黃惠玲

摘要：廣東省疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)（指疾病預(yù)防控制中心）的經(jīng)費(fèi)保障類別一般分為：參公管理單位和公益一類事業(yè)單位，各地疾病預(yù)防控制中心由當(dāng)?shù)刎?cái)政經(jīng)費(fèi)保障，為一級(jí)預(yù)算單位，人員經(jīng)費(fèi)及日常公用經(jīng)費(fèi)全額保障，日常經(jīng)費(fèi)按財(cái)政零余額賬戶的管理模式進(jìn)行運(yùn)作。設(shè)定的各項(xiàng)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用，按年初預(yù)算下達(dá)使用。隨著暫停各項(xiàng)涉企收費(fèi)的推進(jìn)落實(shí)，廣東省疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)收入來源以財(cái)政撥款為主，近年來由于地方政府的重視與財(cái)政投入的不斷提高，疾控機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助規(guī)模隨之增大，盡管與醫(yī)改方案中提到的預(yù)算管理綜合目標(biāo)還有一些差距，但對(duì)比以往的管理模式還是有質(zhì)的改變。隨著政府對(duì)疾病預(yù)防控制工作的重視，財(cái)政對(duì)疾病預(yù)防控制專項(xiàng)業(yè)務(wù)無論是立項(xiàng)數(shù)量、項(xiàng)目規(guī)模也逐年增多和增大。因此，在達(dá)到預(yù)算目標(biāo)的基礎(chǔ)上，如何更好地提高資金使用的效率，達(dá)到既定項(xiàng)目管理的績效目標(biāo)，將是我們財(cái)務(wù)工作者急需所思考與解決的問題。

關(guān)鍵詞：疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu);經(jīng)費(fèi)保障;財(cái)政資金;效率

一、介紹疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)來源的種類

廣東省疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)是指省內(nèi)的疾病預(yù)防控制中心，疾病預(yù)防控制中心的前身是衛(wèi)生防疫站，隨著衛(wèi)生體制改革的春風(fēng)，2002年我省大部分衛(wèi)生防疫站改制成立疾病預(yù)防控制中心，以公益、技術(shù)為顯著特征的疾病預(yù)防控制、職業(yè)病防控制、衛(wèi)生監(jiān)測檢驗(yàn)、預(yù)防性診療服務(wù)、科研培訓(xùn)的技術(shù)指導(dǎo)中心。由于其中工作的性質(zhì)，因此，疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)來源主要分為：一是財(cái)政補(bǔ)助收入;二是行政事業(yè)性收入;三是承接委托業(yè)務(wù)經(jīng)營服務(wù)類收入。

財(cái)政補(bǔ)助收入，主要是指中央、省、市涉及疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)年度內(nèi)職能范圍的政府工作經(jīng)費(fèi)投入，其中以重大公共衛(wèi)生項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)為主，近年來，重大公共衛(wèi)生項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)將部分工作并入基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目中去，形成基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)規(guī)模增長快速;另外，疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)的人員經(jīng)費(fèi)與日常公用經(jīng)費(fèi)按年初人員編制定員定額下達(dá)經(jīng)費(fèi)，市級(jí)職能范圍的專業(yè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是通過本級(jí)財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的形式予以保障。

行政事業(yè)性收入，是指疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)承擔(dān)一些對(duì)職業(yè)病職能范圍及公共衛(wèi)生服務(wù)人員的體檢工作和疫苗流轉(zhuǎn)過程中收取的部分運(yùn)輸成本，在年初預(yù)算編制時(shí)，這部分收入納入本級(jí)財(cái)政預(yù)算，按行政事業(yè)性收費(fèi)管理。

承接委托業(yè)務(wù)經(jīng)營服務(wù)類收入，是指疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)部分不屬于企業(yè)類的單位和個(gè)人委托部分監(jiān)測、評(píng)價(jià)、咨詢的業(yè)務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商予以收取的這部分經(jīng)營服務(wù)類收入，定期向財(cái)政收繳專戶辦理繳存，在年初預(yù)算編制時(shí)，這部分收入納入本級(jí)財(cái)政預(yù)算，參照收支兩條線管理。

二、各類經(jīng)費(fèi)收支管理的特點(diǎn)

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，主要分為一般財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入兩大類。其中：一般財(cái)政補(bǔ)助收入是指本級(jí)的經(jīng)費(fèi)撥款收入與行政事業(yè)性收費(fèi)補(bǔ)助收入;財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入則范圍更廣，它涵蓋中央、省、市三級(jí)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。

1.一般財(cái)政支出主要是本級(jí)財(cái)政統(tǒng)籌用于疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)的人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)及部分行政事業(yè)性收費(fèi)等兩大部分，人員經(jīng)費(fèi)包含退休人員經(jīng)費(fèi)，公用經(jīng)費(fèi)按定員額方式下達(dá)全年總指標(biāo)，預(yù)算單位在預(yù)算編制時(shí)自行根據(jù)實(shí)際需求，在不違反國家有關(guān)法規(guī)的前提下制定具體支出用途;

2.財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出因各地的實(shí)際情況不同而略有不同。近年來，根據(jù)事權(quán)歸屬的管理要求，中央、省級(jí)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的下達(dá)統(tǒng)一由省級(jí)財(cái)政部門直接下達(dá)指標(biāo)到本級(jí)財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，不再通過本級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行二次分配環(huán)節(jié)，大大節(jié)省了經(jīng)費(fèi)下達(dá)的在途時(shí)間。

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)收入

在疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)里，有些地區(qū)還承擔(dān)著從業(yè)人員體檢（含職業(yè)?。┑姆?wù)職能，以及各級(jí)疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)地區(qū)范圍內(nèi)的二類疫苗運(yùn)輸配送成本收費(fèi)等事項(xiàng)，這部分上繳收入，在年初預(yù)算編制時(shí)按行政事業(yè)性收費(fèi)的管理模式進(jìn)行經(jīng)費(fèi)使用。

（三）承接委托業(yè)務(wù)經(jīng)營服務(wù)類收入，所體現(xiàn)的是以雙方自愿為原則，共同協(xié)商達(dá)成服務(wù)價(jià)格的經(jīng)營性收費(fèi)。在年初預(yù)算時(shí)，要求預(yù)算單位準(zhǔn)確預(yù)測年度收入，并根據(jù)相關(guān)成本構(gòu)成，合理編制支出。

三、當(dāng)前制度下受到的影響及對(duì)策

2018年開始，廣東省已推行上級(jí)財(cái)政經(jīng)費(fèi)兩年內(nèi)使用完成和本級(jí)財(cái)政經(jīng)費(fèi)當(dāng)年使用完成的要求，對(duì)于沒達(dá)進(jìn)度或無法完成年度經(jīng)費(fèi)使用的項(xiàng)目，次年扣減一定比例項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的批復(fù)預(yù)算。因此，對(duì)于疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)使用績效有著很高的要求。具體受到以下幾方面的影響：

（一）年初預(yù)算批復(fù)項(xiàng)目內(nèi)容差異的影響及對(duì)策

1.沒有保留原來預(yù)算項(xiàng)目

由于疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)來源主要依靠財(cái)政補(bǔ)助，因此，在預(yù)算項(xiàng)目沒有得到批復(fù)保留的時(shí)候，疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)全年預(yù)算需要作出最根本的調(diào)整，甚至停止部分項(xiàng)目的開展計(jì)劃，當(dāng)出現(xiàn)這種情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)將已進(jìn)入立項(xiàng)階段的項(xiàng)目停止，不再納當(dāng)年預(yù)算安排。

2.只保留原來預(yù)算項(xiàng)目的部分內(nèi)容

疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)針對(duì)預(yù)算項(xiàng)目獲得批復(fù)的規(guī)模，調(diào)整年度工作計(jì)劃，減少日后因預(yù)算不足而引起的結(jié)算問題，同時(shí)，重新部署涉及立項(xiàng)、采購部分的前期工作，并根據(jù)下達(dá)經(jīng)費(fèi)的規(guī)模而對(duì)相關(guān)參數(shù)重新討論定案。

（二）市本級(jí)追加預(yù)算項(xiàng)目的影響及對(duì)策

疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)出現(xiàn)追加預(yù)算項(xiàng)目，有兩種情況：一是因有突發(fā)應(yīng)急的公共應(yīng)急事件，財(cái)政臨時(shí)補(bǔ)助的救災(zāi)防控制經(jīng)費(fèi);二是由于某項(xiàng)臨時(shí)的上級(jí)任務(wù)，需要追加工作任務(wù)而下達(dá)的經(jīng)費(fèi)。當(dāng)出現(xiàn)上述情況，疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)會(huì)出現(xiàn)工作被動(dòng)，反應(yīng)滯后的現(xiàn)象，無法按原計(jì)劃更好地發(fā)揮資金的績效。

（三）中央、省級(jí)預(yù)算資金下達(dá)滯后的影響及對(duì)策

疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)工作職責(zé)里，有很多涉及中央、省級(jí)專項(xiàng)工作職責(zé)，因此，這部分經(jīng)費(fèi)每年是根據(jù)年初擬定的任務(wù)數(shù)下達(dá)，隨著項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分配方法的改變，從原來的項(xiàng)目法逐步向因素法過渡后，這部分經(jīng)費(fèi)下達(dá)更具不確定性。按照現(xiàn)時(shí)財(cái)政經(jīng)費(fèi)管理的要求，對(duì)于需要立項(xiàng)的項(xiàng)目內(nèi)容需要明確資金來源等明細(xì)信息，如果年初工作開展時(shí)還無法確定相關(guān)具體信息的，工作將無法有效開展，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)徽坟?zé)。

針對(duì)上述情況，財(cái)務(wù)管理者應(yīng)從幾方面著手提升經(jīng)費(fèi)的使用效率。

1.全方位統(tǒng)籌謀劃，對(duì)市本級(jí)經(jīng)費(fèi)沒有按預(yù)算項(xiàng)目、規(guī)模、用途下達(dá)時(shí)，應(yīng)及時(shí)按原預(yù)算草案作出調(diào)整，預(yù)算部門要積極與各業(yè)務(wù)部門去溝通，以保障基礎(chǔ)的大前提，調(diào)整各項(xiàng)目的支出，務(wù)求在更短的時(shí)間內(nèi)適應(yīng)新年度的預(yù)算使用。

2.對(duì)于中央、省級(jí)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用，財(cái)務(wù)管理都應(yīng)積極向制定具體工作任務(wù)的部門核實(shí)任務(wù)量與實(shí)際下達(dá)經(jīng)費(fèi)規(guī)模等明細(xì)信息，確認(rèn)經(jīng)費(fèi)是否充足或短缺，及時(shí)調(diào)整擬定的年度預(yù)算，減少超預(yù)算超范圍使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

3.針對(duì)下達(dá)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，統(tǒng)籌謀劃，多部門多渠道布局使用前的經(jīng)費(fèi)，規(guī)范合理地促使經(jīng)費(fèi)使用，具體操作流程圖如圖1：

四、結(jié)語

疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)已逐步走向全財(cái)政預(yù)算經(jīng)費(fèi)管理，表現(xiàn)形式是財(cái)政經(jīng)費(fèi)為主，經(jīng)營收入為次的管理模式下，全面、系統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，是確保財(cái)政資金使用效率得以提高的保障，因此，疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)需要深挖自身經(jīng)費(fèi)管理特點(diǎn)，有針對(duì)性地運(yùn)用管理手段，合理、合規(guī)提高效率。

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