摘 要：如今，隨著國家現(xiàn)代化進程不斷推進，高校教學科研事業(yè)日益發(fā)展，給高校各項管理工作帶了新的機遇和挑戰(zhàn)。出納工作作為高校財務工作的重要組成部分，其效率和規(guī)范性直接影響高校整體的資金執(zhí)行效益，也是高校經(jīng)濟風險的重要節(jié)點。本文結(jié)合當期出納實務，分析新時代、新環(huán)境下出納工作的難點和解決對策，旨在進一步提高效率、降低風險，為高校教學及科研事業(yè)提供更好的保障。

關(guān)鍵詞：高校;出納工作;難點

一、新時代下高校出納工作的基本情況

近年來，隨著國庫集中支付電子信息化平臺建設(shè)日益成熟、公務卡結(jié)算制度不斷推行、高校財務信息化建設(shè)的進一步加深、新型結(jié)算方式的興起，高校出納工作重心已由原先現(xiàn)金及票據(jù)的支付和收取轉(zhuǎn)移至以操作國庫集中支付平臺和網(wǎng)上銀行為主。實務中出納人員接觸的現(xiàn)金總量大幅減少，幾乎已實現(xiàn)了零現(xiàn)金支付，財務部門不必每天提取備用金。學費、委托代收款、質(zhì)保金等往來款項都可以通過銀行匯款，批量扣費、POS機刷卡等多種方式實現(xiàn)收取，去實物化、去現(xiàn)金化的新模式正在逐步形成。

二、新時代下高校出納工作的一些難點

（一）操作國庫集中支付平臺須掌握一定預算知識，須及時修正相應差異。如今，在國庫集中支付平臺下完成一筆支付，出納人員需要根據(jù)原始憑證的支出項目選擇正確的用款計劃，并根據(jù)用途和會計核算科目選擇正確的政府經(jīng)濟科目，出納人員須要對預算有一定了解，仔細選擇條目，并準確錄入支付的基本信息。在實務中，由于勞務費支付需要計所得稅，故會計憑證借方費用支出一定大于貸方實際付款金額，會出現(xiàn)國庫平臺計劃執(zhí)行數(shù)小于實際項目執(zhí)行數(shù)的情況。各種原因形成的差異都應及時修正，以保證預算執(zhí)行與平臺支付的一致性。較傳統(tǒng)的出納工作而言，無疑增加了工作的難度。

（二）國庫集中支付平臺操作步驟繁瑣，界面卡頓不友好，功能不實用。國庫集中支付平臺界面顯示內(nèi)容擁擠，當出納人員在選擇用款計劃時遇到有多個二級項目及多經(jīng)濟科目的情況，尋找和選擇操作就會變得很困難。同時，由于使用國庫集中支付系統(tǒng)的單位眾多，遇到如年末等業(yè)務高峰時能明細感到界面卡頓，每步點選都需要消耗很多時間，而即便是完成最簡單的一筆公務卡報銷支付，由于步驟繁瑣，需要點擊鼠標至少五十余次。出納人員不得不利用非高峰時間，加班完成支付操作。同時，財政平臺的批量支付功能并不完備，大部分單筆的支付都源自不同的用款計劃及經(jīng)濟科目，而在批量支付功能中卻無法分別選擇，故仍需要一筆筆完成支付指令，無益于緩解出納的工作量。

（三）出納業(yè)務量存在時間周期性，工作量大難以均勻。由于國庫集中支付平臺存在支付時間限制，每天晚于下午三點提交的單據(jù)只能于第二天早上才能實現(xiàn)支付，且會計人員前期制單也存在下午收到的單據(jù)多余上午的情況，故出納人員每天的工作量存在周期性變動，未支付憑證的數(shù)量通常在下午達到最高，為保證最快支付效率，不影響支付業(yè)務的后續(xù)步驟，出納人員不得不抓緊于下午集中進行支付操作，以保證第二天上午能夠送達至復核人員，留出審核時間，亦促使出納人員的加班情況。尤其是年末，出納崗位整體工作量大，往往只能埋頭干活，缺少業(yè)務交流的機會，工作沉悶機械，時間不靈活，影響工作積極性和個人職業(yè)發(fā)展。

三、針對目前高校出納工作一些難點的對策

（一）應加強出納人員預算方面知識的培訓，可由部門內(nèi)預算人員負責牽頭，與出納人員定期進行業(yè)務交流及溝通。預算人員應定期檢查國庫集中支付平臺與核算系統(tǒng)計劃余額，跟蹤各條目的執(zhí)行情況，勞務費核算人員應定期將所得稅扣稅項目明細提供給出納人員，相互提醒并及時修正差異，以減輕出納人員的核對壓力，實現(xiàn)預核算與支付的一致性。

（二）財政資金管理部門應重視國庫集中支付平臺的易用程度，從用戶的角度優(yōu)化系統(tǒng)，提高服務器及網(wǎng)絡(luò)的并發(fā)處理能力。應本著方便、快捷的原則設(shè)置系統(tǒng)中各項支付流程，開發(fā)更實用的批量支付功能。甚至可嘗試打通會計核算財務軟件和國庫集中支付平臺，提供相應數(shù)據(jù)接口，直接讀取會計憑證及報銷單上的信息形成支付指令，將極大程度上提高出納崗位的工作效率并規(guī)避人工輸入數(shù)據(jù)錯誤的風險。

（三）應充分利用網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的預約功能控制前端工作量，并按不同的支付程序及優(yōu)先級分類，以均勻出納崗位的工作強度。審核人員可與出納人員形成早晚班搭配，以適應財政平臺系統(tǒng)時間開放帶來的業(yè)務周期問題;某種相同類型的支付可以先適當歸集，在處理能力有限的情況下，縮短單據(jù)的支付周期。

（四）高校和銀行間應開展更密切的合作關(guān)系，如通過銀行電子柜面支付系統(tǒng)，出納人員無需打印紙質(zhì)貸記憑證和電匯憑證，也無需前往銀行，即可將支付指令提供至銀行進行處理;通過“銀校通”系統(tǒng)，學生繳費無需前往財務部門，通過手機應用即可實現(xiàn)一鍵繳費，出納工作流程被打斷因而產(chǎn)生錯誤的情況將大大減少。

（五）參加業(yè)務培訓，合理安排輪崗，出納工作較枯燥，合理的進行崗位互換會激發(fā)出納工作的積極性。同時，設(shè)立B角出納也將益于在諸如疫情等特殊狀況下保證高校資金的正常收付。因此，出納不再是一個固定不變的崗位，出納人員將有機會參加更多業(yè)務交流，加強培訓，提高業(yè)務水平，熟練國庫集中支付平臺中各模塊的功能及操作。

四、總結(jié)

高校出納工作與其效率及準確性的要求密不可分，如今得益于高校內(nèi)部控制的發(fā)展及國庫集中支付平臺建設(shè)，高校出納工作的規(guī)范性和安全性已有一定保證。日益頻繁的資金收支，對出納崗位工作細致程度和工作總量上提出了新的要求。應對工作難點，出納人員的業(yè)務能力水平、工作安排、崗位配置體現(xiàn)出了重要作用，而國庫集中支付平臺、網(wǎng)上銀行、電子柜面支付系統(tǒng)、網(wǎng)上收費平臺等信息化工具成為了提高出納工作效率及準確性的強大工具。面對當前高校出納工作的難點，需要高校財務工作者、財務軟件開發(fā)者、財政資金管理部門、銀行相關(guān)人員進一步共同努力。

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作者簡介：

吳冰（1992—），男，漢族，上海，本科，初級會計，研究方向：財務管理。

（上海出版印刷高等?？茖W校財務處 ?上海 ?200093）