郭新華 沈小紅 金科

想要在數(shù)字化時(shí)代脫穎而出，銀行技術(shù)轉(zhuǎn)型的投入夠不夠？除了技術(shù)投入之外，銀行治理層和管理層還應(yīng)該從哪些方面思考應(yīng)對創(chuàng)新的挑戰(zhàn)？從堡壘式資產(chǎn)負(fù)債表的維護(hù)，到滿足分布式記賬技術(shù)的持續(xù)審計(jì)需求，銀行業(yè)審計(jì)的未來在哪里？與銀行一樣，外部審計(jì)師也已開始采用“大智移云物”等技術(shù)。除了可用于評估及可視化風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)核文檔、盤點(diǎn)庫存、分析控制特征及處理其它數(shù)據(jù)密集的工作外，還有什么變革可以幫助未來的審計(jì)師更快地提供審計(jì)見解？這一行業(yè)進(jìn)步的速度將取決于審計(jì)師和企業(yè)會(huì)在未來多長時(shí)間內(nèi)，就數(shù)字化技術(shù)在財(cái)務(wù)工作中的角色定位形成共識(shí)。“千淘萬漉雖辛苦，吹盡狂沙始到金”，創(chuàng)新之路充滿了未知，筆者基于近年來持續(xù)參與銀行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型實(shí)踐，聚焦數(shù)字化時(shí)代的銀行轉(zhuǎn)型要點(diǎn)，并結(jié)合先進(jìn)的審計(jì)創(chuàng)新戰(zhàn)略、路線圖及前沿解決方案，介紹領(lǐng)先的審計(jì)創(chuàng)新在銀行業(yè)的實(shí)施，與監(jiān)管機(jī)構(gòu)、銀行股東和行業(yè)參與者一起探索數(shù)字化變革之路。

技術(shù)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)銀行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

近年來，在大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、云計(jì)算、人工智能等創(chuàng)新技術(shù)驅(qū)動(dòng)下，越來越多的商業(yè)銀行正開啟數(shù)字化轉(zhuǎn)型之門，新興金融科技逐漸應(yīng)用到客戶服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等銀行核心業(yè)務(wù)之中。據(jù)統(tǒng)計(jì)，超過60%的銀行已在開放接口、數(shù)據(jù)湖和大數(shù)據(jù)平臺(tái)、無服務(wù)器計(jì)算以及人工智能等不同領(lǐng)域部署、計(jì)劃部署或跟蹤不同的金融科技。德勤發(fā)布的《2020年全球銀行業(yè)和資本市場展望：強(qiáng)化核心力量迎戰(zhàn)新一輪顛覆浪潮》中提及，全球銀行業(yè)近年來不斷加大對新技術(shù)的投入力度，但大多數(shù)銀行距離他們預(yù)期想達(dá)成的數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展目標(biāo)還有很長的一段路要走。

銀行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型四大領(lǐng)域方興未艾

在通往卓越數(shù)字化這“很長的一段路”上，銀行業(yè)未來的轉(zhuǎn)型仍將集中于數(shù)據(jù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)模式變革及重構(gòu)行業(yè)生態(tài)這四大重點(diǎn)領(lǐng)域。

數(shù)據(jù)管理即通過統(tǒng)一銀行不同系統(tǒng)、不同口徑的數(shù)據(jù)質(zhì)量，并將新型數(shù)據(jù)不斷納入數(shù)據(jù)集群中實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)使用效率的最大化。例如，基于良好的數(shù)據(jù)管理進(jìn)行的數(shù)據(jù)分析可以通過所識(shí)別出的客戶需求提供精準(zhǔn)的服務(wù)和產(chǎn)品，從而提高客戶忠誠度、減少客戶流失，進(jìn)而通過交叉銷售和追加銷售創(chuàng)造新的機(jī)會(huì)。創(chuàng)新技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著十分重要的作用，技術(shù)的運(yùn)用可以幫助銀行以更有效的方式重塑風(fēng)險(xiǎn)管理政策和框架。調(diào)查結(jié)果顯示，僅有少數(shù)銀行已將新興技術(shù)應(yīng)用到風(fēng)險(xiǎn)管理職能中。29%的受訪者表示已將機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)運(yùn)用在其風(fēng)險(xiǎn)管理流程中，而使用機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)的比例僅為25%。

業(yè)務(wù)模式的變革即是通過技術(shù)手段打造全新的靈活業(yè)務(wù)模式。隨著我國全面建成小康社會(huì)，普惠金融的戰(zhàn)略重點(diǎn)將聚焦到消滅絕對貧困。傳統(tǒng)來講，三農(nóng)客戶一直面臨著貸款難的問題，一方面在于他們遠(yuǎn)離金融體系，授信依據(jù)不被認(rèn)可;另一方面在于，傳統(tǒng)的基于信貸員的申請流程過于復(fù)雜冗長。疫情期間，各地加大對人員流動(dòng)限制，傳統(tǒng)的線下走訪、審查、審批流程無法執(zhí)行，這使得在疫情期間因經(jīng)營困難，急需獲得貸款以解燃眉之急的三農(nóng)客戶難上加難。應(yīng)該看到，金融科技在疫情期間幫助銀行機(jī)構(gòu)“非接觸式”展業(yè)發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。

“非接觸銀行”模式下，銀行與客戶仍會(huì)進(jìn)行大量溝通，接觸并非憑空消失而是形態(tài)轉(zhuǎn)變。這無疑對銀行的在線營銷能力、在線獲客能力、在線業(yè)務(wù)處理能力、智能風(fēng)險(xiǎn)管理都提出了更高的要求。當(dāng)然“非接觸”銀行并不是這一兩年的產(chǎn)物，這些年來隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算和移動(dòng)互聯(lián)在中國的快速普及，已有很多銀行投入人力物力推動(dòng)自身業(yè)務(wù)的“數(shù)字化轉(zhuǎn)型”。疫情以來，表面上看是銀行快速轉(zhuǎn)換了服務(wù)方式，但事實(shí)上基于前期金融科技的大量投入，大部分“非接觸”式服務(wù)本來就已經(jīng)存在，只是客戶接受程度和使用頻率沒有現(xiàn)在這么高。疫情的特殊性使全國人民都嘗試各類“云”服務(wù)，從而促使銀行機(jī)構(gòu)順勢而為，在較短時(shí)間內(nèi)完成了線上服務(wù)對線下服務(wù)的大規(guī)模替代。

根據(jù)客戶需求進(jìn)行銀行與其他外部機(jī)構(gòu)間數(shù)據(jù)共享的“開放銀行”即是技術(shù)催生的全新零售銀行業(yè)務(wù)模式。而支付作為銀行最具創(chuàng)新活力的業(yè)務(wù)，仍將是未來業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的重點(diǎn)方向。隨著移動(dòng)支付平臺(tái)和創(chuàng)新平臺(tái)的普遍運(yùn)用，銀行作為傳統(tǒng)支付服務(wù)提供商，其面臨的最大挑戰(zhàn)是在變革的同時(shí)還要迅速應(yīng)對新的競爭格局。打造行業(yè)生態(tài)則是將銀行龐大的客戶群體及長期的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)積累，與金融科技公司在技術(shù)創(chuàng)新方面的先天優(yōu)勢相結(jié)合，利用數(shù)字化服務(wù)，擴(kuò)大金融服務(wù)范圍，降低金融服務(wù)成本，為客戶提供專業(yè)金融服務(wù)與卓越客戶體驗(yàn)相結(jié)合的優(yōu)質(zhì)跨境金融服務(wù)。

企業(yè)治理與文化的轉(zhuǎn)型初露鋒芒

隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型地逐漸深入，決定銀行是否實(shí)現(xiàn)“卓越數(shù)字化”的標(biāo)準(zhǔn)，將不僅在于利用技術(shù)驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)及運(yùn)營的轉(zhuǎn)型，未來的決勝點(diǎn)將在于企業(yè)治理及企業(yè)文化方面的轉(zhuǎn)型。

想要真正應(yīng)對技術(shù)變革，銀行管理層需要在公司治理層面做出必要的調(diào)整，建立起用于管理數(shù)字化環(huán)境的組織架構(gòu)、委員會(huì)，并明確定義其角色與責(zé)任。例如，在某些人工智能模型的開發(fā)與運(yùn)用中，模型容易在處理新數(shù)據(jù)集的過程中習(xí)得偏見，如果不對模型開發(fā)進(jìn)行監(jiān)督，將可能在最后的結(jié)果輸出及決策中造成偏見。因此，銀行管理層需要確保通過合理的內(nèi)控設(shè)計(jì)和監(jiān)督措施，保證風(fēng)險(xiǎn)能被有效地識(shí)別和加以管控。

技術(shù)的迅速革新會(huì)對企業(yè)文化造成較大沖擊，管理企業(yè)文化中的變化發(fā)展已成為必要條件。一方面，企業(yè)需要確保公司擁有與技術(shù)發(fā)展相匹配的企業(yè)文化，以保證企業(yè)能負(fù)責(zé)任且在符合道德規(guī)范的前提下使用數(shù)據(jù)及技術(shù);另一方面，企業(yè)還需思考如何利用企業(yè)文化吸引并保留技術(shù)人才，例如打造終生學(xué)習(xí)的企業(yè)文化，通過組織各種培訓(xùn)幫助員工理解、接受并使用新技術(shù)。

公司治理、企業(yè)文化與技術(shù)創(chuàng)新相得益彰的發(fā)展，在促進(jìn)銀行業(yè)在數(shù)字化時(shí)代各項(xiàng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和價(jià)值提升的同時(shí)，也對長期服務(wù)于資本市場和銀行業(yè)的“看門人”——會(huì)計(jì)師的工作帶來了創(chuàng)新的驅(qū)動(dòng)和挑戰(zhàn)。一方面，會(huì)計(jì)師需要以足夠的技術(shù)儲(chǔ)備及資源滿足銀行業(yè)復(fù)雜且靈活多變的業(yè)務(wù)模式及新興技術(shù)的運(yùn)用，例如在財(cái)務(wù)部門普遍使用的機(jī)器人流程自動(dòng)化將對企業(yè)控制環(huán)境、財(cái)務(wù)報(bào)告流程及財(cái)務(wù)報(bào)表本身帶來廣泛的變革，因而會(huì)計(jì)師需要前瞻性地了解、參與并積極應(yīng)對，以保證風(fēng)險(xiǎn)得到全面揭示，保障審計(jì)質(zhì)量。更重要的是，會(huì)計(jì)師還需要以更靈活的創(chuàng)新理念及技術(shù)運(yùn)用，為銀行創(chuàng)造傳統(tǒng)審計(jì)基礎(chǔ)上的數(shù)字化增值服務(wù)，及時(shí)有效地傳遞戰(zhàn)略洞見、提高效率、提升價(jià)值。以理念和技術(shù)指引未來專業(yè)發(fā)展方向。

以創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)型

我們深知，關(guān)于會(huì)計(jì)師行業(yè)的一切都在迅速變化。領(lǐng)先的會(huì)計(jì)行業(yè)從業(yè)者正在通過制定創(chuàng)新戰(zhàn)略及創(chuàng)新路線圖重塑審計(jì)，進(jìn)一步勾畫創(chuàng)新藍(lán)圖。技術(shù)正在顛覆市場，而會(huì)計(jì)師們需要保持領(lǐng)先，成為顛覆者，而不是被顛覆。

數(shù)字化審計(jì)創(chuàng)新戰(zhàn)略

會(huì)計(jì)師行業(yè)的從業(yè)者們長期致力于以創(chuàng)新為手段打造新產(chǎn)品、新技術(shù)，并孵化新商業(yè)模式和業(yè)務(wù)模式，以多元化的專業(yè)服務(wù)和技術(shù)助力企業(yè)持續(xù)增長。為此，事務(wù)所應(yīng)設(shè)計(jì)并執(zhí)行合適的數(shù)字化創(chuàng)新戰(zhàn)略，以應(yīng)對主流技術(shù)發(fā)展方向，例如人工智能、區(qū)塊鏈技術(shù)、云計(jì)算、數(shù)據(jù)分析和機(jī)器人技術(shù)。

機(jī)器學(xué)習(xí)作為人工智能的一條重要支柱，通過使用回歸、分類、聚類和降維等方法訓(xùn)練計(jì)算機(jī)自主解決問題。自然語言處理作為人工智能的一個(gè)重要分支，則能夠使計(jì)算機(jī)進(jìn)行人類化的處理、理解和使用人類語言。在審計(jì)過程中，機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)可以優(yōu)化信貸審閱模型，通過模型挖掘關(guān)鍵的潛在風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)因子，而自然語言處理技術(shù)則可以實(shí)現(xiàn)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)（例如租賃合同等）的自動(dòng)審閱，提升文檔處理的效率。

區(qū)塊鏈由于其去中心化和分布式網(wǎng)絡(luò)的強(qiáng)大功能，有可能改變當(dāng)下主流的交易和支付方式，從而對審計(jì)帶來挑戰(zhàn)。同時(shí)，區(qū)塊鏈正在改變傳統(tǒng)審計(jì)模式，由于其不可更改性及可追溯性，審計(jì)人員可運(yùn)用此技術(shù)部署集自動(dòng)化、智能分析和認(rèn)知功能的系統(tǒng)，實(shí)時(shí)地自動(dòng)提醒異常交易，進(jìn)一步提升審計(jì)效率與質(zhì)量。

基于云計(jì)算功能在云端上實(shí)施審計(jì)程序可以打破區(qū)域性限制，向用戶提供多層次服務(wù)，并有效發(fā)揮基礎(chǔ)架構(gòu)安全、身份識(shí)別、訪問管理和數(shù)據(jù)管理的優(yōu)勢。通過將審計(jì)平臺(tái)部署在云端，會(huì)計(jì)師們可以不受空間和環(huán)境限制，在云端進(jìn)行項(xiàng)目管理、信息傳遞及文檔編輯，實(shí)現(xiàn)靈活審計(jì)（非接觸式審計(jì)），確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

在應(yīng)對一些不可抗力或突發(fā)事件時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目組可以在云端進(jìn)行項(xiàng)目管理、信息傳遞及文檔編輯，實(shí)現(xiàn)靈活辦公，確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

數(shù)據(jù)分析在審計(jì)過程中扮演著極其重要的角色。大數(shù)據(jù)分析的關(guān)鍵在于其可將大量的源數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有價(jià)值的分析結(jié)果，從而幫助審計(jì)從抽樣為主的測試方法轉(zhuǎn)變成對樣本總體的分析。通過定制化的專業(yè)分析工具及功能，數(shù)據(jù)分析可以為審計(jì)人員提供數(shù)據(jù)洞察和建設(shè)性建議，創(chuàng)造高價(jià)值的用戶體驗(yàn)。例如在銀行信貸業(yè)務(wù)審計(jì)中，會(huì)計(jì)師可以突破原來基于經(jīng)驗(yàn)的風(fēng)險(xiǎn)判斷，通過數(shù)據(jù)分析定位高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)、人群、行業(yè)等，指引更具針對性的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)。

機(jī)器人技術(shù)通過硬件或軟件自動(dòng)執(zhí)行重復(fù)任務(wù)，替代人類完成重復(fù)性高且有明確規(guī)則的工作。例如，審計(jì)流程中的日記賬分錄、總賬賬戶的調(diào)整、以及各種報(bào)表生成均適用于機(jī)器人流程自動(dòng)化，其效率約為人工的15倍，工作錯(cuò)誤率幾乎接近于零，成本可降低15%至90%。同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)爬蟲也是機(jī)器人技術(shù)的典型應(yīng)用場景，通過一些規(guī)則模擬手動(dòng)點(diǎn)擊，從互聯(lián)網(wǎng)捕獲文檔、圖片、音頻等信息，并對收集的信息進(jìn)行分析，會(huì)計(jì)師可以獲得對市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信息。

審計(jì)創(chuàng)新路線圖

在創(chuàng)新戰(zhàn)略的指引下，會(huì)計(jì)師行業(yè)的從業(yè)者也應(yīng)結(jié)合服務(wù)客戶的實(shí)踐積累和符合實(shí)際的創(chuàng)新資源，制定適應(yīng)的創(chuàng)新路線圖，將創(chuàng)新技術(shù)的發(fā)展與審計(jì)創(chuàng)新的道路緊密相連（見圖1）。

改變企業(yè)文化，培育和鼓勵(lì)創(chuàng)新文化和數(shù)字化思維環(huán)境是審計(jì)創(chuàng)新的關(guān)鍵，因此應(yīng)鼓勵(lì)各級員工承擔(dān)創(chuàng)新責(zé)任，并對創(chuàng)新有貢獻(xiàn)的人員予以獎(jiǎng)勵(lì)。一方面通過各項(xiàng)培訓(xùn)及競賽對所有審計(jì)人員進(jìn)行創(chuàng)新理念的培養(yǎng)，使大家熟悉創(chuàng)新技術(shù)及產(chǎn)品。另一方面，對企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)新觀點(diǎn)及創(chuàng)新產(chǎn)品的使用以創(chuàng)新方式進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。企業(yè)文化的改變有起點(diǎn)，但沒有終點(diǎn)，創(chuàng)新文化將會(huì)貫穿于企業(yè)創(chuàng)新路線圖的每一步。

為了加快適應(yīng)高速創(chuàng)新的節(jié)奏，事務(wù)所應(yīng)使用敏捷開發(fā)的方法，多部門緊密協(xié)作不斷創(chuàng)造出不同的解決方案，以滿足瞬息萬變的審計(jì)需求。通過提供差異化審計(jì)服務(wù)為客戶帶來具有關(guān)鍵洞察力的發(fā)現(xiàn)，主動(dòng)滿足利益相關(guān)者不斷變化的需求。集中化和自動(dòng)化的工作流程則可以優(yōu)化運(yùn)營模式，重塑審計(jì)模式，使審計(jì)人員能夠?qū)⒏嗟臅r(shí)間和資源分配到更有意義的工作領(lǐng)域。

領(lǐng)先的會(huì)計(jì)師行業(yè)實(shí)踐者將通過提供市場領(lǐng)先的解決方案，引領(lǐng)市場趨勢和行業(yè)發(fā)展。展望審計(jì)的未來，新興技術(shù)正在促進(jìn)跨界生態(tài)系統(tǒng)的發(fā)展，會(huì)計(jì)師行業(yè)將與監(jiān)管機(jī)構(gòu)、技術(shù)合作伙伴一道共同致力于推動(dòng)新興技術(shù)的探索和應(yīng)用。

審計(jì)質(zhì)量、效率與價(jià)值的三核提升

“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”，在創(chuàng)新戰(zhàn)略及創(chuàng)新路線的指引下，會(huì)計(jì)師行業(yè)致力于突破傳統(tǒng)銀行審計(jì)在規(guī)模、范圍和類型等方面的局限性，從質(zhì)量、效率及價(jià)值三個(gè)方面助力銀行業(yè)審計(jì)轉(zhuǎn)型。為此，集合各領(lǐng)域?qū)＜业牧α浚〝?shù)據(jù)科學(xué)、IT安全和解決方案開發(fā)等方面的專業(yè)人才，建立智慧審計(jì)團(tuán)隊(duì)，識(shí)別和實(shí)踐智慧審計(jì)應(yīng)用場景，并利用審計(jì)數(shù)字化解決方案將智慧審計(jì)技術(shù)和理念融入審計(jì)工作將成為行業(yè)最佳實(shí)踐。

利用科技手段助力以事實(shí)為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)評估，保障審計(jì)質(zhì)量對于會(huì)計(jì)師行業(yè)至關(guān)重要。面對銀行業(yè)日趨復(fù)雜的業(yè)務(wù)模式，海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及多變的業(yè)務(wù)場景，如何最大化地利用技術(shù)手段，精準(zhǔn)定位銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是所有從業(yè)者一直思考的方向。

質(zhì)量的提升首先可以通過以風(fēng)險(xiǎn)洞察為出發(fā)點(diǎn)的數(shù)據(jù)分析平臺(tái)來實(shí)現(xiàn)。例如，使用銀行數(shù)據(jù)分析平臺(tái)對各銀行業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行行業(yè)對比、業(yè)務(wù)分析及風(fēng)險(xiǎn)剖析，使用戶掌握更具前瞻性的行業(yè)發(fā)展方向，更全面地了解業(yè)務(wù)特征及風(fēng)險(xiǎn)，從而更嚴(yán)格地把控審計(jì)質(zhì)量。在分析的同時(shí)保證客戶數(shù)據(jù)的安全也是所有數(shù)據(jù)分析平臺(tái)需要關(guān)注的重點(diǎn)。此外，質(zhì)量的提升還可以通過以人工智能及自然語言學(xué)習(xí)技術(shù)為助力的智能文檔審閱平臺(tái)來實(shí)現(xiàn)。該平臺(tái)可以對電子文檔信息進(jìn)行自動(dòng)提取及可視化處理，并針對關(guān)鍵信息進(jìn)行分析，大大減少文檔手工處理過程中可能出現(xiàn)的差錯(cuò)。其在銀行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用場景非常廣泛，除了日常的合同管理之外，還能實(shí)現(xiàn)通過處理租賃合同支持IFRS16租賃準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換，通過處理信貸文檔支持銀行信貸審閱等功能。

項(xiàng)目協(xié)作效率及審計(jì)流程效率的提升是銀行審計(jì)中面臨的一項(xiàng)巨大挑戰(zhàn)。為應(yīng)對這一挑戰(zhàn)，一方面，會(huì)計(jì)師行業(yè)可以采用基于云的項(xiàng)目協(xié)作工具，保障項(xiàng)目隨時(shí)隨地的溝通，提升協(xié)作效率。通過在云上進(jìn)行項(xiàng)目管理，包括分配任務(wù)、可視化任務(wù)進(jìn)度、傳輸項(xiàng)目文件、根據(jù)任務(wù)進(jìn)程實(shí)時(shí)提醒等，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)可以進(jìn)行多邊對話，同時(shí)保障數(shù)據(jù)在云上的安全加密處理;另一方面，為審計(jì)行業(yè)量身定制的審計(jì)機(jī)器人可以通過替代大量重復(fù)性的工作，進(jìn)一步提升審計(jì)效率。例如審計(jì)過程中的數(shù)據(jù)提取、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、及底稿生成過程，可以通過定制化流程實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化，并對數(shù)據(jù)加密處理，保證數(shù)據(jù)安全;而財(cái)報(bào)生成與健康檢查工作流的自動(dòng)化也是未來審計(jì)流程自動(dòng)化的主流方向。

2020年以來，當(dāng)我們?yōu)榻鹑诳萍荚谝咔槠陂g幫助銀行機(jī)構(gòu)“非接觸式”展業(yè)發(fā)揮重要作用而感到欣慰的同時(shí)，也不禁要問一個(gè)問題，就是會(huì)計(jì)師們是否準(zhǔn)備好了，與數(shù)字化快速提升服務(wù)能力的銀行機(jī)構(gòu)共同去迎接“后疫情時(shí)代”的業(yè)務(wù)創(chuàng)新革命和審計(jì)公信力挑戰(zhàn)？答案是肯定的。這些不斷完善的數(shù)字化技術(shù)及工具將可以進(jìn)一步發(fā)揮其在審計(jì)質(zhì)量與效率上的護(hù)航作用，實(shí)現(xiàn)“非接觸式審計(jì)”。例如，基于云技術(shù)的在線項(xiàng)目協(xié)作工具的使用可以使會(huì)計(jì)師與審計(jì)客戶在非接觸的情況下進(jìn)行安全的數(shù)據(jù)交互及問題解決，智能文檔審閱工具的使用可以對這些遠(yuǎn)程傳輸?shù)奈募M(jìn)行智能解析與審閱，而審計(jì)機(jī)器人的運(yùn)用則可以在無人輔助的情況下執(zhí)行智能審計(jì)流程。

在保障審計(jì)質(zhì)量及提升審計(jì)效率的同時(shí)，如何從銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中挖掘隱藏的具有洞察力的發(fā)現(xiàn)，助力客戶改善企業(yè)運(yùn)營，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理，從而創(chuàng)造審計(jì)價(jià)值是審計(jì)創(chuàng)新不斷的追求。對公信貸業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)一直是銀行重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)控方向。為助力銀行對公信貸審閱，利用人工智能模型對信貸數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，利用機(jī)器學(xué)習(xí)對風(fēng)險(xiǎn)因子進(jìn)行量化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)全量信貸審閱是未來審計(jì)價(jià)值創(chuàng)造的重點(diǎn)方向。此外，通過實(shí)時(shí)債券風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警平臺(tái)對發(fā)債企業(yè)進(jìn)行實(shí)時(shí)評級、實(shí)時(shí)預(yù)警也將可以突破目前銀行對發(fā)債企業(yè)較滯后的管控，提高債券風(fēng)險(xiǎn)管理的前瞻性、及時(shí)性和有效性。

“長風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海”。技術(shù)的進(jìn)步永無止境，銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展及變遷永無止境，審計(jì)轉(zhuǎn)型之路也永無止境。我們堅(jiān)信，唯有以不斷的創(chuàng)新來擁抱變革、適應(yīng)形勢，才能“不忘審計(jì)初心”，踐行對客戶永恒的承諾。

（作者單位：德勤中國）