摘要：隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，如何深挖企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)及時分析反饋顯式和隱式財(cái)務(wù)風(fēng)險，建立良好的風(fēng)險評估預(yù)警機(jī)制，是現(xiàn)代企業(yè)面臨的重要課題。本文從進(jìn)度風(fēng)險、對標(biāo)風(fēng)險和隱性風(fēng)險的角度，構(gòu)建了具有理論和實(shí)踐意義的風(fēng)險識別指標(biāo)體系，能夠有效化解大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);財(cái)務(wù)風(fēng)險;評估體系

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)管理者及財(cái)務(wù)人員沒有充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險在新形勢下所面對的挑戰(zhàn)，缺乏必要的認(rèn)知和應(yīng)對策略，思想意識仍然停留在信息封閉的環(huán)境中。評估和預(yù)警方法缺乏對數(shù)據(jù)泛化下的經(jīng)營風(fēng)險變化趨勢做出及時反饋，缺乏對潛在風(fēng)險的深入研究，不能滿足風(fēng)險管理工作實(shí)踐的要求，會嚴(yán)重影響企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營，造成長期的損害。

一、傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理方式存在的問題

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程的系列活動中，經(jīng)營系統(tǒng)結(jié)構(gòu)鏈條的各環(huán)節(jié)會產(chǎn)生差異化的獨(dú)立風(fēng)險，長期的累積效應(yīng)對企業(yè)產(chǎn)生重大財(cái)務(wù)風(fēng)險，全面準(zhǔn)確地分析和評價企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險，對經(jīng)營數(shù)據(jù)及時匯總、監(jiān)控，識別和分析出企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險，并建立良好的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，保證企業(yè)整體經(jīng)營活動正常進(jìn)行。但是在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)方法中，仍利用人工方式沿用傳統(tǒng)模式進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險管理，由于缺少信息化評估方法，評估流程中人為因素干擾大，預(yù)警機(jī)制滯后，生產(chǎn)經(jīng)營鏈條中的信息無法及時有效傳遞，企業(yè)內(nèi)部部門間的信息分割不通，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險管理缺乏對經(jīng)營風(fēng)險變化的及時準(zhǔn)確的反饋，造成重大損失。隨著大數(shù)據(jù)信息化的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險管理者普遍缺乏有效的風(fēng)險評估和預(yù)警工具。長期以來，僅通過財(cái)務(wù)報(bào)表對經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行整理歸納和對比，利用數(shù)量有限的單個財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評估，缺少數(shù)據(jù)間內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)據(jù)挖掘，無法建立各指標(biāo)間的邏輯關(guān)系，不能及時發(fā)現(xiàn)潛藏的內(nèi)在風(fēng)險。這種人為主觀的對風(fēng)險進(jìn)行分析和評估，很大程度上取決于評估人員的知識和經(jīng)驗(yàn)。在現(xiàn)代信息化環(huán)境下海量信息進(jìn)行加工和處理，對財(cái)務(wù)人員的技能和精力提出了較高的要求，通常是結(jié)果反饋滯后，這種缺乏統(tǒng)一規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)，主觀成分大，評估結(jié)果客觀性不高。

二、大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險評估體系構(gòu)建

大數(shù)據(jù)是指以多元形式，自許多來源搜集而來的龐大數(shù)據(jù)組，具有較強(qiáng)的實(shí)時性特征。大數(shù)據(jù)在獲取、存儲、管理、分析方面大大超出了傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫軟件工具能力范圍，具有海量的數(shù)據(jù)規(guī)模、快速的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、多樣的數(shù)據(jù)類型和價值密度低四大特征。大數(shù)據(jù)可以為企業(yè)決策部門和管理層提供便捷、多途徑的企業(yè)戰(zhàn)略決策工具，大幅度地提高企業(yè)獲取和利用情報(bào)的效率，快速進(jìn)行信息收集、存儲、挖掘，提高企業(yè)核心競爭力，為企業(yè)決策部門和管理層提供便捷、多途徑的企業(yè)戰(zhàn)略決策工具，提高企業(yè)整體分析研究能力、市場快速反應(yīng)能力，建立起以知識管理為核心的“競爭情報(bào)數(shù)據(jù)倉庫”，提高核心競爭力。但是大數(shù)臨據(jù)時代，企業(yè)財(cái)務(wù)也面臨著以下風(fēng)險：

1. 在云計(jì)算快速發(fā)展的形勢下，很多企業(yè)沒有自己的服務(wù)器，而將經(jīng)營管理所涉及的大量機(jī)密數(shù)據(jù)云端服務(wù)器上，被某種大數(shù)據(jù)平臺集中管理，企業(yè)擁有這些數(shù)據(jù)的生產(chǎn)制造者，是這些數(shù)據(jù)的所有者，擁有對數(shù)據(jù)的所有權(quán)、使用權(quán)和修改權(quán)。但是當(dāng)數(shù)據(jù)傳到云端后，由于數(shù)據(jù)管理平臺的安全性等問題，會存在著數(shù)據(jù)泄露等眾多問題，大數(shù)據(jù)在為企業(yè)運(yùn)營提供價值的同時也會給企業(yè)的運(yùn)營管理帶來了不可預(yù)知的風(fēng)險。因此要采取多方面的措施力保數(shù)據(jù)安全，在數(shù)據(jù)管理權(quán)限設(shè)置，人員涉密級別，數(shù)據(jù)備份機(jī)制，訪問控制安全等方面加強(qiáng)控制力度。在條件許可下建立自己的數(shù)據(jù)服務(wù)器，進(jìn)行輔助性和補(bǔ)償性管理數(shù)據(jù)。

2.大數(shù)據(jù)收集整理過程中，數(shù)據(jù)的有效性和安全性是防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險的重要前提。企業(yè)經(jīng)營過程中，面對著海量的數(shù)據(jù)，要分清哪些數(shù)據(jù)對企業(yè)有用，哪些數(shù)據(jù)是噪音，會對企業(yè)經(jīng)營分析產(chǎn)生不利影響。數(shù)據(jù)的無效性會帶來了經(jīng)營分析結(jié)論企與實(shí)際情況存在嚴(yán)重偏差，給企業(yè)帶來不可測的財(cái)務(wù)風(fēng)險，在某些極端情況下導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營處于破產(chǎn)邊緣。

在信息化時代，基于大數(shù)據(jù)的規(guī)模效應(yīng)建立企業(yè)風(fēng)險評估體系：

1.基于大數(shù)據(jù)和云計(jì)算技術(shù)，各類數(shù)據(jù)通過計(jì)算機(jī)計(jì)算直接自動獲取，實(shí)現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)實(shí)時共享，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和應(yīng)用，對企業(yè)初始財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效判定。

2.利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建進(jìn)程風(fēng)險、對比風(fēng)險和隱性風(fēng)險的多層次風(fēng)險識別指標(biāo)體系，利用進(jìn)度指標(biāo)和對比指標(biāo)體系，與企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)及行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行對比;利用指標(biāo)間內(nèi)在邏輯關(guān)系，構(gòu)建潛在風(fēng)險識別指標(biāo)體系，查找企業(yè)重要經(jīng)營活動業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險，有哪些風(fēng)險。

3.為三類風(fēng)險指標(biāo)體系配置合理化的標(biāo)準(zhǔn)參考值，制定風(fēng)險預(yù)警算法規(guī)則，設(shè)定圍繞標(biāo)準(zhǔn)對比值三級區(qū)間，對各級風(fēng)險進(jìn)行分析和描述。三級風(fēng)險等級配置目標(biāo)值以及行業(yè)標(biāo)桿值，將實(shí)際值與企業(yè)目標(biāo)值、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值比較得出正向或負(fù)向偏差。風(fēng)險預(yù)警算法將根據(jù)三個對比值區(qū)間，給出三個從低到高不同的風(fēng)險等級，對辨識出的每級風(fēng)險及其特征進(jìn)行明確的分類和描述，并指出指標(biāo)之間的內(nèi)在邏輯聯(lián)系，結(jié)合企業(yè)實(shí)際風(fēng)險容度，進(jìn)行預(yù)警級別。

4.確定財(cái)務(wù)風(fēng)險等級后，借助計(jì)算機(jī)立體展示技術(shù)，動態(tài)顯示風(fēng)險警示結(jié)論。

5.對不同風(fēng)險等級配置不同區(qū)間值，根據(jù)風(fēng)險算法規(guī)則得出各類風(fēng)險的分值;根據(jù)設(shè)定的不同權(quán)重值，得出綜合參考值，進(jìn)行綜合風(fēng)險量化評估。

6.重點(diǎn)研究表明異常的指標(biāo)數(shù)值，對風(fēng)險動因進(jìn)行逆向追蹤溯源。

7.根據(jù)風(fēng)險預(yù)警和提示結(jié)論，管理相關(guān)人員對風(fēng)險成因進(jìn)行歸納分析，并制定有成效的解決方案，以財(cái)務(wù)風(fēng)險管理報(bào)告的形式供企業(yè)管理者參考。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險評估體系的意義和作用

1. 從經(jīng)營進(jìn)度、行業(yè)間對比和指標(biāo)間的內(nèi)在邏輯關(guān)系等多個角度進(jìn)行分析，對異常情況進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警和提示，防微杜漸，切斷風(fēng)險在業(yè)務(wù)流程鏈上的累積，對風(fēng)險的動因溯源，制定風(fēng)險解決方案、并對改進(jìn)執(zhí)行情況進(jìn)行評估和迭代升級，達(dá)到自動形成風(fēng)險分析、調(diào)控預(yù)警、改進(jìn)執(zhí)行和評估的管理閉環(huán)。

2. 大數(shù)據(jù)評估體系與企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行對接，自動實(shí)現(xiàn)內(nèi)部海量數(shù)據(jù)的共享獲取，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘和深度應(yīng)用，代替人工手動獲取數(shù)據(jù)的加工過程，實(shí)現(xiàn)全計(jì)算機(jī)控制流迅速及時反饋，提升企業(yè)風(fēng)險管理的效率和質(zhì)量，強(qiáng)化風(fēng)險預(yù)警工作的實(shí)時性和規(guī)范性。

3.評估體系通過風(fēng)險指示燈、柱狀圖、折線圖、棒形圖等多種呈現(xiàn)方式，使數(shù)據(jù)處理結(jié)果的展示更加形象和直觀。企業(yè)內(nèi)部人員通過風(fēng)險分析結(jié)果及時獲取部門存在的風(fēng)險，并提供渠道意見及相關(guān)解釋，相互溝通的反饋，明確職責(zé)，提供處理改進(jìn)方案，將結(jié)果風(fēng)險分解，增強(qiáng)各部門在風(fēng)險管理中的責(zé)任，營造全員參與的風(fēng)險管理局面。

4.評估系統(tǒng)具有開放性和可拓展性，依據(jù)業(yè)務(wù)的擴(kuò)展需求，不斷迭代升級完善。根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，相應(yīng)增加和剔除相關(guān)指標(biāo)，自由配置指標(biāo);根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特征選擇針對性強(qiáng)的指標(biāo);隨著風(fēng)險管理工作的不斷提高，系統(tǒng)能逐步增設(shè)戰(zhàn)略、人力等風(fēng)險管理內(nèi)容，具有很強(qiáng)的可拓展性。

四、結(jié)語和展望

在大數(shù)據(jù)、云計(jì)算和人工智能等新技術(shù)快速應(yīng)用的社會條件下，企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險受到更大的沖擊因素和難以識別的特點(diǎn)。如何可靠和靈活地從大數(shù)據(jù)中識別財(cái)務(wù)風(fēng)險，是眾多企業(yè)面臨的重要課題。本文從進(jìn)程風(fēng)險、對比風(fēng)險和隱藏風(fēng)險三個維度識別和分析財(cái)務(wù)風(fēng)險，并建立相應(yīng)的識別算法，實(shí)現(xiàn)全面、快速、準(zhǔn)確地對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和預(yù)警，并可智能地展示相關(guān)結(jié)論，高效地將風(fēng)險管理貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的各個環(huán)節(jié)中。通過技術(shù)手段，將風(fēng)險管理意識化解到具體操作層面，使其提升到企業(yè)戰(zhàn)略高度，滿足現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)作的需要，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面風(fēng)險管理，評估系統(tǒng)可以進(jìn)行迭代擴(kuò)展，根據(jù)重要性、緊急性、可實(shí)現(xiàn)性及模塊化的原則，風(fēng)險評估和預(yù)警的范圍將由財(cái)務(wù)風(fēng)險向經(jīng)營風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險等領(lǐng)域逐步拓展，從而最終建立起全面風(fēng)險管理體系。

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作者簡介：

錢靜媛（1976- ?），女，內(nèi)蒙古呼和浩特市，本科，講師，研究方向：財(cái)務(wù)會計(jì)。