王慧影

[提要] 營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，其績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的影響具有重大作用。在經(jīng)濟(jì)全球化的加速推動(dòng)下，營(yíng)運(yùn)資金貫穿企業(yè)整條供應(yīng)鏈，對(duì)企業(yè)的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展發(fā)揮著不可或缺的作用。由此可見，對(duì)于企業(yè)積極加入“供應(yīng)鏈”這個(gè)新思維，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)以及由此開展的資金運(yùn)動(dòng)灌入保護(hù)屏障，促成新時(shí)代智慧的“結(jié)晶”。

關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金;供應(yīng)鏈;資金運(yùn)動(dòng)

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2019年11月19日

從單方面的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)擴(kuò)展到供、產(chǎn)、銷三個(gè)主要方面的渠道管理，由此可見，在供應(yīng)鏈的新思想下營(yíng)運(yùn)資金管理已經(jīng)滲入到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的方方面面。

從供應(yīng)鏈的角度來說：（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取正確的措施積極應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門信息溝通存在的漏洞，以防產(chǎn)生管理的混亂;（2）存貨管理應(yīng)當(dāng)正規(guī)化并且要制定符合本企業(yè)的銷售計(jì)劃;（3）應(yīng)當(dāng)著重加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立相關(guān)制度并結(jié)合應(yīng)付賬款管理，以便加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理;（4）應(yīng)當(dāng)關(guān)注整條供應(yīng)鏈才能更好地確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量，而本文主要從銷售環(huán)節(jié)分析營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn)。

一、供應(yīng)鏈下營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn)分析

（一）營(yíng)運(yùn)資金管理分析。企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)正常運(yùn)作的重要內(nèi)容，營(yíng)運(yùn)資金在企業(yè)資金的流動(dòng)性和收益性等方面有著巨大的作用。從另一個(gè)方面來講，企業(yè)的邊界早已經(jīng)發(fā)生了巨大的變化，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)不能單單從企業(yè)自身來衡量，而應(yīng)當(dāng)縱觀全局，在整個(gè)供應(yīng)鏈上考慮資金管理問題。所以進(jìn)行供應(yīng)鏈的營(yíng)運(yùn)資金研究是適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的產(chǎn)物。

（二）營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效分析。企業(yè)內(nèi)部各部門之間的聯(lián)系可以說是非常緊密的，如果想要提升企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來效益，就一定要重視業(yè)務(wù)流程的整合，將企業(yè)內(nèi)部的營(yíng)運(yùn)資金的管理同業(yè)務(wù)流程組合，進(jìn)而可以提升營(yíng)運(yùn)資金管理在企業(yè)內(nèi)部的水平，同時(shí)也可以加強(qiáng)供應(yīng)鏈中企業(yè)各部門之間的競(jìng)爭(zhēng)力。我們分析企業(yè)內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金管理以及績(jī)效原理的時(shí)候，首先要明白企業(yè)營(yíng)業(yè)運(yùn)作的具體流程，一般的流程組合是：研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售等環(huán)節(jié)。而從傳統(tǒng)意義上來講，反映企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)情況一般由財(cái)務(wù)指標(biāo)代表企業(yè)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力。

（三）基于供應(yīng)鏈的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效分析。由供應(yīng)鏈觀察營(yíng)運(yùn)資金管理的特點(diǎn)，觀察在信息流、資金流以及物流這三種形式下的影響因素。從供應(yīng)鏈這一全新的視角分析營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)于企業(yè)運(yùn)行的影響將有利于提升營(yíng)運(yùn)資金的績(jī)效指標(biāo)體系，進(jìn)而可以加快實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化管理。而優(yōu)化企業(yè)供應(yīng)鏈流程可以大大減少營(yíng)運(yùn)資金的占用數(shù)量，并從很大程度上減少營(yíng)運(yùn)資金在企業(yè)內(nèi)部滯留時(shí)間，以便這些營(yíng)運(yùn)資金加速流轉(zhuǎn)，減少冗余時(shí)間，進(jìn)而縮短銷售環(huán)節(jié)供應(yīng)鏈的運(yùn)行時(shí)間。

二、供應(yīng)鏈下企業(yè)銷售環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)系統(tǒng)管理平臺(tái)落后。目前，大部分地區(qū)有多數(shù)企業(yè)已經(jīng)慢慢接受SAP系統(tǒng)來實(shí)行企業(yè)資源合理分配。但是，還有很多企業(yè)并沒有實(shí)行先進(jìn)的系統(tǒng)管理平臺(tái)。其中，SAP作為一種進(jìn)階版的ERP系統(tǒng)，主要是運(yùn)用企業(yè)的管理方針，讓其與現(xiàn)代高科技信息技術(shù)融合，以便完成資源的完美配置。SAP系統(tǒng)除了最傳統(tǒng)的輸入和輸出操作之外，還有自主檢測(cè)部分，依據(jù)企業(yè)自身的管理模式輸出合理的結(jié)果。系統(tǒng)不僅僅可以出色的完成銷售安排等一系列的計(jì)劃安排工作，還會(huì)盡量避免那些繁瑣的重復(fù)準(zhǔn)備項(xiàng)目，方便解決由于信息滯后產(chǎn)生的一系列問題。但如果只使用這個(gè)系統(tǒng)尚不足以使企業(yè)掌握實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確的信息。特別是目前企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面是非常缺乏有用的信息使用平臺(tái)，使得企業(yè)間及企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間溝通不暢，由于它們之間的信息溝通不及時(shí)或是沒有完整的信息溝通，它們可能會(huì)各自為政。比如，財(cái)務(wù)部門它主要關(guān)注系統(tǒng)上數(shù)據(jù)檢查部分，但是由于沒有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，所以會(huì)存在一定的偏差，即便去分析也不會(huì)去檢查問題到底出現(xiàn)在哪個(gè)節(jié)點(diǎn)。而銷售部門僅僅是在企業(yè)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)銷售企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，它們認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效與銷售活動(dòng)是完全沒有關(guān)系的，當(dāng)然也用不著檢查彼此存在的相關(guān)聯(lián)系。

（二）企業(yè)內(nèi)部信息溝通不暢。由于多數(shù)企業(yè)的信息系統(tǒng)還沒有全部網(wǎng)絡(luò)化，企業(yè)內(nèi)部反映供需情況、庫(kù)存現(xiàn)象、銷售活動(dòng)安排情況等這些非常重要的數(shù)據(jù)還不可以及時(shí)并準(zhǔn)確地去定位用戶的要求，一方面供應(yīng)商急需用戶的需求信息以便購(gòu)入“恰當(dāng)”貨物，但是又不可避免地會(huì)得到錯(cuò)誤信息及誤導(dǎo)信息，這樣的結(jié)果就會(huì)導(dǎo)致一系列的問題，不僅企業(yè)會(huì)遭受一定的損失，整個(gè)行業(yè)也會(huì)受到波及，同時(shí)用戶也會(huì)產(chǎn)生不信任感，影響企業(yè)信譽(yù)，長(zhǎng)此以往，企業(yè)會(huì)面臨倒閉風(fēng)險(xiǎn)。相反，如果銷售及用戶需求預(yù)測(cè)越精確，就會(huì)在很大程度上減少不確定因素，使庫(kù)存相應(yīng)減少，加速流轉(zhuǎn)。

（三）存貨管理效率低。存貨管理影響著供應(yīng)鏈管理，而進(jìn)行存貨管理，它的直接作用效果影響的就是銷售成本。在存貨管理中，我們追求的不是過高的庫(kù)存，也不能是過低的庫(kù)存，而應(yīng)該是滿足客戶需求條件下的零庫(kù)存。目前來說，大多數(shù)的企業(yè)的存貨管理還局限在一定的范圍，還處在企業(yè)內(nèi)部節(jié)點(diǎn)的庫(kù)存數(shù)量。這就導(dǎo)致企業(yè)的存貨管理沒有適合本企業(yè)的管理制度和方針計(jì)劃，管理成本也會(huì)持續(xù)高升，運(yùn)輸成本效率減緩或喪失，在速度和成本方面處于被牽制的一方。

（四）供應(yīng)鏈的整體概念缺失。供應(yīng)鏈的整體績(jī)效依賴于各支點(diǎn)績(jī)效水平，但是企業(yè)內(nèi)部部門與部門之間又都是可以拆分的單個(gè)單元格，具有每個(gè)獨(dú)自的計(jì)劃方向，而有的目標(biāo)方向又與供應(yīng)鏈的整體方向是互不相擾的，不過也有那些相互協(xié)同的。從單一環(huán)節(jié)的供應(yīng)鏈觀察，分析企業(yè)各個(gè)部門之間沖突的原因，例如銷售部門為了銷量的實(shí)現(xiàn)盡可能多的囤積庫(kù)存商品以便滿足顧客的需求，以防需求大于供給的出現(xiàn)，用以實(shí)現(xiàn)客戶滿意度的目標(biāo)。

三、解決措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)資金管理。企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金作為企業(yè)的支撐命脈，決定著企業(yè)未來的發(fā)展過程，掌握著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，所以對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金管理就顯得格外重要。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部設(shè)置專業(yè)人員進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理，并且定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部實(shí)際持有資金數(shù)量清算，方便企業(yè)本身和信息使用者實(shí)時(shí)掌握企業(yè)資產(chǎn)情況有充分認(rèn)識(shí)?；谶@種情況進(jìn)行后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，可以很大程度上增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。過多資產(chǎn)儲(chǔ)備反而會(huì)限制企業(yè)未來的發(fā)展，對(duì)于企業(yè)而言，加快企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)速率才能獲得最大的經(jīng)濟(jì)收益。但是，企業(yè)如果沒有持有一定的流動(dòng)資金又是極不合理的，一旦具有任何風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)這就會(huì)帶來慘痛的損失。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，合理安排企業(yè)在各個(gè)節(jié)點(diǎn)所需的營(yíng)運(yùn)資金，運(yùn)用先進(jìn)的系統(tǒng)管理平臺(tái)，儲(chǔ)存營(yíng)運(yùn)資金，以防過多浪費(fèi)企業(yè)資源，減少企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。定期確定企業(yè)應(yīng)持有的資金額度，以便加速資金運(yùn)行。

（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息的溝通。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)外部信息溝通系統(tǒng)的傳遞工作，加強(qiáng)各個(gè)節(jié)點(diǎn)的傳遞效率，使信息得以及時(shí)反饋，讓信息使用者能夠積極準(zhǔn)確地了解市場(chǎng)環(huán)境的變化，及時(shí)作出職業(yè)化判斷。同時(shí)，也會(huì)加速現(xiàn)金的流通，加快現(xiàn)金持有時(shí)間的傳遞。

（三）加強(qiáng)存貨管理制度的執(zhí)行。存貨是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的一種表現(xiàn)形式，從供應(yīng)鏈的視野窺視營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)：存貨作為其中的一種表現(xiàn)形式，它在營(yíng)運(yùn)資金中擁有不可或缺的一部分。企業(yè)應(yīng)在一定范圍內(nèi)合理控制企業(yè)庫(kù)存，將存貨的數(shù)量保持在一個(gè)可控區(qū)間。以便企業(yè)積極應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，企業(yè)也要積極運(yùn)用現(xiàn)代化手段控制各個(gè)部門之間運(yùn)行的通暢性，及時(shí)進(jìn)行信息溝通，加速庫(kù)存的流通。

（四）整合企業(yè)應(yīng)收賬款機(jī)制。應(yīng)收賬款主要會(huì)出現(xiàn)在企業(yè)銷售產(chǎn)品過程中。應(yīng)收賬款作為企業(yè)的流動(dòng)資金，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理也是不可或缺的一部分，倘若出現(xiàn)應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備情況，將導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益出現(xiàn)遲緩增長(zhǎng)甚至是不增反降，這將不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

在日常生活中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視應(yīng)收賬款，設(shè)置專門的部門進(jìn)行管理，調(diào)節(jié)各部門的關(guān)系與溝通，比如財(cái)務(wù)部門。企業(yè)也不能對(duì)債權(quán)的催收產(chǎn)生懈怠，防止出現(xiàn)壞賬準(zhǔn)備的情形。企業(yè)可以運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，建立健全專屬于企業(yè)的資金資產(chǎn)平臺(tái)。分別對(duì)應(yīng)收賬款和其他資產(chǎn)進(jìn)行分類。并標(biāo)記上應(yīng)收金額和具體的最晚還款時(shí)間。當(dāng)企業(yè)欠款得以歸還時(shí)，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行記錄，并授予其評(píng)分信用，方便下次在合理信用內(nèi)企業(yè)進(jìn)行借款。

（五）提升應(yīng)付賬款管理機(jī)制。企業(yè)之所以會(huì)產(chǎn)生欠款，也是一種資金的合理利用，在信用范圍內(nèi)拖欠欠款，并將欠款用于企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。但是為了維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專業(yè)化信息溝通平臺(tái)，用以記錄欠款時(shí)間，并和供應(yīng)商商量具體還款時(shí)間，不能影響企業(yè)信譽(yù)。為了實(shí)現(xiàn)欠款的充分利用，在一定范圍內(nèi)，充分發(fā)揮資金的使用效率。

四、結(jié)語(yǔ)

對(duì)于企業(yè)來說，在傳統(tǒng)意義下加入了供應(yīng)鏈新型發(fā)展理念，這在一定程度上促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的有效發(fā)展，但也會(huì)反映出不同程度的問題，比如庫(kù)存管理方面、現(xiàn)金持有量方面、企業(yè)內(nèi)部信息溝通方面以及應(yīng)收賬款方面均會(huì)有所影響。

（通訊作者：羅曉紅）

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