王卓楠

[摘 要]在現(xiàn)代社會經濟不斷發(fā)展的過程中，企業(yè)的財務風險管理發(fā)揮著非常重要的作用。企業(yè)經營過程中會面臨各種各樣的風險，而內部控制能夠有效規(guī)避財務風險，確保企業(yè)正常生產和研發(fā)。在本文的研究過程中，首先對內部控制和企業(yè)財務風險的概念進行分析，并在此基礎上探討了企業(yè)財務風險管理中內部控制存在的問題，以此提出針對性的策略和方法，解決當前出現(xiàn)的問題，進一步加強企業(yè)財務管理，為企業(yè)健康持續(xù)經營奠定堅實的基礎。

[關鍵詞]內部控制;財務管理;風險控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.02.004

[中圖分類號]F275;F239.45[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2020）02-00-02

0? ? ?引 言

在市場激烈的競爭環(huán)境中帶來企業(yè)的機遇和風險往往是同時進行的，要想在激烈的競爭環(huán)境中脫穎而出就要把握好當前的時機，有效控制財務管理中的風險。而內部控制就是企業(yè)在生產經營中應對財務風險的有效手段，在內部控制運用的過程中，不僅能夠發(fā)揮自身預警作用，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航，還能對財務管理的狀況實行有效監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題。但是當前大部分企業(yè)并沒有針對財務管理中存在的風險提出相對性的監(jiān)控對策，導致內部機制并沒有發(fā)揮最大的價值和作用，在本文的闡述中如何構建相對完善的內控機制，強化監(jiān)督流程，充分發(fā)揮內控機制的價值，規(guī)避財務風險成為當前社會普遍關注的話題。

1? ? ?財務風險和內部控制概述

1.1? ?財務風險

財務風險指企業(yè)在實際運營過程中和預期計劃產生的效益存在一定差距，在多種因素的影響下，企業(yè)的經濟不確定性性在逐漸增加，從而在經濟和其他方面產生了損失，對企業(yè)的正常生產和運營起到了負面影響。在企業(yè)管理的過程中，財務風險管理是非常重要的內容，也是企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中要必須面對的客觀問題，在生產經營中的不確定性提高了企業(yè)的財務風險程度，因此在運營過程中，企業(yè)要以自身發(fā)展實際情況為基礎，按照客觀規(guī)律預測企業(yè)的財務風險，并采取相關策略對財務風險進行管控。

1.2? ?內部控制

內部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)自己的發(fā)展目標，不斷完善內部組織結構，加強部門和部門之間的監(jiān)督，為企業(yè)生產和經營奠定基礎。內部控制在企業(yè)財務風險管理中發(fā)揮著重要作用，通過自身的監(jiān)督作用和管理機制能夠有效控制企業(yè)各個環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的財務風險，在一定程度上確保企業(yè)正常生產。

1.3? ?財務風險和內部控制之間的關系

在企業(yè)運營過程中，內部控制和財務風險管理之間存在必然的聯(lián)系，通過兩者之間的相輔相成能夠有效避免企業(yè)在生產經營中遇到的風險，確保在激烈競爭環(huán)境下有效提高企業(yè)的綜合因素，實現(xiàn)市場競爭力提升，最終實現(xiàn)發(fā)展目標。

2? ? ?內部控制在企業(yè)風險管理中存在的問題

2.1? ?內部控制體系認知不到位

在內部控制發(fā)展過程中，不僅能夠對財務管理起到服務導向作用，還能運用內控機制規(guī)避財務管理中存在的風險，不斷改進和完善內部管理機制，促進企業(yè)財務管理正常運轉和良性發(fā)展。但是在當前我國企業(yè)發(fā)展的過程中，家族治理現(xiàn)象普遍存在，導致內部控制機構不健全，并且內部控制在執(zhí)行和落實時存在一定的難度，普遍存在崗位職能不協(xié)調的問題，還有一部分的高級管理者認為在財務管理的過程中，風險都在控制范圍內，沒有充分認識到內部控制的作用和價值，忽略了內部控制發(fā)揮的重要作用，還有一部分的企業(yè)管理受到家族影響，針對工作崗位不能公開公正實行和開展，在一定程度上降低了內部控制的作用和標準。而這些情況的出現(xiàn)是因為大多數(shù)的企業(yè)管理者在生產和經營過程中忽視了內控機制，對內控機制沒有全面認識和了解，無法更好地規(guī)避財務風險，因此在企業(yè)發(fā)展過程中要好有效規(guī)避財務風險，加強對內部控制的重視，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標。

2.2? ?權責不明確，觀念意識不強

在當前企業(yè)財務風險管理過程中，內部控制沒有發(fā)揮最大的作用是因為企業(yè)內部審計和內部監(jiān)督組織結構不合理，員工對沒有清晰和明確自己的工作崗位。比如在企業(yè)管理過程中，由于人力資源沒有合理地進行分配，導致出現(xiàn)一人多個崗位或出現(xiàn)混崗現(xiàn)象，監(jiān)督和管理崗位都由一個人負責，這樣的情況不僅不利于人員管理，還會在工作開展過程中出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象，給生產和經營帶來一定的損失。在針對員工行為管理的過程中，缺乏相關培訓和管理，導致企業(yè)對內部控制機制沒有全面認識和了解，觀念相對比較保守，忽略了內部控制的重要性，從企業(yè)發(fā)展角度進行分析，缺乏長遠的眼光和行為觀念，這對財務風險管理和企業(yè)發(fā)展帶來一定的負面影響。還有一部分員工的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能存在一定的問題，導致內部控制機制運轉受到了一定限制。

2.3? ?內控制度不完善

完善的內部控制機制在企業(yè)發(fā)展過程中能夠發(fā)揮重要的價值和作用，而不健全的內部控制機制會在一定程度上給企業(yè)的財務風險管理帶來很大困擾，給企業(yè)的良性運轉帶來一定負面影響。在企業(yè)管理過程中，內控制度的不完善會在企業(yè)實際運營中產生結果偏差，對企業(yè)生產運營環(huán)節(jié)中的各個階段帶來一定的負面影響，因此要不斷完善內部控制制度作為強有力的保障，以此來規(guī)范員工的行為和意識。幫助企業(yè)在財務風險管理的過程中準確識別和評估，為財務風險管控提供一定的理論支撐，但是就現(xiàn)階段的情況進行分析，由于企業(yè)管理者的不重視導致內部控制制度不健全，不能針對財務風險管理中存在的問題進行有效監(jiān)督和解決，使企業(yè)經營受到了一定限制。

2.4? ?監(jiān)督機制不健全

在企業(yè)正常運營的過程中，健全的內部控制機制能夠將企業(yè)的各項制度落實到位，提高在財務風險管理中的執(zhí)行力，而為了確保各項制度有效落實，企業(yè)必須建立與之相配套的監(jiān)督機制，從而有效地發(fā)揮監(jiān)督作用，對企業(yè)的各個環(huán)節(jié)起到控制作用。但是在當前企業(yè)的管理中，內部審計沒有得到充分重視，導致很多企業(yè)內部的監(jiān)督工作沒有落實到位，內部審計部門過于形式化，沒有充分發(fā)揮部門職能，在監(jiān)督過程中普遍存在面子工程等徇私舞弊的現(xiàn)象，在做出重要決策時，會直接忽略內部審計部門所提出的風險評估報告，導致財務風險逐漸增加，內部管理機制也沒有真正執(zhí)行到位。

3? ? ?基于內部控制的財務風險管理優(yōu)化

3.1? ?職能明確

在內部控制機制建設過程中，要根據(jù)企業(yè)的實際情況和發(fā)展需求以及發(fā)展特征對工作職能做出明確的要求和合理定位。比如在初級發(fā)展階段，受到生產規(guī)模和資金限制，企業(yè)的內部組織結構相對比較簡單，那么這個時候，內控制度所發(fā)揮的主要作用就是對財務管理和企業(yè)生產起到監(jiān)督作用，確保在生產過程中企業(yè)各個環(huán)節(jié)的合法性。而在企業(yè)發(fā)展過程中，生產規(guī)模和資金實力、業(yè)務范圍在逐漸上升，組織結構也越來越復雜，傳統(tǒng)的內控制度已經不能滿足這個階段財務管理的發(fā)展，因此要對內控制度及時創(chuàng)新，根據(jù)實際情況實現(xiàn)內控機制的科學性和合理性，在企業(yè)發(fā)展過程中，內控機制所扮演的角色也在不斷變化，從最開始的監(jiān)督到最后對企業(yè)內部管理制度和組織結構進行監(jiān)督和評估，有效地預測企業(yè)在未來發(fā)展過程中的財務風險，為企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標奠定基礎。因此在企業(yè)發(fā)展過程中，要根據(jù)自身的實際情況對內部控制機制的職能進行明確劃分。

3.2? ?優(yōu)化內部組織，提升人員素質

內部組織結構在一定程度上決定了內控機制開展的質量，對機制落地執(zhí)行有著非常重要的作用和意義。因此企業(yè)要根據(jù)自身規(guī)模和組織結構特點對內部組織結構進行優(yōu)化，對人員進行合理配置，避免人力資源浪費，確保內部控制機制落實。而在內部控制機制落實的過程中，也要加強對內控人員專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)的重視，不斷完善人員結構，發(fā)揮內部控制職能的價值作用。在提高內部人員素養(yǎng)的過程中，要加強專業(yè)素養(yǎng)和道德素養(yǎng)培育，定期或不定期地組織相關技能培訓，在日常的生活中加強思想道德建設，形成正確的人生價值觀。

3.3? ?健全風險管理機制

在不斷完善和改進內部控制財務風險管理機制時，要做到4個方面的內容。第一，在財務管理的過程中要以風險管控為重點的管理核心，規(guī)范日常工作的行為和模式，為規(guī)范化的管理提供有效的方針。第二，在財務管理的過程中要確保內審部門的獨立性，在開展工作時確保結果真實有效。第三，針對財務風險管理制度要加大監(jiān)督力度，確保各項制度在落地的過程中有強大的執(zhí)行力。第四，重視宣傳工作，只有形成內控意識，才能在開展工作的過程中取得良好的成效。

3.4? ?構建風險評估機制

要想實現(xiàn)高質量的財務風險管理，提高內控機制的價值和作用，就要建立相應的風險評估機制，只有這樣才能在生產經營環(huán)節(jié)中為風險管控提供有效的決策依據(jù)。在企業(yè)的經營中，要結合自身實際情況和未來發(fā)展需求制定企業(yè)承受范圍內的風險，并以此制定科學合理的內控目標，采取有效的方針降低財務風險發(fā)生的概率，在評估過程中對將要發(fā)生的風險進行分類，根據(jù)造成的損失程度按風險的大小進行排序，這樣能夠及時了解財務風險管理的情況，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題，并制定相關策略和措施，在風險評估之后進行審查，確保無誤之后上交企業(yè)管理層，作為決策制定的依據(jù)。

4? ? ?結 語

在企業(yè)經營中，內部控制對財務風險管理具有非常重要的意義，在進行風險管控時，內部控制機制能夠讓企業(yè)結合自己的實際情況和發(fā)展需求對將要遇到的風險管理問題有一個客觀的了解和認識，對企業(yè)各個運營環(huán)節(jié)起到一定的監(jiān)督作用。因此在企業(yè)管理中，要加強對內部控制機制的認識，結合企業(yè)的發(fā)展不斷改進和完善，通過優(yōu)化內部控制機制，幫助企業(yè)把握發(fā)展機遇，迎來新的發(fā)展契機。

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