場中處于弱勢地位，要想讓中小企業(yè)獲得長足發(fā)展，就必須從政策方面給予支持，通過政府的政策扶持，改善中小企業(yè)的市場環(huán)境和融資環(huán)境，為中小企業(yè)的財務(wù)管理開辟一條比較順暢的通道。從我國中小企業(yè)發(fā)展趨勢來看，中小企業(yè)發(fā)展離不開市場對資源的優(yōu)化配置，但這并非意味著政府可以放任不管，必要的政策引導(dǎo)對中小企業(yè)發(fā)展有著重大意義。因此，政府應(yīng)當積極運用財政手段，給予中小企業(yè)財政政策方面的激勵和金融政策上的支持，把財政資金作為推動中小企業(yè)發(fā)展的杠桿，將商業(yè)投資引進中小企業(yè)，從而推動中小企業(yè)健康發(fā)展。通過政策手段，能夠快速建立并完善專門為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的金融體系，從而使中小企業(yè)能夠獲取更為直接的融資渠道。同時，政府還可以通過稅收激勵政策，鼓勵中小企業(yè)進行技術(shù)革新，在市場中占據(jù)更為重要的地位，從而促進其穩(wěn)定、快速發(fā)展。

（2）政府給予金融方面的支持。政府應(yīng)當積極地鼓勵商業(yè)銀行及其他非商業(yè)銀行金融機構(gòu)為中小企業(yè)提供更多的融資支持，激勵金融機構(gòu)不斷創(chuàng)新融資產(chǎn)品，為中小企業(yè)提供更多的融資服務(wù)，從而滿足其對于融資的需求。金融機構(gòu)也應(yīng)響應(yīng)政府號召，積極發(fā)揮自身作用，轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y服務(wù)觀念，打破傳統(tǒng)業(yè)務(wù)模式，擺脫陳舊的制度約束，實現(xiàn)信貸體制創(chuàng)新性改革，以此提高自身金融服務(wù)水平，推動中小企業(yè)快速發(fā)展。金融部門優(yōu)化改革策略，設(shè)計更為符合中小企業(yè)經(jīng)營所需要的專項金融融資產(chǎn)品，并且要優(yōu)化貸款申請流程，簡化貸款業(yè)務(wù)的審批程序，完善激勵機制，規(guī)范信貸管理體系，提升信貸崗位工作人員服務(wù)中小企業(yè)的熱情。此外，金融機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，適當拓寬其提供擔保品的范圍，從而讓中小企業(yè)有更大的優(yōu)勢去申請貸款?？傮w來說，拓寬中小企業(yè)的融資能力，一方面，要推動創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，從而提高商業(yè)銀行融資貸款業(yè)務(wù)的開展力度，針對中小企業(yè)資金需求特點，推出更符合其發(fā)展需求的產(chǎn)品。另一方面，要實現(xiàn)擔保形式和抵押品的創(chuàng)新，改變中小企業(yè)缺乏抵押物的現(xiàn)狀，提升其授信等級，讓中小企業(yè)有更多機會享受商業(yè)貸款服務(wù)。

（3）提升中小企業(yè)的融資能力。站在中小企業(yè)的角度，要加強中小企業(yè)的財務(wù)管理，必須提升其融資能力。主要從以下2個方面入手：一是要完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體系，鞏固其會計基礎(chǔ)工作。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展情況，建立一套完善的財務(wù)管理體系，明確企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)工作的崗位職責，并且崗位設(shè)置應(yīng)涉及財務(wù)管理各方面工作，保證財務(wù)管理的全面性。同時，明確會計人員的職責和權(quán)利，體現(xiàn)財務(wù)管理在整個企業(yè)管理中的重要地位。二是要設(shè)計合理的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理程序，捋清財務(wù)管理的具體內(nèi)容。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)管理崗位人員都應(yīng)意識到，企業(yè)財務(wù)管理是一個重要運營管理過程，是一個完整的系統(tǒng)，它包含籌資、投資、經(jīng)營資金管理等方面的財務(wù)活動。對于一個投資項目來說，企業(yè)財務(wù)管理崗位人員應(yīng)當關(guān)注企業(yè)投資前的計劃、投資過程中資金的應(yīng)用、資金流管理及投資效益推測等，從而為企業(yè)決策者提供相應(yīng)的財務(wù)信息。只有做到了這幾點，才能增強中小企業(yè)的信息透明度，提高其貸款申請成功概率，進而提高中小企業(yè)的融資能力。

（4）轉(zhuǎn)變中小企業(yè)財務(wù)管理理念。財務(wù)管理理念是指導(dǎo)企業(yè)加強財務(wù)管理，落實財務(wù)管理責任的核心價值觀。面對如今復(fù)雜多變的經(jīng)濟市場環(huán)境，企業(yè)只有及時轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，才能夠保證企業(yè)在激烈的市場競爭中屹立不倒。首先，中小企業(yè)管理者應(yīng)及時轉(zhuǎn)變陳舊的管理理念，重點提升自身企業(yè)管理水平和管理技能，還要有意識地提高員工的工作專業(yè)能力和道德素養(yǎng)。同時，堅持以人為本，把財務(wù)人員放在管理第一位，并以此為基礎(chǔ)，規(guī)范財務(wù)人員的工作行為，從而建立起一個權(quán)責統(tǒng)一的企業(yè)財務(wù)管理體系。其次，中小企業(yè)還應(yīng)加強財務(wù)管理風(fēng)險控制。由于市場機制的作用，每一個市場中的利益都存在著極大的不確定性，企業(yè)在經(jīng)營過程中有可能會遭受損失。因此，中小企業(yè)必須將風(fēng)險控制意識擺在重要位置，以科學(xué)合理的風(fēng)險防范和控制措施，應(yīng)對市場環(huán)境變化所帶來的不確定性。一方面，可以制訂較為詳細的財務(wù)管理計劃，把經(jīng)營中可能會遇到的不確定因素都考慮在內(nèi)，從而提前做出相應(yīng)的應(yīng)對措施;另一方面，企業(yè)可以建立一套合理可行的風(fēng)險預(yù)測模型，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)警，讓企業(yè)能夠及時應(yīng)對風(fēng)險問題。

（5）完善應(yīng)收賬款與存貨控制機制。中小企業(yè)應(yīng)當及時建立起應(yīng)收賬款控制體系，從而控制企業(yè)應(yīng)收賬款賒銷的額度，完善銷售收款問責機制，健全銷售管理體系，并且對應(yīng)收賬款所涉及的人員、單位進行跟蹤和監(jiān)督，從而降低應(yīng)收賬款為企業(yè)帶來損失的概率。同時，還應(yīng)加強對企業(yè)中存貨的控制，從而保證其既能夠滿足日常經(jīng)營的需求，又能夠?qū)⒋尕浀某杀究刂圃诤侠矸秶鷥?nèi)。所以，中小企業(yè)應(yīng)當根據(jù)其經(jīng)營實際，建立一套完整的存貨系統(tǒng)，體現(xiàn)企業(yè)的存貨情況，從而保證企業(yè)存貨既不能低于下方警戒線，也不能高于上方警戒線，在保證企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)的情況下，為企業(yè)帶來更大的利潤。

（6）提升財務(wù)信息溝通能力。中小企業(yè)應(yīng)當不斷地完善財務(wù)管理的指標體系，健全企業(yè)財務(wù)管理制度，杜絕會計信息由于管理不力導(dǎo)致失真的情況，同時還應(yīng)對財務(wù)管理人員進行相應(yīng)的專業(yè)培訓(xùn)，提升財會人員的整體素質(zhì)，加強中小企業(yè)財務(wù)信息溝通能力。要做到這一點，可以從提升中小企業(yè)財務(wù)信息透明度和公開化程度出發(fā)。目前來看，中小企業(yè)財務(wù)信息溝通能力還比較薄弱，主要原因是財務(wù)信息披露的對象較少，涉及范圍比較狹窄，因此中小企業(yè)應(yīng)當加大財務(wù)信息披露范圍，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)財務(wù)信息共享，讓與財務(wù)信息有關(guān)的主體都能通過相關(guān)途徑獲取這些信息，并適當對公眾公開企業(yè)財務(wù)信息，從而獲取金融機構(gòu)或其他企業(yè)的信任，加強彼此之間的合作，推動中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3 結(jié)語

綜上所述，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟市場發(fā)展中發(fā)揮著巨大的推動作用，高效的財務(wù)管理是保證中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的前提條件之一。然而，在中小企業(yè)財務(wù)管理工作中，財務(wù)管理理念落后、融資渠道單一、投資不合理等問題都制約著中小企業(yè)財務(wù)管理效率的提升。面對這些問題，我國中小企業(yè)有必要在政府扶持中改變自身財務(wù)管理理念，不斷提升自身的融資能力、財務(wù)信息溝通能力，并通過構(gòu)建合理的應(yīng)收賬款與存貨控制機制，為財務(wù)管理工作成效的提升奠定良好基礎(chǔ)。

參 考 文 獻

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