王尚軍

摘 要 目前，火電廠的生產經(jīng)營中也在逐漸應用全面預算管理方式，其主要是便于火電廠管理者進行規(guī)劃、控制和業(yè)績評價，實現(xiàn)火電廠經(jīng)營管理水平以及市場競爭力的提升。本文針對火電廠全面預算管理的應用情況進行闡述。

關鍵詞 全面預算管理 火電廠 應用

一、引言

目前，我國經(jīng)濟快速發(fā)展，社會用電負荷在持續(xù)增加。為了滿足人們不斷增長的電能需求，火電廠作為目前我國主要的發(fā)電企業(yè)，其規(guī)模在不斷擴大，裝機容量和機組參數(shù)也在不斷增加。但是，在電力市場體制改革不斷深入的同時，在競價上網(wǎng)的機制下，火電廠的經(jīng)營管理也面臨更大的壓力和挑戰(zhàn)。這就需要針對目前火電廠管控模式中的問題來采取全面預算管理模式，實現(xiàn)對內部控制的強化以及管理效率的提升，在優(yōu)化資源配置的過程中降低經(jīng)營管理風險，實現(xiàn)火電廠生產經(jīng)營管理效率和效益的提升。

二、合理編制預算，精細化預算管理

在開展預算編制的過程中，最好按照上下結合、分級編制和逐項匯總的方式來進行編制，還要在此過程中結合年度和月度預算。對已經(jīng)投產運營的火電廠來說，由于國家控制電量和電價，在進行預算編制的過程中就需要以控制和降低成本為核心和最終目的。這就需要明確預算編制中涉及費用的生產經(jīng)營活動，針對不同的費用采取不同的編制方法，實現(xiàn)精細化預算管理。比如在彈性預算編制的過程中，預算包括固定資產折舊、工資薪酬、燃料費、材料費以及修理費等內容。在對上述費用預算進行編制的過程中，需要按照零基礎預算的方法開展，應用此方法的同時還要根據(jù)當年的工作情況，保證預算符合實際情況。通過零基礎制定預算的方式來實現(xiàn)對業(yè)務招待費和辦公費、差旅費的節(jié)約。此外，針對具有較大預計難度的發(fā)電量和原煤價格等項目，由于其容易受到市場等因素的影響，因此可以采取滾動預算的方式來編制，也就是按照每月或者每季度來編制預算的方式，按照火電廠的實際情況來對編制內容進行調整。

三、嚴格執(zhí)行預算，控制各項費用支出

火電廠在生產經(jīng)營的過程中，需要全面貫徹執(zhí)行預算管理，通過年計劃和月平衡的預算執(zhí)行，來實現(xiàn)對預算編制的執(zhí)行以及差異的控制。還要做好跟蹤和分析每月的預算執(zhí)行情況的工作，針對二者之間存在的較大差異的情況，進行重點分析和原因查找，并通過方案的制訂來解決。此外，經(jīng)過公司正式批準執(zhí)行的預算通常不能在預算期內進行調整，只能當市場環(huán)境等客觀因素出現(xiàn)較大的變動或者是在預算的執(zhí)行過程中出現(xiàn)了非常大的偏差時，才會對月度生產經(jīng)營預算進行調整。如果需要進行預算項目的增加，還需要通過嚴格的預算追加審批制度的制定來對其進行嚴格審批。

為了完成火電廠中的利潤指標，火電廠需要做好預算控制重點的加強，對于火電廠來說，重點在于燃料成本的控制。尤其是針對近年來煤炭市場波動的形勢，可以對采購策略進行靈活調整，實現(xiàn)對燃煤成本支出預算的調整。此外，還要針對檢修費用，在對其進行控制時，需要嚴格執(zhí)行預算以及定額標準，保證檢修費用的合理應用。同時，還要提高檢修人員的專業(yè)水平和綜合素質，避免出現(xiàn)檢修不足以及檢修過度的問題，在確保機組安全穩(wěn)定運行的前提下，實現(xiàn)對檢修費用的節(jié)省。尤其是要做好對消耗性材料費用支出的控制，做好對此類材料采購數(shù)量方面的預算控制。

四、嚴格落實考核，切實體現(xiàn)全面預算管理的嚴肅性

通過預算考評和激勵機制來保證全面預算管理的落實，是比較有效的方式，就是在對責任部門進行考評時，按照預算指標來對執(zhí)行結果進行對比，根據(jù)對比結果決定給予相關部門何種獎勵或懲罰。這就需要做好對生產經(jīng)營部門的全面預算管理，不僅要提高對此部門的重視，而且要每月和每季度召開生產經(jīng)營分析會，以及每半年開展預算執(zhí)行情況和業(yè)績完成情況的總結、通報。對火電廠生產經(jīng)營過程中所支出的費用進行考核，并且與預算計劃進行對比，將對比和考核結果直接與相關責任人和員工的績效收益掛鉤，起到對部門和員工行為的約束作用。具體來說，在考核過程中，如果發(fā)現(xiàn)當月出現(xiàn)了超支10%以上的現(xiàn)象，但沒有超過年度預算總額，此時就需要調劑使用，并且要對已經(jīng)超出的部分采取扣罰措施。通過相應的懲罰措施來實現(xiàn)對各部門和員工的教育，提高其對全面預算管理考核剛性和執(zhí)行嚴肅性的認識，通過事前關注控制成本費用的方式來實現(xiàn)預算管理意識的不斷提高。

五、將全面預算管理工作與對標管理、資金管理等工作有機結合

火電廠在開展全面預算管理工作時，還需要結合對標管理工作。也就是分析本電廠的煤炭、電能、水、油等不同的消耗性指標，將其指標與目前國內外同類先進火電企業(yè)的對應指標進行對比，在預算管理中，將此指標納入其中并且以此指標為目標來進行管理工作的執(zhí)行。同時開展預算管理和對標管理工作，發(fā)揮對標管理對預算管理的指導作用，提高預算管理工作的科學性，實現(xiàn)降本增效的目的。此外，在開展全面預算管理的過程中，還需要結合資金管理工作，不僅要保證資金的及時收付，而且要按照量入為出、量力而行的原則來開展資金使用管理;通過合理占用資金來實現(xiàn)資金使用效率的提升，保證火電企業(yè)的有效生產經(jīng)營活動的順利開展。

六、結語

在火電廠的生產經(jīng)營過程中，政策或者市場環(huán)境等因素會對其預算工作造成影響。這就需要在上述經(jīng)營管理過程中采取全面預算管理的方式，在有效控制火電廠經(jīng)營成本的同時，實現(xiàn)經(jīng)營管理水平的提升。在不斷實踐中，還要尋找適合火電廠的預算管理體系，實現(xiàn)火電廠生產經(jīng)營和社會效益的不斷提升。

參考文獻

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