王艷春

關(guān)鍵詞：用友NC ?財(cái)務(wù)核算管理 ?供應(yīng)鏈管理 應(yīng)用探析

在信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)飛速發(fā)展的今天，石化企業(yè)中的財(cái)務(wù)核算管理工作更趨網(wǎng)絡(luò)化和智能化特點(diǎn)。用友NC財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)作為新時(shí)期財(cái)務(wù)管理中的一種先進(jìn)形式，在石化企業(yè)中得以廣泛應(yīng)用，使得企業(yè)財(cái)務(wù)核算效率大大提高，財(cái)務(wù)核算管理質(zhì)量的明顯提高。經(jīng)多年財(cái)務(wù)實(shí)際工作研究表明，用友NC系統(tǒng)應(yīng)用到石化企業(yè)財(cái)務(wù)核算管理中，可大大提高財(cái)務(wù)核算管理工作的準(zhǔn)確性和可靠性，有利于核算效率的大大提升，并節(jié)約大量的財(cái)務(wù)人員。那么，如何更好的實(shí)現(xiàn)用友NC財(cái)務(wù)軟件與財(cái)務(wù)核算管理的無(wú)縫對(duì)接，使成本核算過(guò)程更加自動(dòng)化，使成本核算更加快速準(zhǔn)確，避免重復(fù)性手工錄入工作，使越來(lái)越多財(cái)務(wù)人員得以從機(jī)械的手工核算工作中解放出來(lái)，使財(cái)務(wù)人員能夠更好的為財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、效益預(yù)測(cè)、效益結(jié)果評(píng)價(jià)等財(cái)務(wù)管理工作服務(wù)，提升財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)集團(tuán)的快速穩(wěn)健發(fā)展提供數(shù)據(jù)支持和管理咨詢服務(wù)。這是財(cái)務(wù)工作者需要不斷深入探究的重點(diǎn)課題。

用友NC 財(cái)務(wù)管理軟件可明顯優(yōu)化財(cái)務(wù)核算管理效率與效果，用友 NC 財(cái)務(wù)管理軟件利用對(duì)各種級(jí)別差異化工種工作人員進(jìn)行授權(quán)，可以使各項(xiàng)工作得到無(wú)縫銜接和協(xié)作完成，同時(shí)，增強(qiáng)了各項(xiàng)工作的保密性，可使得各種財(cái)務(wù)問(wèn)題得以有效解決，借助授權(quán)管理及協(xié)同作業(yè)的等形式，可明顯優(yōu)化石化企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成效。

用友NC系統(tǒng)應(yīng)用到石化企業(yè)財(cái)務(wù)核算管理中，可大大提高財(cái)務(wù)核算管理工作的準(zhǔn)確性和可靠性，有利于核算效率的大大提升，并節(jié)約大量的財(cái)務(wù)人員

本文主要研究的是用友NC在財(cái)務(wù)核算管理管理中的應(yīng)用，用友NC以總賬系統(tǒng)為核心應(yīng)用模塊，結(jié)合采購(gòu)管理、庫(kù)存管理、銷(xiāo)售管理、合同管理、固定資產(chǎn)、存貨核算管理、報(bào)表系統(tǒng)管理等模塊構(gòu)成一個(gè)完整的集中財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。使得財(cái)務(wù)管理和企業(yè)的采購(gòu)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)等供應(yīng)鏈系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)各種采購(gòu)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享、統(tǒng)計(jì)與傳輸，從而大大提升財(cái)務(wù)核算管理的準(zhǔn)確性和可靠性，優(yōu)化財(cái)務(wù)決策的正確性與時(shí)效性。

用友NC財(cái)務(wù)軟件核算管理流程主要包含營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)、生產(chǎn)成本核算、期間費(fèi)用分配和稅金計(jì)提、法人公司財(cái)務(wù)報(bào)表生成、集團(tuán)合并報(bào)表的出具和相關(guān)管理類(lèi)報(bào)表的出具。下面將詳細(xì)分析用友NC財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)核算管理流程。

一、營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)

石化企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)人員在用友NC合同管理中錄入銷(xiāo)售合同，在銷(xiāo)售管理模塊中參照銷(xiāo)售合同自動(dòng)生成銷(xiāo)售訂單，儲(chǔ)運(yùn)部人員參照銷(xiāo)售訂單和磅單生成銷(xiāo)售出庫(kù)單，財(cái)務(wù)部人員參照出庫(kù)單和磅單開(kāi)具發(fā)票，并用友NC中維護(hù)發(fā)票自動(dòng)生成收入憑證，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，同時(shí)沖銷(xiāo)預(yù)收賬款，整個(gè)過(guò)程都是自動(dòng)生產(chǎn)，無(wú)需手工錄入，且數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。

二、生產(chǎn)成本核算

石化企業(yè)中生產(chǎn)成本主要包括直接材料成本、直接人工成本和制造費(fèi)用三項(xiàng)成本，下面對(duì)這三項(xiàng)成本進(jìn)行分析。

（一）直接材料成本

直接材料成本包括原材料成本和輔助材料成本。石化企業(yè)采購(gòu)人員在用友NC合同管理中錄入采購(gòu)合同，在采購(gòu)管理模塊中參照采購(gòu)合同自動(dòng)生成采購(gòu)訂單，儲(chǔ)運(yùn)部和物資庫(kù)人員參照采購(gòu)訂單和磅單生成采購(gòu)入庫(kù)單，財(cái)務(wù)部人員參照采購(gòu)入庫(kù)單維護(hù)采購(gòu)發(fā)票自動(dòng)生成收入憑證，月末未到發(fā)票的，進(jìn)行暫估處理，同時(shí)，沖上月暫估，整個(gè)過(guò)程在NC系統(tǒng)都是自動(dòng)生成，無(wú)需手工錄入，且數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。

月末盤(pán)庫(kù)后，財(cái)務(wù)人員在用友NC系統(tǒng)中進(jìn)行“關(guān)賬”處理，以防止倉(cāng)庫(kù)人員把下月的業(yè)務(wù)錄入到本月中;財(cái)務(wù)人員將生產(chǎn)報(bào)表數(shù)據(jù)和用友NC供應(yīng)鏈庫(kù)存管理收發(fā)存匯總表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，進(jìn)行暫估、沖暫估處理，接著核對(duì)存貨明細(xì)賬，以確保庫(kù)存管理中所有的單據(jù)全部傳至存貨核算中，使庫(kù)存管理收發(fā)存和存貨管理收發(fā)存數(shù)據(jù)一致。接著按照先計(jì)算采購(gòu)入庫(kù)單、其他入庫(kù)單，再計(jì)算材料出庫(kù)單、其他出庫(kù)單的順序進(jìn)行成本計(jì)算，自動(dòng)生成憑證，核對(duì)存貨明細(xì)賬與總賬原材料和輔料庫(kù)存，保證供應(yīng)鏈與總賬數(shù)量、金額一致，計(jì)算出原材料成本和輔助材料成本。

（二）直接人工成本

石化企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)人力資源部提供的工資表明細(xì)，財(cái)務(wù)人員在用友系統(tǒng)中錄入計(jì)提工資憑證，得出各項(xiàng)人工成本。

（三）制造費(fèi)用

制造費(fèi)用主要是會(huì)計(jì)歸集水、電、氣、風(fēng)等各類(lèi)能耗費(fèi)用，各類(lèi)攤銷(xiāo)、折舊、維修費(fèi)、安全費(fèi)等費(fèi)用，按照合理的比例分配到各生產(chǎn)裝置上，最終計(jì)入各產(chǎn)品成本中。并根據(jù)用友NC供應(yīng)鏈系統(tǒng)單據(jù)自動(dòng)生成憑證，結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入生產(chǎn)成本。

（四）填制成本計(jì)算表，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

財(cái)務(wù)人員根據(jù)直接材料成本，直接人工成本，制造費(fèi)用歸集分配表填制成本計(jì)算表，計(jì)算得出產(chǎn)成品成本。

財(cái)務(wù)人員在用友系統(tǒng)中進(jìn)行“產(chǎn)成品入庫(kù)成本分配”，并自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或發(fā)出商品處理。并生成總賬憑證，核對(duì)供應(yīng)鏈與總賬原料和產(chǎn)品庫(kù)存一致。

三、期間費(fèi)用和稅金計(jì)提

期間費(fèi)用主要包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，財(cái)務(wù)人員按照合理的比例將期間費(fèi)用進(jìn)行分配，對(duì)各項(xiàng)稅金及附加進(jìn)行計(jì)提，生成總賬憑證，對(duì)收入、成本、期間費(fèi)用進(jìn)行自定義結(jié)轉(zhuǎn)，對(duì)匯兌損益進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成憑證。

四、法人公司財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具

財(cái)務(wù)人員參照用友NC總賬科目余額表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)在用友軟件UFO報(bào)表系統(tǒng)中按照預(yù)先設(shè)定好的取數(shù)公式，自動(dòng)生成法人公司財(cái)務(wù)報(bào)表，主要包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等報(bào)表，并合并抵消生成企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。

同時(shí)，用友軟件UFO報(bào)表系統(tǒng)可以合理而有效地設(shè)置各種取數(shù)公式，利用導(dǎo)入相關(guān)管理報(bào)表模板，設(shè)置各種管理類(lèi)報(bào)表，直接為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)支持。

總之，用友NC財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)現(xiàn)了各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的自動(dòng)傳遞，大大降低了人為操作與計(jì)算造成的失誤率，降低了人力成本，提升了核算效率和準(zhǔn)確性，為財(cái)務(wù)成本分析和管理類(lèi)報(bào)表的出具提供了數(shù)據(jù)支持，實(shí)現(xiàn)了用友NC財(cái)務(wù)軟件與財(cái)務(wù)核算管理的緊密對(duì)接，使成本核算過(guò)程更加自動(dòng)化，使成本核算更加快速準(zhǔn)確，避免許多的重復(fù)性手工錄入工作，更加便于核對(duì)，使越來(lái)越多財(cái)務(wù)人員得以從機(jī)械的手工核算工作中解放出來(lái)，使財(cái)務(wù)人員能夠更好的為財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、效益預(yù)測(cè)、效益結(jié)果評(píng)價(jià)等財(cái)務(wù)管理工作服務(wù)，提升財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)集團(tuán)的快速穩(wěn)健發(fā)展提供數(shù)據(jù)支持和管理咨詢服務(wù)。

現(xiàn)有石化企業(yè)的成本計(jì)算部分還未達(dá)到完全自動(dòng)化的模式，還需要一些手工操作進(jìn)行成本計(jì)算，隨著用友NC財(cái)務(wù)軟件與財(cái)務(wù)核算管理更好的結(jié)合應(yīng)用，需要大量精通財(cái)務(wù)和軟件工作人員的研究和操作實(shí)踐，這就需要加大對(duì)財(cái)務(wù)管理人員操作水平的提升和軟件操作人才的復(fù)合型人才的培養(yǎng)，這才是石化企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果優(yōu)化的關(guān)鍵之舉。財(cái)務(wù)管理的信息化水平提高，將大大提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策水平和效率，使企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

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