摘要：最近幾年中，民營(yíng)企業(yè)所面臨的壓力愈來(lái)愈大，往往會(huì)出現(xiàn)原材料價(jià)格上升、人力資源成本提高以及融資困難等多方面的問(wèn)題，這些問(wèn)題都會(huì)妨礙民營(yíng)企業(yè)的進(jìn)展。為了解決這些難題民營(yíng)企業(yè)就應(yīng)該改善其內(nèi)部控制，唯有如此才可以提高企業(yè)在行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。本文主要分析了民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并且針對(duì)當(dāng)中遇到的問(wèn)題提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè);內(nèi)部控制;現(xiàn)狀;改進(jìn)措施

引言

伴隨經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的迅速，民營(yíng)企業(yè)也設(shè)立了內(nèi)部控制相關(guān)管理制度，通過(guò)實(shí)行現(xiàn)代化企業(yè)管理模式，民營(yíng)企業(yè)便可擴(kuò)大本企業(yè)的規(guī)模。如果民營(yíng)企業(yè)缺少了內(nèi)部控制管理制度就會(huì)致使企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)信息失去時(shí)效性，并且出現(xiàn)違法經(jīng)營(yíng)等情況。基于此，改進(jìn)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性是很有必要的。

一、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制力度不夠

（1）.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部的整治情況存在不健全的現(xiàn)象，企業(yè)負(fù)責(zé)人通常都會(huì)參與到企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和管理工作中，企業(yè)當(dāng)中的經(jīng)營(yíng)和管理相關(guān)工作人員的職位都是由該企業(yè)負(fù)責(zé)人的親朋好友擔(dān)任，致使民營(yíng)企業(yè)的監(jiān)督管理和控制能力嚴(yán)重缺失。

（2）.民營(yíng)企業(yè)職責(zé)劃分不明確

因民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部的工作人員不清楚個(gè)人的職責(zé)，這樣就會(huì)造成工作人員的辦事效率很低，許多民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部的崗位職責(zé)劃分不明確，往往會(huì)存在一個(gè)員工多項(xiàng)職責(zé)的現(xiàn)象。內(nèi)部控制管理制度的欠缺，會(huì)致使企業(yè)內(nèi)部時(shí)常會(huì)出現(xiàn)假公濟(jì)私的情況，在企業(yè)內(nèi)部的人力資源方面不夠合理。

（3）.應(yīng)該增強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部的企業(yè)文化

民營(yíng)企業(yè)的負(fù)責(zé)人不能根據(jù)本企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的具體情況來(lái)制定本企業(yè)的企業(yè)文化，在日常經(jīng)營(yíng)中安于現(xiàn)狀欠缺創(chuàng)新意識(shí)，不能夠隨時(shí)對(duì)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行調(diào)整。面對(duì)市場(chǎng)環(huán)境中的原材料價(jià)格的上升、人力資源成本的提高等情況的出現(xiàn)，使得民營(yíng)企業(yè)難以承受。

2.民營(yíng)企業(yè)不具備完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

（1）.如果民營(yíng)企業(yè)不具備完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。面對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)因素，民營(yíng)企業(yè)便不能及時(shí)采取有效的方式來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，并且不能在最短的時(shí)間內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估。

（2）.民營(yíng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的認(rèn)識(shí)程度不足。民營(yíng)企業(yè)為了能夠壯大本企業(yè)的規(guī)模，在遇到融資困難的情況下，導(dǎo)致大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)開(kāi)始使用各種類型的籌款方式，乃至選擇借用高利貸的方式來(lái)維持本企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，最終導(dǎo)致本企業(yè)出現(xiàn)了許多債務(wù)糾紛問(wèn)題。

3.控制活動(dòng)執(zhí)行力不夠

（1）.由于民營(yíng)企業(yè)的工作人員流動(dòng)性很大，導(dǎo)致該企業(yè)出現(xiàn)了崗位分離的現(xiàn)象，企業(yè)為了最大限度上節(jié)省人力資源的成本，會(huì)讓一名員工擔(dān)任多項(xiàng)工作職責(zé)，比如企業(yè)中的出納人員兼任會(huì)計(jì)工作內(nèi)容。

（2）.民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該提高本企業(yè)的運(yùn)營(yíng)分析控制能力。民營(yíng)企業(yè)負(fù)責(zé)人在控制本企業(yè)運(yùn)營(yíng)時(shí)，企業(yè)應(yīng)該對(duì)生產(chǎn)、融資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)信息內(nèi)容進(jìn)行全面的分析，并且在這過(guò)程中遇到的問(wèn)題，及時(shí)找出原因，并在第一時(shí)間內(nèi)將問(wèn)題處理。因民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容不清楚，企業(yè)不能根據(jù)外部環(huán)境控制生產(chǎn)規(guī)模，造成企業(yè)在轉(zhuǎn)型和優(yōu)化過(guò)程中遇到了很多的問(wèn)題。

4.信息溝通系統(tǒng)不健全

民營(yíng)企業(yè)中由于信息溝通系統(tǒng)不夠健全，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的員工只能將本職工作完成。健全的信息溝通系統(tǒng)，能夠提高決策的速度和效果，能夠?qū)⑿畔?nèi)容完整的傳遞出去。許多民營(yíng)企業(yè)的負(fù)責(zé)人在遇到問(wèn)題時(shí)才會(huì)找到工作人員與其進(jìn)行溝通，并且企業(yè)內(nèi)部的工作人員也不能隨時(shí)與企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，致使財(cái)務(wù)信息時(shí)常會(huì)出現(xiàn)失去時(shí)效性的情況。

二、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的改進(jìn)措施

1.健全民營(yíng)企業(yè)的相關(guān)制度

我國(guó)早已在法律角度出臺(tái)了企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)制度，但針對(duì)民營(yíng)企業(yè)來(lái)講，企業(yè)內(nèi)部控制只是能夠更正假公濟(jì)私的情況以及提高會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性，并不能夠根據(jù)新的標(biāo)準(zhǔn)。站在具體操作的角度來(lái)分析，相關(guān)的法律制度通常具有很強(qiáng)的原則性，但卻與民營(yíng)企業(yè)的具體情況不相符，因此實(shí)用性較差，使得民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)制度時(shí)沒(méi)有參考依據(jù)。國(guó)家制定的相關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制制度對(duì)民營(yíng)企業(yè)負(fù)責(zé)人制定其企業(yè)內(nèi)部的控制制度有著很重要的指導(dǎo)作用，以推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)制度根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。

2.優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該改善本企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境，進(jìn)而提高內(nèi)部控制的品質(zhì)。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀進(jìn)行深度分析，優(yōu)化法人管理的結(jié)構(gòu)，企業(yè)的負(fù)責(zé)人和相關(guān)管理人員應(yīng)該做好表率，分散民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部的管理人員的權(quán)利，預(yù)防權(quán)利集中在某一個(gè)人身上而出現(xiàn)決策失誤的情況。民營(yíng)企業(yè)的負(fù)責(zé)人和相關(guān)管理人員應(yīng)該創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)的人才聘用和人員聘用制度，根據(jù)企業(yè)本身的實(shí)際情況，制定員工考核機(jī)制，為優(yōu)秀的員工發(fā)放一定的獎(jiǎng)勵(lì)，以提升員工的工作效率。建立健全的企業(yè)文化，全面調(diào)動(dòng)員工的工作熱情。通過(guò)企業(yè)開(kāi)展員工培訓(xùn)來(lái)提高企業(yè)內(nèi)部員工的專業(yè)技能。企業(yè)應(yīng)該提高品牌戰(zhàn)略認(rèn)識(shí)，根據(jù)本企業(yè)的具體情況開(kāi)展內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)，高效率的預(yù)防各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，控制好每一項(xiàng)運(yùn)營(yíng)成本，以提高總體生產(chǎn)效率。

3.創(chuàng)建完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，以提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)程度，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)工作人員的專業(yè)能力，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容。就民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)情況以及民營(yíng)企業(yè)的外部市場(chǎng)大環(huán)境，創(chuàng)建出完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。企業(yè)負(fù)責(zé)人不能為了獲取較高的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)而忽略了風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，創(chuàng)建完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理體系，提高本企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，根據(jù)內(nèi)部企業(yè)環(huán)境和外部市場(chǎng)環(huán)境來(lái)高效率的預(yù)估各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

4.改善民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行能力

民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)具有很強(qiáng)的特殊性質(zhì)，其融合了民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況與民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況有著關(guān)聯(lián)，通過(guò)合理的控制活動(dòng)，使得民營(yíng)企業(yè)負(fù)責(zé)人可以全面調(diào)動(dòng)工作人員的工作熱情，根據(jù)個(gè)性化的管理模式，創(chuàng)建公開(kāi)公平的績(jī)效考核機(jī)制。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)來(lái)創(chuàng)建較為健全的財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)，以及企業(yè)資金的管理制度，用以改善民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督體系，提高民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)收益，高效率的處理民營(yíng)企業(yè)的資金難題。

結(jié)束語(yǔ)

總而言之，由于民營(yíng)企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)規(guī)模比較小，民用企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)遇到許多的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。民營(yíng)企業(yè)要想預(yù)防這些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)，就應(yīng)該改善內(nèi)部控制現(xiàn)狀，同時(shí)創(chuàng)建完善的內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)制度，該制度的創(chuàng)建不但能夠幫助民營(yíng)企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中高效率的控制運(yùn)營(yíng)成本，減少資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。除此之外，民營(yíng)企業(yè)還應(yīng)該定期開(kāi)展員工培訓(xùn)，以提高工作人員的綜合能力和專業(yè)技能，進(jìn)而提高民營(yíng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，為壯大企業(yè)的規(guī)模做好鋪墊。

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作者簡(jiǎn)介：

向文武（1973—），男，重慶合川人，大專，揚(yáng)州中鴻豐華稅務(wù)師事務(wù)所有限公司，中級(jí)會(huì)計(jì)師，審計(jì)主任，研究方向：企業(yè)內(nèi)部控制，涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理。