[摘 要]近幾年來，我國對外貿(mào)易不斷增加，越來越多的企業(yè)成為我國出口業(yè)務(wù)的主體力量，而企業(yè)對國際市場開拓缺乏經(jīng)驗，使得企業(yè)更容易出現(xiàn)信用風(fēng)險。為了避免信用風(fēng)險的產(chǎn)生，降低風(fēng)險產(chǎn)生的影響，必須依據(jù)實際對風(fēng)險進(jìn)行有效的管理，使風(fēng)險可以控制在合理的范圍內(nèi)。

[關(guān)鍵詞]企業(yè);對外貿(mào)易;信用風(fēng)險;控制策略

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.34.066

在目前發(fā)展過程中，我國對外貿(mào)易數(shù)量不斷增加。在對外貿(mào)易不斷發(fā)展的過程中，由于企業(yè)不能在規(guī)定的時間內(nèi)收回款項，使出口企業(yè)承擔(dān)巨大的壓力，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生阻礙。隨著企業(yè)出口規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其在應(yīng)收賬款方面的問題日益凸顯，加強(qiáng)信用風(fēng)險管理已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的重點內(nèi)容。因此，必須結(jié)合出口業(yè)務(wù)特點，對信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因進(jìn)行總結(jié)，并以此為依據(jù)提出規(guī)范性的風(fēng)險管理措施。

1 加強(qiáng)信用風(fēng)險管理對企業(yè)的積極意義

在國際市場環(huán)境不斷變化的過程中，企業(yè)必須結(jié)合出口商品的特點和自身發(fā)展能力，建立完善的信用風(fēng)險管理機(jī)制，對風(fēng)險進(jìn)行有效的管理，使企業(yè)擁有更多的生存空間，從根本上促進(jìn)管理效率的提升，逐漸在市場中占據(jù)更大的規(guī)模。通過加強(qiáng)信用風(fēng)險管理，可以使企業(yè)減少應(yīng)收賬款拖欠率，更好地對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)節(jié)和優(yōu)化，使企業(yè)可以獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，從根本上促進(jìn)出口企業(yè)市場競爭力的提升。企業(yè)通過建立完善的信用風(fēng)險管理機(jī)制，可以充分發(fā)揮信用風(fēng)險管理的作用，并對國外客戶的信息進(jìn)行全方面的收集，以動態(tài)化的方式對企業(yè)信用狀況進(jìn)行評估，根據(jù)信用評估結(jié)果，選擇是否與其進(jìn)行合作，就可以有效避免損失。

通過加強(qiáng)信用風(fēng)險管理，可以使企業(yè)結(jié)算方式更加靈活，逐漸拓展在國際市場的發(fā)展空間。在所有國際貿(mào)易活動中信用證支付方式占據(jù)的比例較小，而其他方式進(jìn)行支付占據(jù)較大的比例。面對這種問題，許多出口商由于沒有采取有效的措施規(guī)避風(fēng)險，無法對貿(mào)易方式進(jìn)行變通，導(dǎo)致很多機(jī)會就此流失。而加強(qiáng)信用風(fēng)險管理，可以有效避免信用風(fēng)險的產(chǎn)生，使企業(yè)對其他結(jié)匯方式有所了解，并靈活進(jìn)行應(yīng)用，有效增加商品成交的機(jī)會。

2 出口信用風(fēng)險產(chǎn)生的根源

信用風(fēng)險是指交易對方不履行到期債務(wù)的風(fēng)險，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度進(jìn)行分析，在經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域中信用具有經(jīng)濟(jì)作用，其也是一種社會資源，這種資源在經(jīng)濟(jì)環(huán)境運行過程中會受到一定的限制，由此引發(fā)信用風(fēng)險。在對風(fēng)險進(jìn)行控制時，需要明確不確定因素，并對其規(guī)律進(jìn)行分析，使其成為一種確定性的可以控制的因素。

出口信用風(fēng)險是指企業(yè)在對外貿(mào)易活動中，出口方提供給進(jìn)口方商業(yè)信用后，由于進(jìn)口方自身、交易過程中涉及的第三方或者進(jìn)口方國家不可抗力因素導(dǎo)致出口企業(yè)無法按期按量地收回貨款所遭受損失的可能性。

出口信用風(fēng)險主要表現(xiàn)為海外買家信用風(fēng)險（海外買家拖欠、拒收、破產(chǎn)風(fēng)險）、海外銀行信用風(fēng)險以及國家政治風(fēng)險。

在國際市場中，出口企業(yè)會提供給國外買方不同的支付方式，比如賒銷（OA）、付款交單（DP）、承兌交單（DA）和信用證（LC）等，同時存在不同時間的信用期限。這就意味著出口企業(yè)在履行自身交付義務(wù)后的一段時間內(nèi)可能存在錢貨兩空的可能。

出口信用問題不僅屬于道德范疇，同時其也違反了相關(guān)法律規(guī)定，信用不僅需要做到誠實守信，同時其也是一種可以利用的社會資源。如果失去信用將會使企業(yè)蒙受巨大的損失。目前我國很多出口企業(yè)對信用管理都很重視，但是由于沒有建立科學(xué)、完善的管理體系，無法對信用風(fēng)險進(jìn)行有效的管理，對國外客戶風(fēng)險沒有進(jìn)行深入的分析和研究。從相關(guān)調(diào)查中可以看出，進(jìn)行全面信用管理的企業(yè)只占據(jù)少數(shù)比例。信用制度的缺失，導(dǎo)致企業(yè)因為信用不完善無法履行合同，經(jīng)常發(fā)生違約問題。另外，企業(yè)無法發(fā)揮信用的作用和優(yōu)勢開展信用交易，也會影響企業(yè)市場競爭力的提升。

此外，部分出口企業(yè)信用風(fēng)險控制意識較為淡薄，在一定程度上增加了信用風(fēng)險的發(fā)生概率。主要表現(xiàn)為公司管理人員和外銷人員沒有樹立正確的責(zé)任意識，對風(fēng)險相對比較輕視;有些企業(yè)管理人員對信用管理缺乏關(guān)注和重視，只是對重要客戶進(jìn)行了解，在交易過程中沒有對客戶信息進(jìn)行全面的調(diào)查，對合同數(shù)量過于追求。出口企業(yè)對大客戶風(fēng)險管理相對比較忽視，普遍認(rèn)為大客戶在信用方面已經(jīng)有了足夠的保障，不需要對其進(jìn)行任何的管理。另外，在支付方式方面，企業(yè)對于信用證支付方式過于看重，有些企業(yè)認(rèn)識到壞賬問題后更加謹(jǐn)慎，因為害怕承擔(dān)信用風(fēng)險，在進(jìn)行交易時只以信用證交易作為交易的唯一方式，結(jié)果導(dǎo)致營業(yè)額受到嚴(yán)重影響，壞賬問題依然沒有得到有效的解決。

3 我國企業(yè)出口外貿(mào)現(xiàn)狀

在以買方市場為主的國際貿(mào)易競爭過程中，信用風(fēng)險問題已經(jīng)對我國出口企業(yè)發(fā)展在一定程度上產(chǎn)生制約，出口企業(yè)面臨巨大的信用風(fēng)險，無法在安全的環(huán)境中及時收回賬款。

目前，我國很多企業(yè)受到規(guī)模的限制，并沒有樹立良好的抗風(fēng)險意識，抗風(fēng)險能力較弱。很多企業(yè)規(guī)模較小，資產(chǎn)平均規(guī)模有限，與大型企業(yè)相比在規(guī)模和抗風(fēng)險能力方面存在較大的差距。隨著國際市場環(huán)境的不斷變化，企業(yè)面臨諸多的困難，從而使其在參與國際市場競爭中面臨更多的風(fēng)險，產(chǎn)生更多的不確定因素。

另外，其在管理方面并沒有對管理方法進(jìn)行有效的創(chuàng)新，仍然沿用以往的方式進(jìn)行管理，也沒有充分結(jié)合現(xiàn)代化技術(shù)優(yōu)勢對信用風(fēng)險能力進(jìn)行強(qiáng)化。很多企業(yè)發(fā)展時間較短，對行業(yè)規(guī)則缺乏了解，無法明確國際市場中可能存在的風(fēng)險，自然也難以抵抗風(fēng)險。另外，因為惡意欠款導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失也經(jīng)常發(fā)生。

在對我國對外貿(mào)易案例進(jìn)行深入研究后發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)沒有制定科學(xué)、完善的信用風(fēng)險管理措施，主要就是因為企業(yè)內(nèi)部沒有專門用于風(fēng)險管理的機(jī)構(gòu)，缺少完善的信用管理體系。信用風(fēng)險管理職能與銷售等部門互相重疊，如果在公司職能中沒有明確信用風(fēng)險管理者應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，那么在實踐中很容易出現(xiàn)責(zé)任落實不清的問題。如果企業(yè)沒有專門的信用風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，那么企業(yè)內(nèi)部也不會建立完善的信用管理體系。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，我國從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)只有部分建立了信用管理體系，從中可以看出缺乏完善的信用管理體系是引發(fā)企業(yè)出口信用風(fēng)險的主要原因。

國家信用管理體系可以為企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的外部市場環(huán)境，外部環(huán)境質(zhì)量對企業(yè)出口信用管理體系實施效果產(chǎn)生直接影響。目前，我國信用信息的市場化程度仍然不夠完善，在收集信用信息時，無法應(yīng)用正確的方法進(jìn)行全方位的收集。因此，出口企業(yè)很難對客戶資金信息進(jìn)行準(zhǔn)確的了解，此外出口企業(yè)在信息交流方面存在信息不暢通的問題，國內(nèi)無法獲取信用方面的完整信息，導(dǎo)致不法外商在國內(nèi)經(jīng)常出現(xiàn)虛假事件。

目前，我國規(guī)模比較大的信用服務(wù)中心數(shù)量較少，擁有一定規(guī)模和影響的評價機(jī)構(gòu)只有幾家，現(xiàn)存的資信評估機(jī)構(gòu)不具有權(quán)威性，信用數(shù)據(jù)容量較小，難以滿足行業(yè)發(fā)展需要。各機(jī)構(gòu)之間無法形成統(tǒng)一，導(dǎo)致行業(yè)整體水平有待提升，尚未發(fā)揮防范、監(jiān)督的作用。信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)水平對出口企業(yè)信息獲取產(chǎn)生直接影響，由于國內(nèi)企業(yè)對國外企業(yè)信息獲取存在極大的困難性，自然也無法對國外企業(yè)資信情況做出明確的判斷。

出口信用保險已經(jīng)在國外實行幾十年，受到廣泛的關(guān)注和重視，我國出口信用保險發(fā)展時間相對比較短，出口企業(yè)對于風(fēng)險控制的意識較弱，對投保信用保險的意識不夠全面。

從事出口貿(mào)易必須對國際市場信息進(jìn)行調(diào)查，有詳細(xì)的了解，才能更好地進(jìn)行市場營銷，為市場營銷戰(zhàn)略制定提供準(zhǔn)確的依據(jù)。此類信息涉及范圍較廣，并且時刻處于變化之中，大型企業(yè)可以通過分支機(jī)構(gòu)對市場信息進(jìn)行動態(tài)化的采集，使得企業(yè)經(jīng)營可以結(jié)合市場變化進(jìn)行針對性的調(diào)整。然而一些規(guī)模較小的企業(yè)并不具備信息收集的實力，面對龐大的信息，很難在短時間內(nèi)對其真實性進(jìn)行判斷，現(xiàn)有信息量非常匱乏，同時獲取信息花費資金較多，這些都會使企業(yè)在進(jìn)入市場后面臨巨大的風(fēng)險。

4 出口信用風(fēng)險控制策略

4.1 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度

在我國企業(yè)現(xiàn)行管理工作中，應(yīng)收賬款管理主要由銷售和財務(wù)人員共同完成，然而在實際工作中，這兩個部門對于自身職責(zé)并沒有明確的意識，無法互相影響和制約，導(dǎo)致很多外貿(mào)企業(yè)在貿(mào)易環(huán)節(jié)經(jīng)常因為決策失誤影響信用。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制制度不合理已經(jīng)成為企業(yè)出現(xiàn)賬款拖欠的主要原因。因此。通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理可以從源頭防范信用風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并進(jìn)行有效的處理，減少風(fēng)險造成的損失。

4.2 建立客戶資信報批和定期審查制度

對于新客戶和業(yè)務(wù)量較大的客戶，必須向企業(yè)及時進(jìn)行報告，由領(lǐng)導(dǎo)審批后才可與其簽約。對于長期合作的客戶，必須建立客戶檔案，對客戶資信進(jìn)行準(zhǔn)確的評估，并對其進(jìn)行定期考察和調(diào)整。客戶資信檔案的建立，可以使企業(yè)對客戶信用有明確的了解?？蛻糍Y信檔案中需要包含客戶信用、品質(zhì)、付款能力等方面的各項指標(biāo)，并將其作為信用風(fēng)險評級的主要依據(jù)。建立完善的檔案，也可以防止因為業(yè)務(wù)人員個人因素影響客戶資源穩(wěn)定性。信用部門必須結(jié)合自身實際，對客戶信用進(jìn)行全面的評估，保證客戶信用等級的真實性。例如某企業(yè)為了保證可以在最短的時間內(nèi)實現(xiàn)公司目標(biāo)，結(jié)合實際建立了相關(guān)的程序，對運營管理效果提升產(chǎn)生積極的影響。

4.3 建立應(yīng)收賬款信息跟蹤制度

無論企業(yè)對貨款回收多么重視，建立多么規(guī)范的回收政策，在市場環(huán)境不斷變化的影響下，依然會產(chǎn)生壞賬損失。一旦發(fā)生壞賬損失，將使賬款無法及時收回。因此，必須建立壞賬準(zhǔn)備金制度，一旦發(fā)生壞賬問題，可以使用該資金作為補(bǔ)充，彌補(bǔ)壞賬損失，避免因為壞賬而影響企業(yè)的穩(wěn)定運行。

4.4 客戶資信調(diào)查與評估

加強(qiáng)客戶資信調(diào)查與評估，不僅可以使企業(yè)通過與客戶的交易獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，同時又可以有效控制客戶信用風(fēng)險。信用管理實施必須由專門的人員負(fù)責(zé)，通過不同管理人員的互相配合，進(jìn)一步完善信用管理工作。因此，企業(yè)內(nèi)部必須保持高效的溝通和合作，針對企業(yè)存在的信用風(fēng)險，提出切實有效的措施進(jìn)行解決。在必要時可以通過外力幫助企業(yè)對壞賬進(jìn)行全面的估測，從中選擇信譽(yù)好的客戶合作，使企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平得到顯著的提升。

出口企業(yè)如果在事前對進(jìn)口商的各項情況沒有明確的了解，在交易過程中很容易發(fā)生信用風(fēng)險，而如果沒有采取有效的措施進(jìn)行防范，將會使貨款無法正常收回。對于出口貿(mào)易來說，調(diào)查買方資信情況非常關(guān)鍵。在貿(mào)易工作中，買賣雙方使用的主要是商業(yè)信用。一般情況下信用額度與交易風(fēng)險具有一定的關(guān)系，信用額越大，產(chǎn)生的交易風(fēng)險也會更多。在進(jìn)行資信調(diào)查時，必須結(jié)合信用額度，選擇不同的方式進(jìn)行調(diào)查。在調(diào)查之前必須明確具體的目標(biāo)和調(diào)查的范圍。在調(diào)查過程中，企業(yè)所選擇的信用政策和客戶規(guī)模大小等都可以作為調(diào)查的主要依據(jù)，如果買方信守承諾，對合同非常重視，則也會擁有較高的信譽(yù)度。另外，在調(diào)查買方資信情況時，可以在貿(mào)易實踐過程中了解，也可以向銀行等機(jī)構(gòu)獲得該企業(yè)的信用信息。

5 投保中國出口信用保險

目前，商業(yè)信用結(jié)算方式已經(jīng)成為企業(yè)增加出口量的主要方式。但是，由于企業(yè)在風(fēng)險管理方面沒有豐富的經(jīng)驗，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)常超過規(guī)定期限才能收回應(yīng)收賬款，有些企業(yè)甚至出現(xiàn)大量的壞賬。而當(dāng)欠款發(fā)生時，出口企業(yè)由于對當(dāng)?shù)胤扇狈α私猓又疅o法進(jìn)行有效的溝通，導(dǎo)致壞賬問題無法得到有效的解決。出口信用保險可以對金融機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的信用風(fēng)險進(jìn)行分擔(dān)。銀行提供的出口信貸融資業(yè)務(wù)可以使出口商獲得充足的資金，滿足正常的運行需要，但是許多銀行因為懼怕承擔(dān)風(fēng)險，對此類業(yè)務(wù)并不關(guān)注。

出口商通過購買我國出口的信用保險，可以由保險公司分擔(dān)收匯風(fēng)險，保證商品資金可以在規(guī)定的時間內(nèi)及時收回，免除銀行在風(fēng)險方面的擔(dān)心。另外，通過投保信用保險，可以使企業(yè)從根本提高信用風(fēng)險防范能力。這些信用保險機(jī)構(gòu)依靠豐富的經(jīng)驗，已經(jīng)建立了規(guī)范的信用評估體系，可以對企業(yè)信用進(jìn)行全面的評估，使資源得到全面的整合，提高資源利用效率。企業(yè)在選擇信用保險時，可以依據(jù)企業(yè)發(fā)展實際選擇不同類型的信用保險。

6 結(jié)論

從相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計中可以看出，隨著我國貿(mào)易總額不斷增加，我國已經(jīng)成為世界貿(mào)易大國。目前，我國企業(yè)出口信用問題已經(jīng)成為制約企業(yè)發(fā)展的主要因素，特別是近幾年來更加嚴(yán)重，面對這種情況，必須不斷加強(qiáng)出口信用風(fēng)險管理。信用信息市場化是信用服務(wù)業(yè)得以發(fā)展的重要基礎(chǔ)，也是建設(shè)信用體系的必經(jīng)之路。我國可以借鑒其他國家在信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)方面的經(jīng)驗，不斷推進(jìn)信用調(diào)查、信用征集等信用機(jī)構(gòu)的建設(shè)。政府需要不斷加強(qiáng)對信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和管理，保證社會信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)可以為出口企業(yè)提供良好的服務(wù)，有效控制風(fēng)險，繼而實現(xiàn)企業(yè)最大化的經(jīng)濟(jì)效益。

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[作者簡介]陳錦（1986—），女，漢族，安徽人，碩士，中級經(jīng)濟(jì)師，研究方向：短期信用保險（偏電信行業(yè)）。