營口市稅務局

〔內容提要〕 減稅降費是當前稅收工作的首要任務，為真實了解減稅降費落實情況，國家稅務總局在2018年稅收調查報表中增加了減稅降費調查問卷。本文通過分析營口地區(qū)調查問卷情況并總結問題，提出促進營口經濟發(fā)展與優(yōu)化稅務機關納稅服務的建議。

〔關鍵詞〕 減稅降費 調查問卷 地方經濟

一、減稅降費“真情實感”

2019年是減稅降費政策進入密集出臺和實施期，涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、社保費等多方面，旨在通過減稅降費提升企業(yè)發(fā)展內生動力和提高居民可支配收入。調查問卷共包括總體感受、政策效應、宣傳輔導、納稅服務、意見建議五個部分。通過匯總分析問卷，總結如下特點。

1.總體感受利好，發(fā)展信心增加。一是98.3%的企業(yè)了解減稅降費政策。從減稅降費政策了解程度情況看，32.7%的企業(yè)選擇非常了解，65.6%的企業(yè)選擇基本了解，兩者合計達到98.3%，表明減稅降費政策得到較好的知曉率。二是94.4%的企業(yè)感受減稅降費政策獲得感。從減稅降費政策獲得感情況看，62.8%的企業(yè)選擇獲得感較強，31.6%的企業(yè)選擇獲得感一般，兩者合計達到94.4%，僅有5.6%的企業(yè)選擇沒有獲得感。三是89.2%的企業(yè)肯定減稅降費政策對企業(yè)生產經營有積極影響。從減稅政策對生產經營影響看，53.5%的企業(yè)選擇影響非常積極，35.7%的企業(yè)選擇影響比較積極，兩者合計達到89.2%，有10.8%的企業(yè)選擇無明顯影響。四是64.9%的企業(yè)預期2019年發(fā)展向好。從2019年企業(yè)發(fā)展預期調查情況看，23.4%的企業(yè)選擇發(fā)展預期非常好，41.5%的企業(yè)選擇發(fā)展預期比較好，兩者合計達到64.9%，表明轄區(qū)企業(yè)在國家減稅降費政策實施背景下，2019年對企業(yè)發(fā)展信心預期增強。五是26.6%的企業(yè)將減稅降費列為推動企業(yè)整體發(fā)展的主要作用。問卷設計了包括企業(yè)內部發(fā)展動力增強、經濟發(fā)展水平提升、減稅降費政策影響加大等七項推動企業(yè)整體發(fā)展的積極作用因素。其中，26.6%的企業(yè)將減稅降費政策列為第一位，排名二位和第三位的因素分別是23.3%的內部發(fā)展動力和17.3%的經濟發(fā)展水平提升。

2.政策落地生根，稅費負擔減輕。一是社保降率等“四項”減稅降費政策降低稅費負擔效果明顯。問卷設計了包括降低增值稅率、降低社保費率、個稅改革等十一項具體減稅降費政策，企業(yè)選擇減稅降費效果明顯的政策依次是社保降率23.0%、增值稅降率22.8%、小微稅收優(yōu)惠18.6%和個稅改革15.3%。二是小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度政策企業(yè)廣泛受益。從已實際享受且實際效果明顯的政策看，31.5%的企業(yè)選擇放寬小微企業(yè)標準企業(yè)所得稅優(yōu)惠、27.8%的企業(yè)選擇提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點到10萬元政策、18.8%的企業(yè)選擇增值稅小規(guī)模納稅人地方“六稅兩費”減征政策。三是84.7%的企業(yè)整體稅費負擔減輕。從減稅降費政策對企業(yè)整體稅費負擔影響看，49.5%的企業(yè)選擇影響稍有減輕，35.2%的企業(yè)選擇明顯減輕，兩者合計達到84.7%。

3.宣傳輔導高效，充分滿足需求。一是稅務部門宣傳培訓成為政策有效落實“主力軍”。從獲取減稅降費相關政策的渠道方式看，42.1%企業(yè)選擇稅務部門的宣傳及培訓，28.6%的企業(yè)選擇微信、微博等互聯(lián)網新媒體報道，20.1%的企業(yè)選擇報刊、雜志及電視等傳統(tǒng)媒體報道，三個渠道合計達到90.8%。二是86.9%的企業(yè)認為稅收政策宣傳效果很好。從稅務部門的宣傳培訓效果情況看，86.9%企業(yè)選擇效果很好，能基本滿足需求，10.7%的企業(yè)選擇效果一般，不夠細化實用，兩者合計達到97.6%。三是多渠道宣傳助力新政落實。從希望稅務部門通過哪些渠道向您宣傳輔導減稅降費政策看，24.1%的企業(yè)選擇納稅人學堂，21.4%的企業(yè)選擇稅務機關網站和微信公眾號，20.8%的企業(yè)選擇辦稅服務廳現(xiàn)場咨詢，18.4%的企業(yè)12366咨詢服務熱線，四者合計達到84.7%。

二、直面問題“體情民意”

1.五重阻力疊加，三成企業(yè)“觀望”狀態(tài)持續(xù)。一是從企業(yè)當前經營面臨的主要壓力或困難情況看，16.9%的企業(yè)選擇產品競爭力下降，16.5%的企業(yè)選擇人均工資增長快，15.0%的企業(yè)選擇物流、能源等成本增長快，10.5%的企業(yè)選擇社會保險費率高，9.9%的企業(yè)選擇融資成本高。二是從受到減稅降費政策激勵，企業(yè)預計在生產要素投入方面情況看，34.9%的企業(yè)選擇與上年相比各項投入均不變或下降，27.8%的企業(yè)選擇增加實物投資，25.6%的企業(yè)選擇增加雇傭職工人數(shù)，9.8%的企業(yè)選擇增加研發(fā)及外購技術。約三成的企業(yè)在減稅降費政策激勵下沒有增加投入預期，值得重點關注。

2.業(yè)務辦理“排隊”，企業(yè)辦稅體驗有待改善。一是從“您在辦稅服務廳辦理申報、退稅享受減稅降費政策時，是否經常存在排隊現(xiàn)象”來看，51.2%的企業(yè)選擇“是”。二是從“如果存在排隊現(xiàn)象，您認為主要原因是什么”來看，30.8%的企業(yè)選擇本地辦稅場所少，前來該廳辦理業(yè)務的納稅人過于集中，16.0%的企業(yè)選擇辦稅廳開放窗口數(shù)量不足，15.0%的企業(yè)選擇辦理流程比較繁瑣，提交資料多，審查、修改耗時長，13.6%的企業(yè)選擇窗口新人太多操作不熟，10.7%的企業(yè)本人對所辦業(yè)務不熟悉，準備不充分，接受輔導和填寫資料時間長。

三、助力發(fā)展“傾情解難”

1.破除阻力，全面提振企業(yè)發(fā)展信心。一是支持重點企業(yè)發(fā)展。為企業(yè)創(chuàng)造良好的生產經營環(huán)境，使企業(yè)“輕裝上陣”全身心投入市場競爭。二是提升非公經濟貢獻。優(yōu)化地區(qū)營商環(huán)境，加大非公經濟企業(yè)的鼓勵支持。三是加快鎂資源行業(yè)整合。持續(xù)推進環(huán)保高壓態(tài)勢，徹底清退落后產能，大力推進鎂資源企業(yè)全產業(yè)鏈整合升級。四是降低用工成本。精準對接企業(yè)用工需求，實行全天候崗位需求和求職者信息對接，鼓勵有條件的企業(yè)自主開展技能培訓并給予相應補貼。五是降低用能成本。允許企業(yè)按照國家相關規(guī)定建設受電設施，嚴格執(zhí)行降低省級及以上園區(qū)成本、壓減企業(yè)供電辦理時間、規(guī)范企業(yè)燃氣初裝費和供暖配套費。六是降低物流成本。實行口岸收費目錄清單制度，清理規(guī)范口岸經營服務性收費，降低通關成本，提高通關效率，將企業(yè)部分進口礦產品監(jiān)管方式調整為“先放后檢”。七是落實稅收優(yōu)惠。嚴格落實國家稅收優(yōu)惠政策，平等對待各類納稅主體。八是支持金融業(yè)創(chuàng)新。建立內部激勵機制，提高中小微企業(yè)金融服務在銀行考核中的權重，繼續(xù)擴大中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展基金規(guī)模，有效破解中小微企業(yè)倒貸難題。

2.優(yōu)化服務，全面增強企業(yè)辦稅滿意度。一是優(yōu)化服務供給。完成智能化辦稅服務廳和無人自助辦稅網點的建設，加大對電子稅務局的完善、推廣、使用力度，充分滿足納稅人自主化、便捷化、個性化的辦稅需求，開辟自助辦稅新渠道。二是簡化辦稅流程。總局分兩批取消60項稅務證明事項，旨在直接減輕納稅人涉稅資料負擔。稅務機關應該嚴格按照總局文件規(guī)定執(zhí)行，簡化稅收優(yōu)惠事項辦理，增進減稅降費辦理便利化。三是強化一線配備。在政策密集落地期，應適時調整辦稅服務廳人員配備，將有經驗、懂業(yè)務的同志加入一線服務隊伍，為納稅人提供高效、優(yōu)質的涉稅服務。四是精化納稅輔導。納稅人學堂與稅務機關微信公眾號是納稅從廣泛認可的方式，稅務機關在政策宣傳過程中應加大網絡化、信息化、自主性政策宣傳方式，業(yè)務輔導重精、細、專、深，使納稅人學有所用。五是減化政策盲區(qū)。整合統(tǒng)一規(guī)模納稅人與小微企業(yè)等納稅主體概念，進一步減少優(yōu)惠條件限制，通過大力推進信息化建設實現(xiàn)稅收優(yōu)惠系統(tǒng)自動識別享受，退稅（費）辦理全流程電子化，切實減輕納稅人辦稅負擔，保證減稅降費政策紅利惠及所有行業(yè)納稅人。

（執(zhí)筆人：孫繼群）

責任編輯：梁 欣