錢艷輝

摘要：隨著我國國有企業(yè)管理能力不斷提升，已經(jīng)將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理體系中，以充實(shí)原有管理體系，助力企業(yè)良性發(fā)展，其中企業(yè)資金管理已成為財(cái)務(wù)管理中重要一環(huán)。為使企業(yè)利用資金，創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)收益，企業(yè)需從實(shí)際出發(fā)，研究企業(yè)資金管理方式方法，以期推動國有企業(yè)向良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);資金管理;問題;措施

企業(yè)的經(jīng)營管理離不開資金，資金在企業(yè)管理中具有十分重要的作用，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營管理的最基本要素之一，貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)資金管理活動要達(dá)到的最終效果，具體體現(xiàn)在如何合理規(guī)劃資金和正確使用資金上，如何通過科學(xué)的管理來運(yùn)轉(zhuǎn)企業(yè)的資金，為企業(yè)發(fā)展達(dá)成資金優(yōu)化配置的目標(biāo)，為企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金支持，是企業(yè)有能力、有效力獲取更高經(jīng)濟(jì)收益。所以，我國國有企業(yè)需要因地制宜，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，積極探討資金管理的科學(xué)途徑，研究我國國有企業(yè)資金管理的科學(xué)方法。

一、國有企業(yè)在資金管理中存在的問題

（一）缺乏高素質(zhì)專業(yè)人才和資金管理意識

現(xiàn)今，國有企業(yè)正在進(jìn)行重組整合，并且進(jìn)程不斷加快，已經(jīng)逐步成為多個(gè)法人單位的集合體， 但是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，所屬企業(yè)地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡、企業(yè)員工的專業(yè)能力綜合素質(zhì)、所屬企業(yè)的經(jīng)營管理水平差異等，都會直接影響到企業(yè)資金的使用效率和利用頻率，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、管理者到企業(yè)員工普遍缺乏資金管理意識。尤其是經(jīng)濟(jì)發(fā)展欠發(fā)達(dá)、員工整體素質(zhì)不高的企業(yè)不得不使用資金成本高的結(jié)算工具，缺少通過有效的資金管理獲取更高經(jīng)濟(jì)收益的能力，無形中浪費(fèi)了大量的資本，加大了企業(yè)資金成本。

（二）內(nèi)部資金監(jiān)管制度建設(shè)不完善

國有企業(yè)大多會建立與資金管理相對應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度仍存在著這樣那樣的問題，譬如：制度體系不完善、制度內(nèi)容空泛缺乏針對性、執(zhí)行困難等等，這些內(nèi)部控制制度與企業(yè)實(shí)際的資金管理水平、狀態(tài)存在一定出入，使得資金內(nèi)部控制制度的作用不能得到有效發(fā)揮。同樣地，一些國有企業(yè)雖然為加強(qiáng)資金監(jiān)管，制定了一些有效的、有針對性的資金監(jiān)督管理制度，但由于企業(yè)的一些主觀因素，例如：存在內(nèi)部資金管理監(jiān)督人員監(jiān)控不力、企業(yè)監(jiān)督部門的監(jiān)督流于形式等問題，致使資金監(jiān)督管理職能達(dá)不到應(yīng)有的效果，影響國有企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）企業(yè)資金管理模式運(yùn)行效率不高

國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者們的資金管理意識存在一定的差異，并不是所有的領(lǐng)頭人都具備較強(qiáng)的資金管理意識，個(gè)別企業(yè)甚至可能沒有在企業(yè)日常的經(jīng)營管理過程中展開與其經(jīng)營管理緊密相連的資金管理工作，所以在企業(yè)經(jīng)營過程中，這些企業(yè)不能充分發(fā)揮資金管理的作用，無法靈活有效的進(jìn)行資金管理活動，導(dǎo)致企業(yè)不能及時(shí)了解企業(yè)各項(xiàng)資金的流通情況，不能完整掌握企業(yè)資金的使用狀況，影響企業(yè)資金優(yōu)化配置效率，降低企業(yè)資金管理運(yùn)行效果。

（四）企業(yè)資金運(yùn)營不科學(xué)

許多國有企業(yè)常常使資金處于相對分散的管理狀態(tài)，企業(yè)的資金管理模式缺乏一定的整體性，國有企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身發(fā)展需要，發(fā)展?fàn)顩r合理統(tǒng)籌資金，使資金管理達(dá)到既定目標(biāo)。企業(yè)資金分散管理的狀態(tài)會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)一些不良后果：企業(yè)不能合理分析實(shí)際的資金管理狀況盲目進(jìn)行經(jīng)營管理活動，僅憑某方面或某些方面的資金使用狀態(tài)進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營管理決策，使企業(yè)資金管理模式缺乏貼合企業(yè)實(shí)際的更加實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容，對企業(yè)制定科學(xué)、高效、長遠(yuǎn)的資金策略和發(fā)展戰(zhàn)略沒有實(shí)質(zhì)性的幫助。

（五）企業(yè)資金管理流程不完善

在國有企業(yè)資金管理的過程中，有些企業(yè)并沒有實(shí)現(xiàn)資金管理流程的再造與改革，也未能建立相對完善的資金管理流程體系，國有企業(yè)對自身的資金資源缺乏有效的集中管理與維護(hù)，經(jīng)常會出現(xiàn)資金管理流程缺乏科學(xué)性、資金管理具體操作缺乏規(guī)范性、資金管理要求缺乏嚴(yán)格性等問題，嚴(yán)重阻礙了國有企業(yè)對各種資金資源的管控效率、效果，制約了國有企業(yè)資金管理水平的有效提升，對其長遠(yuǎn)發(fā)展與進(jìn)步產(chǎn)生了不良的影響。

二、國有企業(yè)在資金管理方面問題的解決措施

（一）提升工作人員綜合素養(yǎng)，培養(yǎng)資金管理意識

資金管理對工作人員綜合素養(yǎng)要求較高，需要不斷加強(qiáng)國有企業(yè)整體人員綜合素質(zhì)、培養(yǎng)其資金管理意識，而不僅僅只培養(yǎng)企業(yè)管理者或資金的管理者。為了提升資金管理工作效率與管理水平，首先，應(yīng)有計(jì)劃的開展資金管理專業(yè)培訓(xùn)，使企業(yè)員工能夠掌握更加先進(jìn)的崗位知識和崗位技能。在進(jìn)行相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)的同時(shí)，結(jié)合不同的崗位特點(diǎn)與具體的工作要求，更好地掌握與學(xué)習(xí)與本崗位相關(guān)專業(yè)知識與技能，提高自身工作效率與工作水平，達(dá)到應(yīng)該達(dá)到的工作效果。其次，企業(yè)管理層更要重視資金管理，適當(dāng)選拔專業(yè)方面的優(yōu)質(zhì)人才，因才施用。企業(yè)應(yīng)針對資金管理各個(gè)崗位需求進(jìn)行科學(xué)合理的分析，加強(qiáng)企業(yè)資金的日常管理，明確各個(gè)管理部門和崗位的不同管理職責(zé)，在專業(yè)與能力把控的情況下，建設(shè)高素質(zhì)人才隊(duì)伍。最后，根據(jù)企業(yè)的不同發(fā)展階段與管理要求，企業(yè)資金管理人員在提高學(xué)習(xí)資金管理專業(yè)知識主動性的前提下，更要明白資金管理的重要性，積極主動培養(yǎng)資金管理意識，熟練掌握資金管理的知識，不斷提高資金管理的能力。

（二）提高企業(yè)資金管理運(yùn)行效率

新時(shí)期，在國有企業(yè)發(fā)展仍以市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際情況為導(dǎo)向的前提下，根據(jù)企業(yè)發(fā)展客觀要求，科學(xué)應(yīng)用資金管理模式，積極創(chuàng)變企業(yè)資金管理方式。企業(yè)管理者要根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的資金管理理念，優(yōu)化企業(yè)資金管理體系，推動企業(yè)資金管理模式朝著集中式方向發(fā)展，以彌補(bǔ)分散式模式單獨(dú)應(yīng)用過程中存在的缺點(diǎn)，改變資金周轉(zhuǎn)率低、市場應(yīng)變能力差等資金管理現(xiàn)狀。在企業(yè)日常資金管理上，要首先明確企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，各個(gè)部門各司其職，明晰本部門職責(zé)，時(shí)刻保持與企業(yè)發(fā)展方向的統(tǒng)一，使企業(yè)可以實(shí)時(shí)掌握資金流向，對企業(yè)各個(gè)資金使用環(huán)節(jié)、各項(xiàng)發(fā)展資金使用進(jìn)行統(tǒng)籌，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金優(yōu)化配置的目標(biāo)，提高企業(yè)資金管理運(yùn)營效果，達(dá)到既定的管理效果，成就企業(yè)發(fā)展。

（三）完善資金管理監(jiān)督體系

對于國有企業(yè)而言，在進(jìn)行資金管理過程中，應(yīng)建立健全監(jiān)督制度，完善企業(yè)資金監(jiān)督管理體系，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。一方面，通過合理科學(xué)的方式開展資金管理監(jiān)督活動，制定相對完善的資金監(jiān)管實(shí)施方案，并科學(xué)、規(guī)范的執(zhí)行資金監(jiān)管制度，確保資金管理操作、資金管理流程符合制度體系的要求。對于企業(yè)資金監(jiān)督管理機(jī)制而言，領(lǐng)導(dǎo)者要參與到資金管理的協(xié)調(diào)與監(jiān)督活動中，這樣既可以提升資金監(jiān)督管理工作的權(quán)威性又提高了其可靠性，更對企業(yè)員工樹立正確的資金管理觀念起到了示范作用。另一方面，在資金監(jiān)管過程中，應(yīng)有計(jì)劃的完善資金監(jiān)管的模式與內(nèi)容，在合理進(jìn)行資金監(jiān)管的前提下，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的基金監(jiān)管工作目標(biāo)。而且，在實(shí)際監(jiān)督管理過程中，需要及時(shí)對相關(guān)方面管理內(nèi)容與實(shí)施效果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，時(shí)刻保持警惕性，科學(xué)預(yù)見資金管理可能發(fā)生問題，以便于提升整體資金監(jiān)督管理流程的工作質(zhì)量。

（四）健全國有企業(yè)資金監(jiān)督管理制度

國有企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)資金管理的實(shí)際出發(fā)，制定口徑統(tǒng)一的資金管理制度，使企業(yè)資金管理活動達(dá)到科學(xué)高效的目標(biāo)。在統(tǒng)一的資金監(jiān)督管理制度的控制之下，國有企業(yè)既能持續(xù)加大自身的資金風(fēng)險(xiǎn)管控力度、不斷規(guī)范企業(yè)的資金收支行為，又能逐步提升自身的資金管控效率，滿足資金優(yōu)化配置的要求，在規(guī)范資金預(yù)算與資金分配行為的前提下，更好的完成資金管理工作。健全企業(yè)資金管理制度：一是優(yōu)化資金日常管理制度。將資金管理分散到企業(yè)日常管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，納入企業(yè)各個(gè)部門的資金管理體系中，依據(jù)資金不同使用方向、不同使用用途，甚至可以細(xì)化到不同的結(jié)算方式都可以制定相應(yīng)的管理規(guī)范，例如資金使用審批規(guī)范、大額資金管理規(guī)則等等，以確保企業(yè)每筆資金均在資金管理模式內(nèi)得以優(yōu)化配置，推動企業(yè)健康發(fā)展。二是加強(qiáng)資金預(yù)算管理制度。根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和企業(yè)各個(gè)發(fā)展階段資金的使用狀況，把企業(yè)資金的支出與收入納入企業(yè)預(yù)算管理體系，實(shí)時(shí)結(jié)合企業(yè)各方面經(jīng)營管理工作，為企業(yè)發(fā)展不同階段對各項(xiàng)資金的使用管理提供有力參考。

（五）加快信息化進(jìn)程，提升管理效果

對于國有企業(yè)資金管理而言，在實(shí)際管理的過程中，應(yīng)合理使用資金。首先，應(yīng)創(chuàng)建專業(yè)化的網(wǎng)絡(luò)平臺，對資金進(jìn)行科學(xué)的管理，提升資金管理效率與質(zhì)量，優(yōu)化資金配置，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，集中開展資金的管理工作。其次，應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)平臺相關(guān)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一，以期實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中管理與分配使用的目的，提升企業(yè)資金的控制效果，建立現(xiàn)代化資金管理系統(tǒng)，充分發(fā)揮與其他管理系統(tǒng)之間的協(xié)調(diào)作用，提升信息整合工作質(zhì)量。企業(yè)可通過對資金管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控，對大量數(shù)據(jù)信息進(jìn)行研究與處理，在保證資金數(shù)據(jù)精確與使用高效的情況下，加大資金管理各種信息的整合力度，提升企業(yè)資金管理整個(gè)系統(tǒng)的應(yīng)用效果，為企業(yè)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金配置提供依據(jù)，使企業(yè)時(shí)刻掌握企業(yè)資金結(jié)構(gòu)配置實(shí)際情況，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供支持。

三、結(jié)論

目前，資金管理在國有企業(yè)發(fā)展過程中的作用越來越重要，因此，加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理逐漸成為企業(yè)管理的重要一環(huán)，國有企業(yè)必須認(rèn)清當(dāng)前形勢，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)資金管理思路，使資金得到優(yōu)化配置，提高資金使用效率，發(fā)掘資金深層的獲利方式，促進(jìn)企業(yè)良性健康發(fā)展，在競爭中立于不敗之地。

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